《企业纳税会计》课程标准15页.docx

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《企业纳税会计》课程标准15页

《企业纳税会计》课程标准

一、课程定位

《企业纳税会计》课程是高职会计专业的一门专业核心课。

《企业纳税会计》课程服务于高职高专人才培养目标，培养具有一定的纳税会计知识、岗位能力强的高技能应用性人才。

本课程坚持理论与实务结合，以税务计算、核算、纳税申报能力的培养为主线，直接为培养学生从事税务核算与申报工作应具备的基本知识、基本技能和核算操作能力服务。

本课程先修课程有：

会计基础、财务会计、税法，后续课程是：

管理会计、财务管理、纳税筹划

二、课程设计思路

1．设计理念

本课程从设计思路、能力目标、教学设计等方面都体现了高职教育以能力为本位、以够用为度、以实用为目的的设计理念。

我们以工作任务为导向，设计与工作过程相匹配的知识与技能，重构与序化课程教学内容，科学设置课程，使教学内容与职业岗位和工作任务要求相一致。

2．设计思路

（1）强调“项目导向，任务驱动”，提高学生自主学习的能力

即改变传统“填鸭式”的教学方法为“启发式”的教学方法，让学生带着任务或问题去思考，激发学生的学习兴趣。

（2）突出“理实一体”，提高学生解决实际问题的能力

即在学习理论课程的同时，强调实训与实践，做到与实际工作岗位的无缝隙对接。

（3）注重素质培养，提高学生的综合素质

通过本课程的学习，不仅学会一般的纳税知识和纳税申报，同时要求学生学会如何签订劳动合同和审查经济合同，如何与税务机关和用人单位沟通和协调。

三、职业描述

面向企业（中小企业）、行政事业单位、会计（税务）师事务所等单位的出纳岗位、会计核算岗位、办税员岗位、审计助理岗位、会计（税务）代理岗位，培养能进行现金收付、会计核算、涉税事务处理、助理审计、会计（税务）代理的高素质技能型专业人才。

在基层积累多年工作经验后，通过努力取得中、高级专业职称，可提升至会计、税务主管岗位从事专业管理工作。

也可通过努力，取得注册会计（税务）职业资格，在会计（税务）师事务所审计或税务鉴证岗位、会计或税务咨询岗位、会计培训岗位从事注册会计（税务）师审计或税务鉴证、咨询、培训等专业活动。

