成本控制预算表.docx

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成本控制预算表

销售预算（表一）

单位：

元

季度

1

2

3

4

全年

预计销售量（件）

甲产品

8

000

4000

乙产品

5

0

3000

预计销售价格

甲产品

65

65

65

65

65

乙产品

75

75

75

75

75

销售收入

甲产品

52

00

乙产品

375

0

合计

895

000

预计现金收入计算表（表二）

单位：

元

季度

1

2

3

4

全年

期初应收帐款

31000

31000

第1季度销售收入

537

0

第2季度销售收入

7275

0

第3季度销售收入

9

300

第4季度销售收入

72750

72750

现金收入合计

847

30

0

生产预算（表三）

单位：

件

季度

1

2

3

4

全年

甲产品

预计销售量

8

000

4000

加：

预计期末存货

1

120

预计需要量

900

112

0

减：

期初存货

8

0

预计生产量

820

1020

1

乙产品

预计销售量

5

0

3000

加：

预计期末存货

75

100

75

75

75

预计需要量

575

85

5

减：

期初存货

50

75

100

75

50

预计生产量

525

775

975

750

3025

直接材料采购预算（甲产品）（表四）单位：

千克

季度

1

2

3

4

全年

预计生产量（件）

820

1020

1

材料单耗

P材料

3

3

3

3

3

S材料

2

2

2

2

2

预计生产需用量

P材料

246

60

12120

S材料

164

40

8080

加：

期末存料量

P材料

918

1

080

S材料

612

7

预计需要量合计

P材料

3378

4122

4458

4140

13200

S材料

2252

2748

2972

2760

8800

减：

期初存料量

P材料

72

720

S材料

48

80

预计采购量

P材料

2658

32

2480

S材料

1772

2

8320

材料单价（元）

P材料

4

4

4

4

4

S材料

5

5

5

5

5

预计采购金额（元）

19492

23496

249

0

P材料

1

20

S材料

8860

10680

1

600

直接材料采购预算（乙产品）（表五）

单位：

千克

季度

1

2

3

4

全年

预计生产量（件）

525

775

975

750

3025

材料单耗（Q材料）

2

2

2

2

2

预计生产需用量

105

0

6050

加：

期末存料量

465

585

450

450

450

预计需要量合计

0

1950

6500

减：

期初存料量

42

50

预计采购量

1

1500

6080

材料单价（元）

6

6

6

6

6

预计采购金额（元）

657

9000

36480

预计现金支出计算表（表六）

单位：

元

季度

1

2

3

4

全年

预计采购金额

26

94

32628

12800

甲产品

19492

23496

249

0

乙产品

657

9000

36480

期初应收帐款

11000

11000

第1季度采购金额

6062

第2季度采购金额

2

516

第3季度采购金额

2

794

第4季度采购金额

19577

19577

现金支出合计

26637

3

895

125949

直接人工预算（表七）

单位：

元

季度

1

2

3

4

全年

甲产品

预计生产量（件）

820

1020

1

单位产品工时定额（工时）

3

3

3

3

3

直接人工工时总数（工时）

246

60

12120

单位工时工资率

4

4

4

4

4

预计直接人工成本总额

984

12240

48480

乙产品

预计生产量（件）

525

775

975

750

3025

单位产品工时定额（工时）

5

5

5

5

5

直接人工工时总数（工时）

2625

3875

4875

3750

15125

单位工时工资率

4

4

4

4

4

预计直接人工成本总额

1

0

直接人工成本合计

2

66

0

制造费用预算（表八）

单位：

元

变动性制造费用

固定性制造费用

间接材料8000

管理人员工资8096

间接人工7600

折旧费16347

维修费6000

办公费6500

水电费7280

保险费5200

其他3184

其他2000

合计32694

合计38143

直接人工工时总数27245

减：

折旧16347

分配率=32694/27245=1.2

付现成本21796

各季数=21796/4=5449

预计现金支出计算表（表九）

单位：

元

季度

1

2

3

4

全年

直接人工工时

5085

6935

84

甲产品

246

60

12120

乙产品

2625

3875

4875

3750

15125

变动性制造费用

61

8172

32694

甲产品

2952

3672

4248

3672

14544

乙产品

3

4500

18150

固定性制造费用

5449

5449

5449

5449

21796

现金支出合计

1

547

13621

54490

产品成本预算（甲产品）（表十）

计划产量：

4040件

成本项目

单位用量

单价（元）

单位成本

总成本

直接材料

P材料

3千克

4.0

12.0

48480

S材料

2千克

5.0

10.0

40400

小计

88880

直接人工

3工时

4.0

12.0

48480

变动性制造费用

3工时

1.2

3.6

14544

合计

37.6

151904

加：

在产品及自制半成品期初余额

0

减：

在产品及自制半成品期末余额

0

预计产品生产成本

151904

加：

产成品期初余额

3200

减：

产成品期末余额

4512

预计产品销售成本

37065

150592

产品成本预算（乙产品）（表十一）

计划产量：

3025件

成本项目

单位用量

单价（元）

