湖北省2017年注册税务师《财务与会计》试题.doc
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湖北省2017年注册税务师《财务与会计》试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是__。
A．既可以由故意构成，也可以由过失构成
B．只能由故意构成
C．只能由过失构成
D．多数由直接故意构成
2、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。
A．提取盈余公积
B．用盈余公积弥补亏损
C．用盈余公积转增资本
D．缴纳增值税
3、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。
A．资本公积，盈余公积，未分配利润
B．资本公积，未分配利润，盈余公积
C．未分配利润，资本公积，盈余公积
D．盈余公积，未分配利润，资本公积
4、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．税基式减免在流转税中运用最多
B．核定减免率属于税额式减免
C．零税率属于税基式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
5、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元（专用发票通过税务机关的认证）；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400
6、下列选项关于违约责任的说法正确的是__
A．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则
B．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿
C．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担
D．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任
7、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿
B．商业企业销售的铜矿
C．冶炼企业销售的铜锭
D．商业企业销售的铜锭
8、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房
B．宣布并支付现金股利
C．成本下降增加利润
D．所得税税率降低
9、从法律性质来看，税法属于__。
A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法
10、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。
A．一贯性
B．谨慎性
C．实质重于形式
D．重要性
11、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%
B．30%
C．15%
D．20%
12、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元
B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税
C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元
D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税
13、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。
据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A．46.2
B．69.3
C．66
D．63
14、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止
15、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目
B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目
C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目
D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目
16、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。
假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为__。
A．6%
B．5.8%
C．5.67%
D．5%
17、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44
B．17.84
C．17.6
D．16.64
18、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30
B．40
C．80
D．200
19、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品
B．国有粮食购销企业销售的食用植物油
C．农贸市场批发和零售的农膜
D．商场销售的水产品罐头
20、财务预算的核心是__。
A．销售预算
B．现金预算
C．生产预算
D．费用预算
二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
21、该企业采取还本销售方式销售20台电视机的销售税额是__元。
A．10200
B．15913
C．13600
D．11623.93
22、该厂当月应纳车辆购置税税额为__元。
A．8368
B．8880
C．8889
D．9333
23、业务（6）销售A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为__。
A．借：
银行存款42800
库存商品4000
贷：
主营业务收入40000
应交税金一应交增值税（销项税额）6800
B．借：
主营业务成本20000
贷：
库存商品20000
C．借：
银行存款46800
资：
主营业务收入40000
应交税金一应交增值税（销项税额）6800
D．借：
库存商品4000
贷：
主营业务成本4000
24、应付债券通常设置的明细科目有__。
A．债券面值
B．债券溢价
C．债券折价
D．手续费
E．佣金
25、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的__。
A．全部价款
B．承运单位开具给购买方的运输费发票
C．增值税销项税金
D．包装费
26、下列不属于营业税免税项目的有__。
A．个人出租居住房屋的收入
B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入
C．个人转让专利权收入
D．非营利性协会收取的会员费
27、2003年末应提取的存货跌价准备为__元。
A．50000
B．35000
C．300000
D．40000
28、成本费用核算的基本要求有__。
A．严格对生产费用进行审核和控制
B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算
C．合理确定产品成本和费用的核算方法
D．加强对成本费用的审核和控制
E．正确划分各种成本费用的界限
29、财务会计要素中资产的特征是__。
A．形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产
B．资产必须是由企业拥有或控制的资源
C．是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿
D．负债的清偿预期会导致经济利益流出企业
E．能够给企业带来经济利益
30、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。
A．借：
工程结算1551200
预计损失准备40000
贷：
主营业务收入1360000
应交税金——应交增值税（销项税额）231200
B．借：
主营业务成本1110000
预计损失准备40000
工程施工——毛利210000
工程结算231200
贷：
主营业务收入1360000
应交税金——应交增值税（销项税额）231200
C．借：
应收账款1521000
贷：
主营业务收入1300000
应交税金——应交增值税（销项税额）221000
D．借：
银行存款1638000
贷：
主营业务收入1400000
应交税金——应交增值税（销项税额）238000
31、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有__。
A．应付债券面值
B．债券溢价
C．债券折价
D．债券折价的摊销
E．应计利息
32、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。
A．工程施工（WY）借方1624000元
B．工程结算（WY）贷方2035800元
C．应收账款（鼎立公司）借方40000元
D．主营业务收入（WY）贷方1900080元
33、下列属于年金的有__。
A．等额分期付款
B．直线法计提折旧
C．每月的薪金
D．等额的现金流量
34、下列哪些情况应对长期投资计提减值准备__。
A．被投资单位当年发生严重亏损
B．该项投资暂停交易1年
C．被投资单位持续2年发生亏损
D．市价持续2年低于账面价值
35、下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是__。
A．纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天
B．纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天
C．纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天
D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天
E．纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
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