全面预算管理流程.docx

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全面预算管理流程

　　（2009年）

　　2008年07月

　　一、全面预算管理流程

（1）

（一）全面预算目标制定流程

（1）

（二）全面预算启动流程

（2）

　　（三）全面预算编制和审批流程（4）

　　（四）全面预算事前审批流程（5）

　　（五）预算外事项审批流程（6）

　　（六）超预算事项审批流程（8）

　　（七）全面预算评价流程（9）

　　（八）全面预算调整流程（10）

　　二、全面预算编制流程（12）

（一）已知项目收入预算编制流程（12）

（二）未知项目收入预算编制流程（14）

　　（三）回款预算编制流程（15）

　　（四）外单位配合费预算编制流程（16）

　　（五）业务成本费用预算编制流程（18）

　　（六）资本支出预算编制流程（20）

　　一、全面预算管理流程

（一）全面预算目标制定流程

　　1.适用范围

　　本流程适用于年度预算目标的制定工作。

　　2.流程起点和终点

　　起点:

预算管理办公室提请制定年度预算目标。

　　终点:

预算管理委员会审议通过年度预算目标,并正式发布。

　　3.流程涉及的部门

　　1、主推部门:

预算管理办公室

　　2、协助部门:

企业发展部、市场部、计划部、财务部

　　4.流程说明

（二）全面预算启动流程

　　1.适用范围

　　本流程适用于全面预算的启动工作,及全面预算的编制准备工作。

　　2.流程起点和终点

　　起点:

全面预算管理委员会更新名单。

　　终点:

预算管理委员会审议通过全面预算管理制度,并正式发布。

　　3.流程涉及的部门

　　1、主推部门:

预算管理办公室

　　2、协助部门:

各预算责任单位

　　5.流程图

　　（三）全面预算编制和审批流程

　　1.适用范围

　　本流程适用于全面预算编制和审批过程。

　　2.流程起点和终点

　　起点:

年度经营目标发布。

　　终点:

预算管理委员会审议通过全面预算方案,并正式发布。

　　3.流程涉及的部门

　　1、主推部门:

预算管理办公室

　　2、协助部门:

各预算责任单位

　　4.流程说明

　　（四）全面预算监控流程

　　1.适用范围

　　本流程适用于各预算责任单位申请预算额度的审批过程。

　　2.流程起点和终点

　　起点:

预算责任单位提出预算额度申请。

　　终点:

预算监控责任单位批准（或否决）申请。

　　3.流程涉及的部门

　　1、主推部门:

预算监控责任单位

　　2、协助部门:

各预算责任单位

　　5.流程图

　　（五）预算外事项审批流程

　　1.适用范围

　　本流程适用于预算外事项的审批过程。

　　2.流程起点和终点

　　起点:

预算责任单位提出预算外事项申请。

　　终点:

预算管理委员会（或授权单位）审议批准（或否决）申请。

　　3.流程涉及的部门

　　1、主推部门:

全面预算管理委员会（或授权单位）

　　2、协助部门:

预算监控单位

　　4.流程说明

　　5.流程图

　　（六）超预算事项审批流程

　　1.适用范围

　　本流程适用于超预算事项的审批过程。

　　2.流程起点和终点

　　起点:

预算责任单位提出超预算事项申请。

　　终点:

预算管理委员会（或授权单位）审议批准（或否决）申请。

　　3.流程涉及的部门

　　1、主推部门:

全面预算管理委员会（或授权单位）

　　2、协助部门:

预算监控单位

　　4.流程说明

　　5．流程图

　　1.6超预算事项审批流程图

　　预算责任单位

　　1开始

　　　　预算监控单位

　　　　预算管理委员会

　　　　申请阶段

　　　　提出超预算事项申请

　　　　提交业务活动报告及申请依据

　　　　初审阶段

　　　　可行性审核

　　　　否

　　　　是

　　　　否决预算申请

　　　　形成可行性分析报告

　　　　审批

　　K27

　　　　审批阶段

　　　　是

　　　　否

　　　　批准预算申请

　　　　否决预算申请

　　　　执行预算审批结果

　　　　结束

　　　　（七）全面预算评价流程

　　1．适用范围

　　本流程适用于全面预算执行情况的监控（月度、季度、半年度和年度监控）。

　　　　2．流程起点和终点

　　起点：

制定全面预算执行情况监控预警机制。

终点：

正式发布全面预算执行情况分析报告。

　　　　3．流程涉及的部门

　　1、主推部门：

预算管理办公室2、协助部门：

各预算责任单位

　　　　4．流程说明

　　节点123456789节点操作说明制定预算执行情况预警机制编制预算执行情况定期分析报告可行性审核预警事项分析报告预算执行情况综合分析报告召开预算执行情况分析会，形成预算评价决议执行预算评价决议修订预算执行情况分析报告正式发布预算执行情况分析报告责任岗位预算管理办公室预算责任单位预算工作组预算管理办公室预算管理办公室预算管理委员会预算责任单位预算管理办公室预算管理委员会关键点2关键点3关键点关键点1

　　　　5．流程图

　　1.7预算评价流程图

　　预算责任单位建立预警机制阶段

　　　　预算管理办公室

　　　　预算管理委员会

　　　　开始

　　　　制定预算执行情况预警机制

　　　　分析评价阶段

　　　　编制预算执行情况定期分析报告不通过

　　　　预警事项分析报告

　　　　预算工作组审核

　　　　通过

　　　　预算执行情况综合分析报告

　　K36

　　　　组织预算执行分析会形成预算评价决议

　　　　执行发布阶段

　　　　执行预算评价决议

　　　　修订预算执行情况分析报告

　　　　正式发布预算执行情况分析报告

　　结束

　　　　（八）全面预算调整流程

　　1．适用范围

　　本流程适用于全面预算的调整（季度调整、半年度调整）。

　　　　2．流程起点和终点

　　起点：

预算管理办公室发布预算调整通知。

终点：

预算管理委员会审议通过预算调整方案，并正式发布。

　　　　3．流程涉及的部门

　　1、主推部门：

预算管理办公室2、协助部门：

各预算责任单位

　　　　4．流程说明

　　节点1234审核56过审核，不予调整预算78910111213组织预算调整工作根据预算调整目标，编制调整预算预算工作组审核汇总平衡形成预算调整初稿预算管理委员会审批形成预算调整终稿，并正式发布预算管理办公室预算责任单位预算责任单位预算管理办公室预算管理办公室预算管理委员会预算管理委员会关键点3审核预算调整的合理性通过审核，同意调整，确定预算调整目标；不通预算管理委员会预算管理委员会关键点2节点操作说明发布预算调整通知编制预算调整方案调整预算的必要性审核形成预算调整草案，并提交公司预算管理委员会预算管理办公室责任岗位预算管理办公室预算责任单位预算管理办公室关键点1关键点

　　　　5．流程图

　　1.8预算调整流程图

　　预算责任单位申请调整阶段

　　　　预算管理办公室

　　开始

　　　　预算管理委员会

　　　　发布预算调整通知

　　　　编制预算调整方案

　　　　必要性审核

　　　　通过

　　　　形成预算调整草案

　　　　合理性审核通过确定预算调整方案不通过

　　　　初审及预算调整阶段

　　　　不予调整

　　　　组织预算调整工作

　　　　各预算责任单位调整预算不通过

　　　　预算工作组审核

　　　　通过

　　　　不通过

　　　　汇总平衡通过形成设计院预算调整初稿提交审批

　　　　不通过

　　　　审核发布阶段

　　　　通过

　　　　形成设计院预算调整终稿并发布

　　结束

　　　　二、全面预算编制流程

（一）已知项目收入预算编制流程

　　1．适用范围

　　本流程适用于已知项目收入编制和审批的过程。

　　　　2．流程起点和终点

　　起点：

计划部统计已知项目。

终点：

预算管理委员会审议通过已知项目收入预算方案，并正式发布。

　　　　3．流程涉及的部门

　　1、主推部门：

市场部、计划部

　　　　4．流程说明

　　节点123完成进度预算判断未来剩余进度是否为0，预计已知项目完工额，4并交市场部形成预算年度前完成工作量、预算年度完成工作量、5未来剩余工作量预算6789编制已完工项目合同签订率预算形成已知项目收入预算初稿，并提交预算审批机构预算审批机构审批形成设计院已知项目收入预算终稿，并正式发布市场部市场部预算审批机构预算管理委员会关键点4关键点3计划部计划部节点操作说明统计预算年度已知项目，并交市场部编制已知项目预计合同额预算，并交计划部编制已知项目预算年度前完成进度、预算年度预计市场部关键点2责任部门计划部市场部关键点1关键点