单位成本

总成本

直接材料（Q材料）

2千克

6.0

12.0

36300

直接人工

5工时

4.0

20.0

60500

变动性制造费用

5工时

1.2

6.0

18150

合计

38.0

114950

加：

在产品及自制半成品期初余额

0

减：

在产品及自制半成品期末余额

0

预计产品生产成本

114950

加：

产成品期初余额

2100

减：

产成品期末余额

2850

预计产品销售成本

38.07

114200

期末存货预算（表十二）

单位：

元

项目

数量

单价

金额

材料存货

P材料

1080千克

4.0

4320

Q材料

450千克

6.0

2700

S材料

720千克

5.0

3600

小计

10620

产成品存货

甲产品

120件

37.6

4512

乙产品

75件

38．0

2850

小计

7362

存货合计

17982

销售费用预算（表十三）

单位：

元

变动性销售费用

固定性销售费用

销售佣金6100

管理人员工资7000

办公费3400

广告费12000

运输费7600

保险费6000

其他1045

其他2400

合计18145

合计27400

预计产品销售成本264792

分配率=18145/264792=0.068

各季数=27400/4=6850

管理费用预算（表十四）

单位：

元

费用项目

金额

公司经费

4000

工会经费

1500

董事会费

2000

无形资产摊销费

700

职工培训费

800

其他

1000

合计

10000

各季现金支付数

10000/4=2500

销售费用预计现金支出计算表（表十五）

单位：

元

季度

1

2

3

4

合计

预计产品销售成本

49148

66198

83248

66198

264792

甲产品

3

592

乙产品

19

7

0

变动性制造费用

3342

45

145

甲产品

2

2560

10240

乙产品

1294

1941

2729

1941

7905

固定性制造费用

685

50

27400

现金支出合计

1

45

现金预算（表十六）

单位：

元

季度

1

2

3

4

全年

期初现金余额

4

4842

4000

加：

销售现金收入

847

30

0

现金收入合计

887

1500

减：

现金支出

直接材料

26637

3

895

125949

直接人工

2

66

0

制造费用

1

547

13621

54490

销售费用

1

45

管理费用

25

500

10000

所得税

1

67

设备购置

1

0

长期贷款利息

9

3600

投资者利润

2

2000

8000

合计

95

62

781

现金余缺

（6437）

9249

9142

9219

5719

筹资与运用

银行短期借款

12000

12000

偿还银行借款

（4000）

（4000）

（4000）

（12000）

支付借款利息

（200）

（300）

（400）

（900）

期末现金余额

5563

5

4819

预计损益表（表十七）

××年度单位：

元

项目

金额

资料来源

销售收入

485000

表一

减：

产品销售成本（变动成本）

264792

表十、十一

变动性销售费用

18145

表十三

贡献边际

202063

减：

固定性制造费用

38143

表八

固定性销售费用

27400

表十三

管理费用

10000

表十四

财务费用

4500

利润总额

122020

减：

所得税（33%）

40267

净利润

81753

预计资产负债表（表十八）

××年度12月31日单位：

元

项目

期初

期末

资料（期末数）

资产

流动资产

货币资金

4000

4819

表十六

应收帐款

31000

48500

表一（第四季度销售收入40%）

存货

13000

17982

表十二

待摊费用

----

5600

预计数

流动资产合计

48000

76901

固定资产

固定资产原价

198699

267649

年初数+表十六“设备购置合计”

减：

累计折旧

10000

26347

表八

固定资产净值

2

固定资产合计

2

无形资产及递延资产

无形资产

1700

1000

根据无形资产摊销计划填列

无形资产及递延资产合计

1700

1000

长期资产合计

190399

242302

资产总计

238399

319203

负债及所有者权益

流动负债

应付帐款

11000

13051

表六，第四季度采购金额×40%

应付利润

-----

9172

预计分配利润-已付利润（表十六）

应付福利费

3800

3800

流动负债合计

14800

26023

长期负债

长期借款

96000

10100

根据有关计划填列

长期负债合计

96000

10100

负债合计

110800

127023

所有者权益

实收资本

1

资本公积

5799

5799

盈余公积

3800

11975

年初数+本期提取数

未分配利润

18000

74406

所有者权益合计

127599

192180

负债及所有者权益总计

238399

319203

预计财务状况变动表（表十九）

××年度单位：

元

流动资金来源和运用

金额

流动资金各项目的变动

金额

一、流动资金来源

81753

一、流动资金本期增加数

1、本年净利润

1、货币资金

819

加：

不减少流动资金的费用和损失

2、应收帐款

17500

（1）固定资产折旧

16347

3、待摊费用

5600

（2）无形资产摊销

700

4、存货

4982

小计

98800

2、其他来源

（1）增加长期借款

5000

（2）资本净增加额

8175

小计

13175

流动资金来源合计

111975

流动资金增加净额

28901

二、流动资金运用

二、流动负债本年增加数

1、利润分配

1、应付帐款

2051

（1）提取盈余公积

8175

2、未付利润

9172

（2）应付利润

17172

小计

25347

2、其他运用

购置固定资产

68950

小计

68950

流动资金运用合计

94297

流动负债增加净额

11223

三、流动资金增加净额

17678

三、流动资金增加净额

17678