大企业管理.docx
《大企业管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《大企业管理.docx（14页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
大企业管理
两测题库（税收业务—大企业管理）
一、单项选择题：
1.千户集团企业与相关税务机关要定期开展企业名册管理工作,具体时间规定为（）。
A每五年
B每年
C每两年
D每半年
参考答案：
B
难度系数：
小
答案解析：
《千户集团名册管理办法》第六条规定，千户集团企业每年应按要求填报相关信息，于每年5月31日企业所得税汇算清缴结束前报送省级税务机关；省税务机关审核并于6月30日汇总上报国家税务总局。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
2.千户集团应设置负责数据采集，与税务机关大企业部门直接对接的联络员人数为（）。
A1名
B2名
C3名
D4名
参考答案：
A
难度系数：
小
答案解析：
千户集团总部设置独立或兼职联络员1名。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
3.大企业管理是指税务机关对于大企业（）。
A日常管理之外的纳税申报管理
B日常管理之外的发票使用管理
C日常管理之外的管理及信息采集行为
D日常管理之外的评估及稽查
参考答案：
C
难度系数：
中
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》第一章总则，第二条规定：
大企业税收服务与管理工作，应以风险为导向，实施科学有效、统一规范的专业化管理。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
4.大企业税收服务工作，应以（）。
A纳税人的申报为导向
B纳税人的需求为导向
C纳税人的市场为导向
D纳税人的发展为导向
参考答案：
B
难度系数：
中
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》第一章总则，第二条规定：
大企业税收服务与管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
适用范围：
国地税通用
5.《国家税务总局大企业管理和服务规程（试行）》适用于（）。
A总局定点联系企业
B重点税源
C一般税源
D所有企业
参考答案：
A
难度系数：
小
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》第一章总则，第三条规定：
本规程适用于国家税务总局定点联系企业的税收服务和管理。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
适用范围：
国地税通用
6.各级税务机关应按要求，对收集的企业税收风险信息以及遵从引导、遵从管控等环节反映的企业涉税风险情况在判别、评估基础上，对企业纳税遵从风险实施（）。
A针对性管理
B宣传辅导
C辅导培训
D税收管控
参考答案：
A
难度系数：
中
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》第四章，第三十四条之规定。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
7.按照会计准则、会计制度等要求编制合并财务报表的全国千户集团总部，应在企业所得税预缴纳税申报时附报上一年度的合并财务报表时间为（）。
A1月15日前
B2月15日前
C3月15日前
D5月31日前
参考答案：
D
难度系数：
小
答案解析：
《关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》第一项规定。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
适用范围：
国地税通用
8.风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节是（）。
A案头审计
B税务审计
C现场审计
D风险评估
参考答案：
B
难度系数：
大
答案解析：
税务审计是税务机关发起的对纳税人存在的税收风险问题进行案头审计和现场审计的活动，通过税务审计能够相对彻底地发现企业在其税务管理中存在的问题及其产生的原因，有效解决企业的税务风险问题。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
9.税务风险内部控制评价应形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及（）。
A认定结果
B税收评价
C涉税数据
D税收评估
参考答案：
A
难度系数：
大
答案解析：
税务风险内部控制评价应当履行必要的测试工作程序，并使用合适的工作底稿，以获取充分、适当的证据，对企业税务风险内部控制进行有效性客观评价。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
二、多项选择题：
10.各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比对、分析，及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况，为哪些风险管理环节提供基础性信息（）。
A风险识别
B税务审计
C风险评估
D风险应对
参考答案：
A,B,D
难度系数：
大
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》第三章第二十二条之规定。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
11.企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险。
具体步骤是（）。
A风险识别
B风险分析
C纳税评估
D风险评价
参考答案：
A,B,D
难度系数：
中
答案解析：
企业通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找税务风险，分析风险发生的可能性，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
12.根据《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》，税务机关大企业税收管理部门可以通过从征管系统集中抽取、基层税务机关报送、向企业采集、协作互助等方式采集企业涉税信息，包括（）。
A企业基础信息
B税务风险内控信息
C税法遵从信息
D行业特征信息
E退税明细信息
参考答案：
A,B,C,D
难度系数：
中
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》，第五章第五十条规定，采集企业的涉税信息包括：
企业基础信息、税务风险内控信息、税法遵从信息、行业特征信息、第三方信息等。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
13.根据《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》，专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括（）。
A企业涉税诉求处理情况的监控
B税务风险内控情况的监控
C纳税服务情况的监控
D税收遵从协议履行情况的监控
参考答案：
A,B,D
难度系数：
大
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》第三章第二十三条第二项规定，专项涉税事项监控主要包括：
企业涉税诉求处理情况的监控、税务风险内控情况的监控、税收遵从协议履行情况的监控。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
14.大企业的特点包括（）。
A跨行业、跨区域甚至跨国经营的特性
B内部组织架构和核算复杂
C生产经营分散而内部决策集中