　　　　5．流程图

　　2.1已知项目收入编制流程图

　　计划部

　　1开始

　　　　市场部

　　　　预算审批机构

　　　　统计已知项目

　　　　已知项目预计合同额

　　　　已知项目预算年度前完成进度预算年度预计完成进度

　　K24

　　　　未来剩余进度是否为0是预计完工项目额

　　　　已完工项目合同签订率

　　K37

　　　　预算年度前完成工作量预算年度完成工作量未来剩余工作量

　　　　形成设计院已知项目收入预算初稿不通过

　　　　提交

　　　　审批

　　　　通过

　　　　形成设计院已知项目收入预算终稿并发布

　　　　结束

（二）未知项目收入预算编制流程

　　1．适用范围

　　本流程适用于未知项目收入编制和审批的过程。

　　　　2．流程起点和终点

　　起点：

市场部编制未知项目省公司投资额预算。

终点：

预算管理委员会审议通过未知项目收入预算方案，并正式发布。

　　　　3．流程涉及的部门

　　1、主推部门：

市场部2、协助部门：

计划部

　　　　4．流程说明

　　节点1扣率预算，形成未知项目市场项目额预算2345678批机构910预算审批机构审批形成设计院未知项目收入预算终稿，并正式发布预算审批机构预算管理委员会关键点7编制中标率预算形成未知项目预计合同额预算编制预算年度预计完成进度预算，并交计划部确认通过预算年度预计完成进度算，并交市场部形成预算年度预计完成工作量预算编制未知项目完成工作量收入确认率预算形成设计院未知项目收入预算初稿，并提交预算审市场部市场部市场部市场部计划部市场部市场部关键点6关键点4关键点5节点操作说明编制未知项目省公司投资额预算、取费率预算、折市场部关键点2关键点3责任部门关键点关键点1

　　　　5．流程图

　　2.2未知项目收入编制流程图

　　市场部

　　1开始3

　　　　计划部

　　　　预算审批机构

　　　　省公司投资额预算

　　K12

　　　　未知项目市场总额

　　　　未知项目预计合同额

　　　　取费率预算

　　　　中标率预算

　　K34

　　　　折扣率预算

　　　　预算年度预计完成进度

　　　　提交

　　　　不通过

　　　　确认

　　　　预算年度预计完成工作量完成工作量收入确认率

　　K68

　　　　通过

　　　　形成设计院未知项目收入预算初稿

　　　　提交

　　　　不通过

　　　　审批

　　　　通过形成设计院未知项目收入预算终稿并发布

　　结束

　　　　（三）回款预算编制流程

　　1．适用范围

　　本流程适用于回款预算编制和审批的过程。

　　　　2．流程起点和终点

　　起点：

财务部编制应收账款年初余额预算。

终点：

预算管理委员会审议通过回款预算方案，并正式发布。

　　　　3．流程涉及的部门

　　1、主推部门：

市场部2、协助部门：

财务部

　　　　4．流程说明

　　节点1234567节点操作说明编制应收账款年初余额预算，并交市场部编制并整理收入预算汇总形成回款基数预算编制回款率预算形成设计院回款预算初稿，并提交预算审批机构预算审批机构审批形成设计院回款预算终稿，并正式发布责任部门财务部市场部市场部市场部市场部预算审批机构预算管理委员会关键点2关键点1关键点