四、能力目标

（一）专业能力

1.较强的纳税计算能力。

2.较强的税务核算能力。

3.较强的纳税申报能力。

（二）方法能力

1.较强的账务处理、编制报表、财务管理及审核单证等能力。

2.一定纳税管理、纳税筹划能力。

3.较强的计算机应用能力、会计电算化能力。

（三）社会能力

1.较强的社会公关能力、协调处理各种关系能力。

2.灵活运用相关法规处理纠纷。

3.较强的语言表达能力、文字表达能力和英语听说读写能力。

五、学习目标

（一）知识目标

让学生理解税务核算与申报基本理论及方法，系统掌握企业各税种的含义、计算方法和会计处理方法以及纳税申报表的填报。

（二）能力目标

培养学生运用所学的专业知识来解决实际工作所涉及的会计与税务疑难问题；培养学生能独立操作、正确处理在实际工作当中经常涉及到的涉税会计核算业务。

（三）考取证书目标

助理会计师、助理经济师、纳税筹划师、注册税务师（毕业6年后可报考）。

六、教学设计

（一）项目内容及学时分配

表1项目任务及学时分配

序号

项目

任务名称

学时分配

学时小计

理论

实践

1

项目一企业纳税会计基础

1

任务1.1纳税会计认知

2

0

8

2

任务1.2企业纳税工作流程

2

4

2

项目二增值税的核算

1

任务2.1增值税认知

2

0

20

2

任务2.2增值税一般纳税人的会计核算及纳税申报

6

2

3

任务2.3增值税小规模纳税人的会计核算及纳税申报

2

2

4

增值税核算与申报模拟实训

0

6

3

项目三消费税的核算

1

任务3.1消费税认知

2

0

12

2

任务3.2消费税的会计核算

2

2

3

任务3.3消费税的纳税申报

2

1

4

消费税核算与申报模拟实训

0

3

4

项目四营业税的核算

1

任务4.1营业税认知

2

0

10

2

任务4.2营业税的会计核算

2

1

3

任务4.3营业税的纳税申报

2

1

4

营业税核算与申报模拟实训

0

2

5

项目五关税的核算

1

任务5.1关税认知

2

0

8

2

任务5.2关税的会计核算

2

2

3

关税的核算与申报模拟实训

0

2

6

项目六行为税及特定目的税的核算

1

任务6.1城市维护建设税和教育费附加的核算

1

1

14

2

任务6.2印花税的核算

1

1

3

任务6.3车辆购置税的核算

1

1

4

任务6.4耕地占用税的核算

1

1

5

任务6.5土地增值税的核算

2

2

6

行为税及特定目的税核算与申报模拟实训

0

2

7

项目七财产税的核算

1

任务7.1车船税的核算

1

1

8

2

任务7.2房产税的核算

1

1

3

任务7.3契税的核算

1

1

4

财产税核算与申报模拟实训

0

2

8

项目八资源税的核算

1

任务8.1资源税的核算

1

1

6

2

任务8.2城镇土地使用税的核算

1

1

3

资源税的核算与申报模拟实训

0

2

9

项目九企业所得税的核算

1

任务9.1企业所得税认知

2

0

16

2

任务9.2企业所得税应纳税额的计算

6

4

3

任务9.3企业所得税的会计核算及纳税申报

4

4

4

企业所得税的核算与申报模拟实训

0

6

10

项目十个人所得税的核算

1

任务10.1个人所得税认知

2

0

16

2

任务10.2个人所得税应纳税额的计算

6

2

3

任务10.3个人所得税的会计核算

2

2

4

任务10.4个人所得税的纳税申报

0

2

合计

63

65

128

（二）课程教学设计

表2课程教学设计

项目一：

企业纳税会计基础

学时：

8课时

知识目标

能力目标

1.了解企业纳税会计的基本理论，认识税务核算与申报的重要性；

2.通过企业纳税会计、财务会计的比较，使学生进一步熟悉企业纳税会计的特征，为后续学习奠定基础。

1.业务相关部门的协调

2.税务登记、变更、注销等各项税务事项表格的填写

主要内容

教学方法与手段

任务1.1纳税会计认知

1.1.1纳税会计的特点

1.1.2纳税会计与财务会计的区别

1.1.3纳税会计的核算基础

1.1.4纳税会计的核算原则

1.1.5纳税会计的职能

1.1.6纳税会计的任务

任务1.2企业纳税工作流程

1.2.1税务登记

1.2.2账证管理

1.2.3税款征收及纳税申报

教学方法：

（1）理论认知、课堂研讨法

（2）知识讲解、案例教学法（3）巩固练习、技能训练法

教学手段：

（1）教师通过举例说明企业纳税会计与财务会计的区别与联系

（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充企业纳税会计的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步

（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备

（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明

训练方法

考核与评价

▲巩固练习（采用巩固练习法）：

通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材的资料。

▲技能训练（采用技能训练法）：

通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。

▲见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：

到会计代理记账公司，实习税务登记、变更、注销以及其他各项税务事项表格的填写。

本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。

项目二：

增值税的核算

学时：

20课时

知识目标

能力目标

1.了解增值税的基本内容；

2.熟悉增值税的纳税规定；

3.掌握增值税的会计核算基本方法。

1.正确核算增值税经济业务；

2.准确、完整填写增值税纳税申报表；

3.及时申报纳税。

主要内容

教学方法与手段

任务2.1增值税认知

2.1.1纳税人的确定

2.1.2征税范围的确定

2.1.3税率及征收率

2.1.4减免优惠

2.1.5征收管理

任务2.2增值税一般纳税人的会计核算及纳税申报

2.2.1账户设置

2.2.2会计核算

2.2.3按简易计税方法的核算

2.2.4检查调账

2.2.5纳税申报

任务2.3增值税小规模纳税人的会计核算及纳税申报

2.3.1账户设置

2.3.2会计核算

2.3.3.纳税申报

教学方法：

（1）理论认知、课堂研讨法

（2）知识讲解、案例教学法（3）巩固练习、技能训练法（4）专业见习、顶岗实习法

教学手段：

（1）教师在通过举例讲解增值税计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答

（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充增值税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步

（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备

（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明

训练方法

考核与评价

▲巩固练习（采用巩固练习法）：

通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。

▲技能训练（采用技能训练法）：

通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。

▲见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：

到会计代理记账公司，对增值税进行纳税申报。

本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及单元测试题的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。

项目三：

消费税的核算

学时：

12课时

知识目标

能力目标

1.了解消费税的基本内容，；

2.熟悉消费税的纳税规定；

3.掌握消费税的会计核算基本方法。

1.正确核算消费税经济业务；

2.准确、完整填写消费税纳税申报表；

3.及时申报纳税。

主要内容

教学方法与手段

任务3.1消费税认知

3.1.1纳税人和纳税环节的确定

3.1.2征税范围的确定

3.1.3税率

3.1.4征收管理

任务3.2消费税的会计核算

3.2.1账户设置

3.2.2生产环节应纳消费税的核算

3.2.3委托加工环节应纳消费税的核算

3.2.4进口环节应纳消费税的核算

3.2.5批发环节应纳消费税的核算

3.2.6零售环节应纳消费税的核算

3.2.7出口应税消费品退免税的核算

3.2.8检查调整

任务3.3消费税的纳税申报

教学方法：

（1）理论认知、课堂研讨法

（2）知识讲解、案例教学法（3）巩固练习、技能训练法（4）专业见习、顶岗实习法

教学手段：

（1）教师在通过举例讲解消费税计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答

（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充消费税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步

