经济法基础同步测试题与答案一.docx
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经济法基础同步测试题与答案一
2019年经济法基础同步测试题与答案一
单选题
1、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应（）。
A．以1.2%税率征收房产税
B．减征房产税
C．免征房产税
D．以12%税率征收房产税
单选题
2、下列房产中，免征房产税的是（）。
A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产
单选题
3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
所得税前准予扣除的销售税金及附加为（）万元。
A．132.10
B．241.20
C．232.40
D．252.81
单选题
4、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
单选题
5、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是，（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
单选题
6、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
单选题
7、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。
当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（）。
A．0
B．12万元
C．12.6万元
D．18万元
单选题
8、房产不在同一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。
A．向户口所在地
B．向纳税人居住的房产所在地
C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
单选题
9、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
A．未验收则免税
B．从使用当月起缴纳房产税
C．从交付出租次月起缴纳房产税
D．从取得房产证之日缴纳房产税
单选题
10、土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并取得收入的单位或个人征收的税。
土地增值税按照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。
下列情况应征收土地增值税的是（）。
A．李氏家的自留地以前种水稻，现种麦子
B．房地产公司将棚户区收购后盖了商品房
C．张明获得他爷爷留给他的三间房子
D．县政府为了振兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教学楼
单选题
11、某市房地产开发公司2009年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
（2）上述土地开发建设两个项目：
普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．535.40
B．0
C．570.38
D．585.40
单选题
12、土地增值税由（）征收。
A．房地产管理部门
B．纳税人经营地税务机关
C．纳税人所在地主管税务机关
D．房地产坐落地主管税务机关
单选题
13、下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是（）。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
单选题
14、土地增值税由（）的税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地
B．房地产所在地
C．产权人居住地
D．产权人户口所在地
单选题
15、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。
该省规定允许按原值一次扣除30%。
根据上述资料，回答下列问题：
房产税采用的是______。
A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．累退税率
单选题
16、根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是（）。
A．纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用
B．取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算
C．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税
D．土地增值税的计税．依据是取得的收入额
单选题
17、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种（）。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%
C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
单选题
18、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。
（说明：
当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除比例为4%）
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）。
A．723.33万元
B．857.83万元
C．922.23万元
D．963.43万元
单选题
19、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为1万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
单选题
20、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（）。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
-----------------------------------------
1-答案：
C
[解析]根据《房产税暂行条例》第5条规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应免纳房产税。
故本题答案为C。
2-答案：
D
[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
3-答案：
D
[解析]销项税额
4-答案：
A
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
5-答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。
6-答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
7-答案：
B
[解析]甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。
房产税=100×12%=12（万元）。
8-答案：
C
[解析]房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
9-答案：
C
纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
10-答案：
B
暂无解析
11-答案：
C
[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）
12-答案：
D
[解析]土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收，即房地产的坐落地。
13-答案：
D
房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
14-答案：
B
[解析]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
15-答案：
A
[解析]房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
16-答案：
A
[解析]选项B，取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D，土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
17-答案：
B
暂无解析
18-答案：
B
[解析]该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%＋（4944＋6200）×4%=795.76（万元）
19-答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。
20-答案：
B
[解析]评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。
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