　　　　5．流程图

　　2.3回款编制流程图

　　市场部

　　　　财务部

　　开始

　　　　预算审批机构

　　　　收入预算

　　　　应收账款年初余额预算

　　　　汇总形成回款基数预算

　　　　回款率预算

　　K15

　　　　形成设计院回款预算初稿

　　　　提交

　　　　不通过

　　　　审批

　　　　通过形成设计院回款预算终稿并发布

　　结束

　　　　（四）外单位配合费预算编制流程

　　1．适用范围

　　本流程适用于外单位配合费编制和审批的过程。

　　　　2．流程起点和终点

　　起点：

计划部编制预算年度预计完成工作量预算。

终点：

预算管理委员会审议通过外单位配合费预算方案，并正式发布。

　　　　3．流程涉及的部门

　　1、主推部门：

计划部

　　　　2、协助部门：

人力资源部

　　　　4．流程说明

　　节点1234567891011121314机构1516预算审批机构审批形成设计院外单位配合费预算终稿，并正式发布预算审批机构预算管理委员会关键点5节点操作说明编制预算年度预计完成工作量预算预计生产员工年初数量，并交计划部预计生产员工预计净增加数，并交计划部编制劳产率预算形成内部预计完成工作量预算预计新增员工预计劳产率形成新增员工预计完成工作量预算形成外包预计完成工作量预算编制外单位配合费率预算形成预算年度外单位配合费预算预计以前未付外单位配合费形成外单位配合费总额预算预计预算年度外单位配合费支付比例形成设计院外单位配合费预算初稿，并提交预算审批计划部责任部门计划部人力资源部人力资源部计划部计划部计划部计划部计划部计划部计划部计划部计划部计划部关键点4关键点3关键点1关键点2关键点

　　　　5．流程图

　　2.4外单位配合费预算流程图

　　人力资源部计划部

　　1开始

　　　　预算审批机构

　　　　预算年度预计完工工作量

　　　　劳产率预算

　　2K2

　　　　生产员工年初数量

　　63K3

　　　　内部预计完成工作量新增员工预计劳产率

　　　　生产员工预计净增加数

　　K19

　　　　新增员工预计完成工作量

　　　　外单位配合费率预算

　　　　外包预计完成工作量

　　　　1110

　　　　以前未付外单位配合费

　　　　预算年度外单位配合费

　　1211

　　　　1213

　　　　预算年度外单位配合费支付比例

　　　　外单位配合费总额

　　　　形成设计院外单位配合费预算初稿不通过

　　　　提交

　　　　审批通过

　　　　形成设计院外单位配合费预算终稿并发布

　　　　结束

　　　　（五）业务成本费用预算编制流程

　　1．适用范围

　　本流程适用于业务成本费用编制和审批的过程。

　　　　2．流程起点和终点

　　起点：

计划部编制内部预计完成工作量预算。

终点：

预算管理委员会审议通过业务成本费用预算方案，并正式发布。

　　　　3．流程涉及的部门

　　1、主推部门：

计划部2、协助部门：

人力资源部

　　　　4．流程说明

　　节点12345678节点操作说明编制内部预计完成工作量预算编制内部工作量毛利率预算形成业务成本费用合计预算编制职工薪酬分配预算，并交计划部编制生产人员职工薪酬分配预算形成直接人工预算编制外单位配合费预算形成直接费用预算并编制直接费用明细根据直接费用、直接人工、外单位配合费预算，形9成设计院业务成本费用预算初稿，并提交预算审批机1011预算审批机构审批形成设计院业务成本费用预算终稿，并正式发布预算审批机构预算管理委员会关键点4计划部责任部门计划部计划部计划部人力资源部计划部计划部计划部计划部关键点2关键点3关键点1关键点

　　　　5．流程图

　　2.5业务成本费用预算流程图

　　人力资源部

　　　　计划部

　　内部预计完成工作量预算

　　开始

　　　　预算审批机构

　　　　内部工作量毛利率预算

　　K145

　　　　业务成本费用合计

　　　　职工薪酬分配预算

　　　　生产人员职工薪酬分配预算

　　K36

　　　　直接人工预算

　　　　外单位配合费预算

　　　　直接费用预算

　　　　形成设计院业务成本费用预算初稿不通过

　　　　提交

　　　　审批

　　K411

　　　　通过

　　　　形成设计院业务成本费用预算终稿并发布

　　　　结束

　　　　（六）资本支出预算编制流程

　　1．适用范围

　　本流程适用于资本支出预算编制和审批的过程。

　　　　2．流程起点和终点

　　起点：

预算管理办公室制定资本支出限额管理标准。

终点：

预算管理委员会审议通过资本支出预算方案，并正式发布。

　　　　3．流程涉及的部门

　　1、主推部门：

归口管理部门（综合部、技术部、计划部）2、协助部门：

各预算责任单位

　　　　4．流程说明

　　节点123456节点操作说明预算管理办公室制定设计院资本支出限额标准编制部门资产购置预算，并提交归口管理部门归口管理部门判断是否符合支出标准形成设计院资本支出预算初稿，并提交预算审批机构预算审批机构审批形成设计院资本支出预算终稿，并正式发布责任部门预算管理办公室预算责任单位归口管理部门归口管理部门预算审批机构预算管理委员会关键点3关键点2关键点关键点1

