经济法基础常考题1037.docx

经济法基础常考题1037.docx

《经济法基础常考题1037.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经济法基础常考题1037.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

经济法基础常考题1037

2017年经济法基础常考题

多选题

1、下列有关税收的表述中，正确的有（）。

A．财政局对外出租的经营用房免征房产税

B．集体土地使用人无须缴纳土地使用税

C．用耕地建乡政府办公楼应缴纳耕地占用税

D．土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产

E．因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税

多选题

2、以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有（）。

A．对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除

B．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算

C．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税

D．房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除

E．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

多选题

3、某企业缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。

A．增值税

B．房产税

C．印花税

D．土地增值税

多选题

4、下列各项中，不应计入相关资产成本的有（）。

A．按规定计算缴纳的房产税

B．按规定计算缴纳的土地使用税

C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税

E．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税

多选题

5、我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有（）。

A．高校后勤实体

B．个人拥有的居住用别墅

C．国家机关所属招待所的业务用房

D．营利性医疗机构自用房产

单选题

6、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。

将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算该房地产开发企业2008年应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．1

C．1.2

D．1.44

单选题

7、土地增值税以（）为征税对象。

A．有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的增值额

B．有偿转让、继承、赠与等方式转移土地使用权及地上建筑物和其他附着物取得的收益额

C．转让国有及非国有土地使用权取得的增值额

D．转让非国有土地使用权取得的增值额

单选题

8、某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业（仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业），2011年度相关生产经营业务如下：

（1）销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。

（2）将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。

（3）税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。

（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。

（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。

（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。

（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。

（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。

（10）将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0.34万元。

企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。

经查，四台空调均拆零进行了科研。

假定：

不考虑程序方面的问题。

[要求]根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：

企业当年的收入总额为（）万元。

A．21010

B．22510

C．22560

D．23060

多选题

9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

10、下列各项属于增值税增税范围的有（）。

A．出让国有土地使用权

B．城市房地产的出租

C．转让国有土地使用权

D．国有企业房地产的交换

多选题

11、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有（）。

A．城市维护建设税

B．城镇土地使用税

C．房产税

D．印花税

多选题

12、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是（）

A．消费税

B．房产税

C．车辆购置税

D．车船税

多选题

13、下列税费中，应计入“营业税金及附加”的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

单选题

14、下列情况应征收土地增值税的是（）。

A．用于贷款抵押期间的房地产

B．企业用房屋抵债

C．企业兼并转让的房地产

D．个人出售已居住6年的房屋

单选题

15、王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为（）。

A．400元

B．940元

C．3840元

D．4800元

多选题

16、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税

B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税

C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳

D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税

E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税

单选题

17、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

单选题

18、甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，不承担经营风险，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是（）。

A．甲纳房产税4.8万元

B．甲纳房产税2.4万元

C．乙纳房产税4.8万元

D．乙纳房产税2.4万元

单选题

19、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税（）。

A．472.85万元

B．473.5万元

C．300.05万元

D．免税

简答题

20、东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：

2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。

要求：

计算该企业应缴纳的房产税。

-----------------------------------------

1-答案：

C,E

财政局对外出租的经营用房属营业用房，应征房产税；土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人，土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税；土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。

2-答案：

A,B,E

[解析]选项C，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项D，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

3-答案：

B,C,D

[解析]本题考核地方税务局征收的税种。

地方税务局系统负责征收和管理的税种有：

营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税（部分地区暂由财政部门负责征收和管理）；土地增值税；车船税；烟叶税。

4-答案：

A,B,E

[解析]按规定计算缴纳的房产税、按规定计算缴纳的土地使用税应计入管理费用；委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税，可以抵扣，不计入成本。

委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税应计入成本；收购未税矿产品代扣代缴的资源税应计入矿产品成本。

5-答案：

A,B

我国现行《税法》规定，个人拥有的所有非营业用的房产均免征房产税；国家机关所属的招待所不属单位公务、业务的用房，应照章纳税。

6-答案：

D

[解析]应缴纳房产税=288÷24×12%=1.44（万元）

7-答案：

A

暂无解析

8-答案：

D

[解析]收入总额=20000+（20000-10）×1+72/（3×12）×5+550+500=23060（万元）

9-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

10-答案：

C,D

[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围。

11-答案：

A,B,C

我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。

A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。

12-答案：

A,C

[解析]本题考核中央税的范围。

中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。

包括：

关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。

13-答案：

B,C

[解析]增值税属于价外税，房产税计入“管理费用”。

14-答案：

B

[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。

A项未发生权属转移，所以不征土地增值税；C、D项属免税范围。

15-答案：

D

[解析]本题考核房产税的计算。

根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。

出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800（元）。

16-答案：

B,C,E

[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

17-答案：

D

[解析]根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。

其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。

因此，城区房屋的出典人不属纳税人。

18-答案：

B

[解析]以房产联营投资收取固定收入，由出租方（甲）从租计缴房产税，应纳税额＝20万元×12％＝2.4万元。

19-答案：

A

（1）销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60%

（2）销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85（万元）

20-答案：

2009年该企业应缴纳的房产税：

暂无解析