（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备

（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明

训练方法

考核与评价

▲巩固练习（采用巩固练习）：

通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。

▲技能训练（采用技能训练）：

通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。

▲见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：

到会计代理记账公司，对消费税进行纳税申报。

本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及单元测试的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。

项目四：

营业税的核算

学时：

10课时

知识目标

能力目标

1.了解营业税的基本内容；

2.熟悉营业税的纳税规定；

3.掌握营业税的会计核算的基本方法。

1.正确确定营业税的征税人和征税范围；

2.准确、完整计算营业税应纳税数额；

3.正确进行营业税业务的账务处理；

4.及时申报缴纳税额。

主要内容

教学方法与手段

任务4.1营业税认知

4.1.1纳税人和扣缴义务人的确定

4.1.2征税范围的确定

4.1.3税率

4.1.4减免优惠

4.1.5征收管理

任务4.2营业税的会计核算

4.2.1账户设置

4.2.2应纳税额的计算

4.2.3提供应税劳务的核算

4.2.4销售不动产的核算

4.2.4销售不动产和转让无形资产的核算

4.2.5检查调整

任务4.3营业税的纳税申报

教学方法：

（1）理论认知、课堂研讨法

（2）知识讲解、案例教学法（3）巩固练习、技能训练法（4）专业见习、顶岗实习法

教学手段：

（1）教师在通过举例讲解营业税计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答

（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充营业税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步

（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备

（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明

训练方法

考核与评价

▲巩固练习（采用巩固练习法）：

通过习题巩固理论知识；主要采用教材配套习题集上的资料。

▲技能训练（采用技能训练法）：

通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。

▲见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：

到会计代理记账公司，对营业税进行纳税申报。

本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及单元测试的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。

项目五：

关税的核算

学时：

8课时

知识目标

能力目标

1.了解关税的基本内容；

2.掌握关税的核算基本方法。

1.正确核算关税经济业务；

2.及时缴纳关税税款。

主要内容

教学方法与手段

任务5.1关税认知

5.1.1征税范围的确定

5.1.2纳税人的确定

5.1.3税率

5.1.4进出口税则

5.1.5减免优惠

5.1.6征收管理

任务5.2关税的会计核算

5.2.1账户设置

5.2.2进口货物的核算

5.2.3出口货物的核算

教学方法：

（1）理论认知、课堂研讨法

（2）知识讲解、案例教学法（3）巩固练习、技能训练法（4）专业见习、顶岗实习法

教学手段：

（1）教师在通过举例讲解关税的计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答

（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充关税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步

（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备

（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明

训练方法

考核与评价

▲巩固练习（采用巩固练习法）：

通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。

▲技能训练（采用技能训练法）：

通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。

▲见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：

此任务无见习实习

本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。

项目六：

行为税及特定目的税的核算

学时：

14课时

知识目标

能力目标

1.了解行为税及特定目的税的基本内容；

2.熟悉行为税及特定目的税的纳税规定；

3.掌握行为税及特定目的税会计核算的基本方法。

1.正确确定行为税及特定目的税的征税人和征税范围；

2.准确、完整计算行为税及特定目的税应纳税数额；3.正确进行行为税及特定目的税业务的账务处理；

4.及时申报缴纳税额。

主要内容

教学方法与手段

任务6.1城市维护建设税和教育费附加的核算

6.1.1城市维护建设税和教育费附加认知

6.1.2城市维护建设税的会计核算及纳税申报

6.1.3教育费附加的会计核算及缴纳

任务6.2印花税的核算

6.2.1印花税认知

6.2.2印花税的会计核算及纳税申报

任务6.3车辆购置税的核算

6.3.1车辆购置税认知

6.3.2车辆购置税的会计核算及纳税申报

任务6.4耕地占用税的核算

6.4.1耕地占用税认知

6.4.2耕地占用税的会计核算及纳税申报

任务6.5土地增值税的核算

6.5.1土地增值税认知

6.5.2土地增值税的会计核算及纳税申报

教学方法：

（1）理论认知、课堂研讨法

（2）知识讲解、案例教学法（3）巩固练习、技能训练法（4）专业见习、顶岗实习法

教学手段：

（1）教师在通过举例讲解行为税及特定目的税的计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答

（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充行为税及特定目的税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步

