海南省注册会计师考试《税法》出口货物应退税额计算模拟试题.doc

海南省注册会计师考试《税法》出口货物应退税额计算模拟试题.doc

《海南省注册会计师考试《税法》出口货物应退税额计算模拟试题.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《海南省注册会计师考试《税法》出口货物应退税额计算模拟试题.doc（7页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

2015年海南省注册会计师考试《税法》：

出口货物应退税额计算模拟试题

一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某公司工作人员李某因业务需要于2004年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资10000元（需上交派遣单位30%，有合同证明），原派遣单位支付其工资1000元，当月李某应缴纳个人所得税__元。

A．1065

B．1665

C．940

D．1035

2、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列__情况的，应作补缴所得税调整处理。

A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

B．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的

C．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

3、企业年初取得50000元贷款，5年期，半年利率2%，每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还__元。

（PVA2%,10=8.9826）

A．5566

B．5616

C．5000

D．5100

4、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。

A．采用扣除法和评估法计算增值额

B．实行超额累进税率

C．以转让房地产取得的增值额为征税对象

D．征收管理上实行按次征收，

5、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担__的民‘事责任。

A．赔偿损失

B．返还财产

C．支付违约金

D．返还财产或赔偿损失

6、下列关于印花税的表述，正确的是__。

A．印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税

B．印花税最早始于法国

C．印花税兼有财产税和行为税的性质

D．印花税税负较重

7、下列属于税务代理的执业风险的是__。

A．税务代理人因未能履行代理职责而使纳税人、扣缴义务人承担纳税风险。

B．纳税人、扣缴义务人未依法履行纳税义务

C．税务代理人违反税务代理规定所要承担的法律责任

D．税务代理人因代理失误和未履行代理职责所要承担的纳税义务

8、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：

与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。

该企业2009年应缴纳印花税__元。

A．726.50

B．736250

C．736.50

D．792.50

9、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。

A．基层

B．中级

C．高级

D．专门

10、2005年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。

已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。

该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5‰。

此转让行为应缴纳土地增值税__万元。

A．0

B．133.5

C．142.5

D．292.5

11、某职员2009年57月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元；并代扣其供暖费500元，则其当月应纳个人所得税为__。

A．95元

B．74元

C．9.5元

D．0

12、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。

A．购货种类

B．购货时间

C．购货来源

D．购货凭证

13、A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款200万元。

本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，A公司收到代销清单时间B商店开具增值税专用发票。

B商店按代销价款的5%收取手续费。

该批零配件的实际成本为120万己。

则A公司本年度应确认的销售收入为（）万元。

A．120 

B．114 

C．200 

D．68.4

14、某企业（属增值税一般纳税人）2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价8.4万元（含增值税）人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币__。

A．0.17万元

B．258.46万元

C．861.54万元

D．603.08万元

15、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为__。

A．-50万元，-20万元

B．-80万元，-50万元

C．-50万元，0万元

D．-80万元，10万元

16、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。

A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税

B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税

C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑

D．钾盐也应当征收资源税

17、下列叙述错误的是__。

A．投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益

B．采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：

公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理

C．投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息

D．股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理

18、基本生产车间的制造费用于月末__。

A．必须统一按生产工时比例分配

B．必须按机器设备工时比例分配

C．可以把不同项目的费用依不同的标准分配

D．可以视当月费用数额的大小采用不同的分配方法

19、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为45万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计得折旧（与税法规定一致）。

使用该设备预计每年能为公司带来销售收入38万元，付现成本15万元。

最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8万元。

假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。

A．15

B．18

C．26

D．28

20、甲产品的单位边际贡献为__元。

A．30

B．40

C．80

D．200

21、某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500元，取得收入3000元，税金510元，则下列账务处理正确的是__。

A．借：

银行存款3510贷：

应付福利费3510

B．借：

银行存款3510贷：

原材料3510

C．借：

银行存款3510贷：

原材料2500其他业务收入1010

D．借：

银行存款3510贷：

其他业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）510

22、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。

A．国务院某部委的会议纪要

B．某市政府发布的征收过桥费的通知

C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释

D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定

二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

1、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。

A．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税

B．企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税

C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税

D．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

2、按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有__。

A．成品油加油站一律按一般纳税人进行税务管理

B．加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税

C．加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税

D．加油站以收取加油凭证销售成品油，不得开具专用发票

3、设置复式账的个体工商户要编报的会计报表包括__。

A．银行存款余额调节表

B．资产负债表

C．应税所得表

D．留存利润表

E．资金使用情况表

4、公民、法人或其他组织对下列__不服，不可以提起行政复议。

A．行政机关的行政处罚行为

B．行政机关的行政处分行为

C．行政机关的行政强制行为

D．行政机关的行政许可行为

5、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。

A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上

B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C．经过修理后的固定资产被用于新的用途

D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

6、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税

B．企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税

D．对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除

7、下列按粮食白酒税率征税的有__。

A．酒基原料无法确定的泡制酒

B．外购酒精生产的白酒，酒精的原料为高粱

C．外购酒精生产的白酒，酒精原料无法确定

D．薯类和粮食以外其他原料生产的白酒

8、下列各项中，应在“以前年度损益调整”科目借方核算的有__。

A．补记上年度少计的企业所得税

B．上年度误将研究费计入无形资产价值

C．上年度多计提了存货跌价准备

D．上年度误将购入设备款计入管理费用

E．冲减资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的退回以前年度销售产品的销售收入

9、根据《公司法》关于有限责任公司的规定，股东会若通过__的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。

A．不向股东分配利润

B．转让主要财产

C．为控股股东提供担保

D．对外进行重大投资

E．修改章程以使出现公司章程规定的解散事由的公司存续

10、从事下列事项中，必须持税务登记证件的有__。

A．申请减税、免税

B．办理营业执照

C．申请开具外出经营活动税收管理证明

D．开具发票

E．税务咨询

11、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。

A．以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益

B．以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积

C．以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积

D．以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益

E．以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失

12、以下可以作为资产的公允价值减去处置费用后的净额的有__。

A．无其他相关处置费用时，资产的公允价值减去因处置而产生的所得税费用

B．资产的市场价格减去处置费用后的金额

C．如果不存在资产销售协议和资产活跃市场的，可以根据能够获得的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用之后的净额

D．根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的金额

E．该资产的预计未来现金流量现值减去资产