D依法纳税意识和维权意识较强
参考答案：
A,B,C,D
难度系数：
小
答案解析：
跨行业、跨区域甚至跨国经营、内部组织架构和核算复杂、生产经营分散而内部决策集中、依法纳税意识和维权意识较强是大企业的基本特点。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
适用范围：
国地税通用
15.涉税数据主要包括（）。
A纳税人报送的数据
B税务机关采集的数据
C相关第三方数据
D国际情报交换数据
E纳税人家属提供的相关数据
参考答案：
A,B,C,D
难度系数：
中
答案解析：
纳税人报送的数据、税务机关采集的数据、相关第三方数据、国际情报交换数据为涉税数据的主要范围。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
16.千户集团企业名册信息包括（）。
A企业名称
B纳税人识别号
C统一社会信用代码
D集团名称
E上一级企业名称及其他涉税信息
参考答案：
A,B,C,D,E
难度系数：
中
答案解析：
《千户集团名册管理办法》第四条之规定。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
适用范围：
国地税通用
17.大企业管理和服务具体包括（）。
A千户集团企业名册信息采集
B大企业个性化服务受理与执行
C大企业征管的信息化
D大企业税务审计结果的执行与反馈
参考答案：
A,B,D
难度系数：
中
答案解析：
大企业管理和服务主要是：
千户集团企业名册信息采集、大企业个性化服务受理与执行、大企业税务审计结果的执行与反馈。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
18.按照《国家税务总局大企业管理和服务规程（试行）》规定，遵从管控包括：
（）。
A税源监控
B风险识别和风险评估
C政策服务
D税收遵从协议的签订和实施
参考答案：
A,B
难度系数：
大
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》第三章之规定。
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
适用范围：
国地税通用
三、判断题
19.遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。
参考答案：
√
难度系数：
中
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》第二章第四条之规定。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
20．税源监控包括一般涉税事项监控和特殊涉税事项监控。
参考答案：
×
难度系数：
小
答案解析：
《国家税务总局大企业税收服务和管理规程》第三章第二十三条之规定。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
21.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例：
对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险
参考答案：
×
难度系数：
大
答案解析：
对低风险企业，可以通过提供优质纳税服务等措施，努力为企业提供纳税便利。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
22.千户集团数据联络员是指千户集团及其成员企业中配合税务机关，统筹协调集团总部及其成员单位开展数据采集、审核和报送工作的人员。
参考答案：
×
难度系数：
小
答案解析：
联络员是指千户集团中配合税务机关，统筹协调集团总部及其成员单位开展数据采集、审核和报送工作的人员。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
23.大企业税收管理部门应直接受理和回复企业的涉税诉求。
参考答案：
×
难度系数：
大
答案解析：
对于企业的涉税诉求，大企业部门与其他相关部门处理意见一致时，由大企业部门直接回复企业；意见不一致的，由大企业部门提请召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
24.全国千户集团总部及其所有成员企业应在企业所得税预交纳税申报时附报本级财务会计报表，以及税务机关根据实际需要要求附报的其他纳税资料。
参考答案：
×
难度系数：
小
答案解析：
境外成员企业可暂不附报。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
四、简答题：
25.什么是企业特殊性税务风险？
参考答案：
是指企业在税收征管、税种管理及纳税事项等方面，与税款征收有直接联系的风险。
其中纳税事项主要包括发票管理、减免税优惠、财产损失扣除、企业重组、关联交易、会计处理与税法规定差异性调整等方面。
难度系数：
大
答案解析：
企业应关注重大生产经营决策、战略规划、各业务流程中的涉税风险，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
26.千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表包括？
参考答案：
资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。
难度系数：
小
答案解析：
《国家税务总局关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》第二项，对应附报的财务会计报表作出了规定。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
27.按照《国家税务总局大企业管理和服务规程（试行）》规定,专项涉税事项监控主要包括？
参考答案：
企业涉税诉求处理情况的监控，税收风险内控情况的监控，税收遵从协议履行情况的监控。
难度系数：
中
答案解析：
《国家税务总局大企业管理和服务规程（试行）》第三章，第二十三条对专项涉税事项监控内容进行了规定。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业税收风险管理
28.千户集团是什么？
参考答案：
千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，包括全部中央企业、中央金融企业以及达到上述标准的单一法人企业等。
其中，年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度纳税额合计，不包括关税、船舶吨税以及企业扣缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。
难度系数：
大
答案解析：
《千户集团名册管理办法》对千户集团进行了定义。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
29.列入千户集团名单的企业集团名册管理工作职责有哪些？
参考答案：
（一）按照税务机关要求，组织开展名册信息填报、审核和报送；
（二）根据税务机关反馈的核实结果，组织开展名册信息校正；
（三）开展集团内部名册管理工作培训，对成员企业提供指导；
（四）其他名册管理工作。
难度系数：
中
答案解析：
《千户集团名册管理办法》对千户集团名册管理职责进行了规定。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
30.联络员的主要职责？
参考答案：
（一）负责落实和统筹本集团总部及其成员单位涉税数据采集、审核和报送；
（二）在税务机关提供的通用平台上组织完成数据采集工作；
（三）及时反馈千户集团数据采集工作的意见和建议；
（四）对税务机关布置的数据采集任务、数据内容负有安全保密责任；
（五）配合税务机关做好其他数据相关工作。
难度系数：
大
答案解析：
《千户集团数据联络员管理办法》第五条对联络员的主要职责进行了规定。
适用范围：
国地税通用
知识点：
税收业务—大企业管理—大企业个性化服务
升级会员 