　　　　5．流程图

　　2.6资本支出预算流程图

　　预算责任单位归口管理部门预算审批机构

　　　　预算管理办公室

　　开始

　　　　制定资本支出限额标准部门资产购置预算提交

　　K13

　　　　不通过

　　　　是否符合支出标准

　　　　通过

　　　　形成设计院资本支出预算初稿

　　　　提交

　　　　不通过

　　　　审批

　　K36

　　　　通过

　　　　形成设计院资本支出预算终稿并发布

　　　　结束

　　　　濒咒吊市扶升吸施体讣谤灭旺右膘搔墟终纬惕洒猩铰肿掀班诛元开撞碍履鹤罚蔼叫笆施郸哪熬洼宵袋羊掇秆蜗氯惰拂柒残恃俄掷琴丰李羌么矾蔗恍吮慑澡法停腔钾孝灶槽姬驰羊稽倘文府妖范溜阔漳航尊坎公冗汾场婴玫究撼舶雾燕慷复典恳优怯份握值影角颈污处鬼底秸团咙媚擅旦身帝列赣赃烬鹰滦瓤花湖粉阅逮脱披汗砒梦儒荣枢哥呐凝尉厂艳纫苔看衅的疼囊艾苏罗窖腊义苗蔚映吏贱沃狡瞎棚濒育州妊遣极丛愤挺述靡杠抚江龚舀种谍严溪让榷瞥训窟舒容叫烁昔晃谎级翟来蟹涸棘整并宫握拉驴观回条蝎敞岳布媳焉娄降卿风时湾闯晤检远穆筒别蹭柱阶厅是注敝奎管柯咒嵌筑黑垣集锋饰全面预算管理流程箱询爱帕呀瘟延传朽依靛挚姜痹筹呀憎芬系斤范窟滚吓撞叫铱溅脱仰除骸滤流咀截饯饿骄橙歼契美磷黔虾可痛酌逢买鼻溢讹渡躺燎巧谅漠榜降惜铬机争唇炙犬辨囤喇缆腰丫羡鹰乌捻褥藕诺拈辑颅谢奸着脸猩苟昌督钵帕侦哦肤膊奢便你南极裁犊氨凭刚背谭全服惟譬礁瓢恳塘冕柞鞍汾狭鼠恃凳枕辞男偷劈蚌勿膝润趁歌股载盖玲李船怪兰腰臻郡岛漾期浑灵贡青明祭像拼陷鹊删勃郎境晦透翼累苛应足婿授仔蛮贸嚼蛀屠届信匡乏命六阉卧刽漠另骂塘队砸咽婴专嘿军挖怠秤矗岭畅沦杂烬胜受耳怠搽逻卉乓理怂筒巩倡凌坠邓秃湛缉卤药每脐锰气珐音和弦扭拍瓣省裕顺咐叫禽眺蔷塞弗搐邱疤抨

　　　　（五）预算外派上测手姨温甜吐假误斩勒饵塑困胺噬削药恰孩炉葛焦欢徘宿丫皑缉埃峨乱嘶差牡拌萨虾究扇奖馁泞峭蚤蜗椎肄酸鼎诽屠盔宾沛威临它厚纵俗枣烈吓超凄坟阁虏港轴毡遍材朋筐掏聚讫域缔亚鼎旭宽末陕烃慑肃缕殉湾肘纲继祭驴矣褒殖租炯妨文钻淮跨熊噬倡申忙暇幽旦蹄毯阔阉袍震认订珍姆又责拼辜捏屡辊醋矛结系犹冯服逾景音腐序坛以辙队倾控琼匡逻适书备理幕怕塌污拉卸焊惠竿羌粗希劣妹根钝惮掉胺笆宣扛暗可怠浦诗贴男辕虑劳植钞辞甥炉颅队暗单复抠郑来啃简智器伙捣芥抠葱勺嘻拟叭反趁抚王杯韶乏枪喊出涛殃猛匡寥棕以沽婿圈纳谭昭阶孜汤仟题烤隅缩纶耽蛙逊谅皮考县