（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备

（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明

训练方法

考核与评价

▲巩固练习（采用巩固练习法）：

通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。

▲技能训练（采用技能训练法）：

通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。

▲见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：

此任务无见习实习

本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。

项目七：

财产税的核算

学时：

8课时

知识目标

能力目标

1.了解财产税的基本内容；

2.熟悉财产税的纳税规定；

3.掌握财产税会计核算的基本方法。

1.正确核算财产税经济业务；

2.准确、完整填写财产税纳税申报表；

3.及时申报纳税。

主要内容

教学方法与手段

任务7.1车船税的核算

7.1.1车船税认知

7.1.2车船税的会计核算及纳税申报

任务7.2房产税的核算

7.2.1房产税认知

7.2.2房产税的会计核算及纳税申报

任务7.3契税的核算

7.3.1契税认知

7.3.2契税的会计核算及纳税申报

教学方法：

（1）理论认知、课堂研讨法

（2）知识讲解、案例教学法（3）巩固练习、技能训练法（4）专业见习、顶岗实习法

教学手段：

（1）教师在通过举例讲解财产税种的计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答

（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充其他税种的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步

（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备

（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明

训练方法

考核与评价

▲巩固练习（采用巩固练习法）：

通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。

▲技能训练（采用技能训练法）：

通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。

▲见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：

此任务无见习实习

本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。

项目八：

资源税的核算

学时：

6课时

知识目标

能力目标

1.了解资源税的基本内容；

2.熟悉资源税的纳税规定；

3.掌握资源税会计核算的基本方法。

1.正确核算资源税经济业务；

2.准确、完整填写资源税纳税申报表；

3.及时申报纳税。

主要内容

教学方法与手段

任务8.1资源税的核算

8.1.1资源税认知

8.1.2资源税的会计核算及纳税申报

任务8.2城镇土地使用税的核算

8.2.1城镇土地使用税认知

8.2.2城镇土地使用税的会计核算及纳税申报

教学方法：

（1）理论认知、课堂研讨法

（2）知识讲解、案例教学法（3）巩固练习、技能训练法（4）专业见习、顶岗实习法

教学手段：

（1）教师在通过举例讲解资源税种的计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答

（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充其他税种的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步

（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备

（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明

训练方法

考核与评价

▲巩固练习（采用巩固练习法）：

通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。

▲技能训练（采用技能训练法）：

通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。

▲见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：

此任务无见习实习

本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提问及课后作业的方式进行考查理论知识，根据专项技能训练考查学生技能掌握情况。

项目九：

企业所得税核算

学时：

16课时

知识目标

能力目标

1.了解企业所得税会计的基本内容；

2.熟悉企业所得税会计的纳税规定；

3.掌握企业所得税会计的基本方法。

1.正确核算企业所得税经济业务；

2.准确、完整填写企业所得税纳税申报表；

3.及时申报纳税。

主要内容

教学方法与手段

任务9.1企业所得税认知

9.1.1纳税人的确定

9.1.2征税对象的确定

9.1.3税率

9.1.4减免优惠

9.1.5征收管理

任务9.2企业所得税应纳税额的计算

9.2.1应纳税所得额的确定

9.2.2应纳税额的计算

任务9.3企业所得税的会计核算及纳税申报

9.3.1账户设置

9.3.2资产负债表债务法的会计核算

9.3.3应付税款法的会计核算

9.3.4检查调整

9.3.5纳税申报

教学方法：

（1）理论认知、课堂研讨法

（2）知识讲解、案例教学法（3）巩固练习、技能训练法（4）专业见习、顶岗实习法

教学手段：

（1）教师在通过举例讲解企业所得税的计算、核算、申报的基础上，布置典型试题让同学们演练，做完之后同桌相互检查，最后由老师公布正确答案，并对学生的疑问进行解答

（2）教师在讲课前要查阅有关教学资料，及时补充企业所得税的相关知识，从而使讲授的知识和现实的工作保持同步

（3）教师应在课前准备好所需的各种教学材料、工具、多媒体资源以及教学场地和设备

（4）教师对学生操作过程中普遍存在的问题，进一步强调说明

训练方法

考核与评价

▲巩固练习（采用巩固练习法）：

通过习题巩固理论知识；主要采用实训教材上的资料。

▲技能训练（采用技能训练法）：

通过理实一体化教室进行手工模拟实训，税务核算与申报实训室软件实训来进行技能训练。

▲见习实习（采用专业见习、顶岗实习法）：

到会计代理记账公司，对企业所得税进行纳税申报，包括企业所得税纳税申报表的填写。

本任务的考核包括理论知识和实践技能，以课堂提