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财务完01
财经法规与职业道德01——答案解析
题 型
总题数
答对题数
总 分
得 分
单项选择题
20
0
20.0
0.0
多项选择题
10
0
20.0
0.0
判断题
20
0
20.0
0.0
不定项选择题
10
0
20.0
0.0
综合题
2（小题10道）
0
20.0
0.0
本次考试共62道题（小题共10道），总分100.0分，您做对0道客观题，总得分0.0分。
一、单项选择题（本题共20题，每题1分。
）
1、会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，这是（）的会计职业道德原则的具体体现。
A、诚实守信
B、廉洁自律
C、客观公正
D、坚持准则
正确答案：
A
解析：
本题考核诚实守信的要求。
会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，体现的是诚实守信的会计职业道德要求。
5、乡级政府编制的决算草案，由（）审批。
A、国务院
B、县级以上人民政府
C、本级人大
D、县级人大
正确答案：
C
解析：
本题考核决算草案的审批。
乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。
7、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关
B、县（市）级税务机关
C、原税务登记机关
D、原工商登记机关
正确答案：
C
解析：
本题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
8、我国消费税税目共有（）个。
A、11
B、12
C、13
D、14
正确答案：
D
解析：
本题考核消费税的税目。
我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。
9、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A、计税依据
B、减税免税
C、税率
D、征税对象
正确答案：
C
解析：
本题考核税法要素中的税率。
计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
10、下列各项中，税种按照征收管理的分工体系分类的是（）。
A、所得税类
B、行为税类
C、工商税类
D、复合税
正确答案：
C
解析：
本题考核税种的分类。
按照征收管理的分工体系分类，可分为工商税类和关税类。
选项A、B是按征税对象分类；选项D按照计税标准的不同分类。
13、下列有关基本存款账户的说法中，错误的是（）。
A、单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户
B、居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户
C、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户
D、企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照副本
正确答案：
D
解析：
本题考核基本存款账户的相关规定。
根据规定，企业法人申请开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本。
14、在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（）。
A、票据无效
B、票据有效
C、以中文大写为准
D、以阿拉伯小写数码为准
正确答案：
A
解析：
本题考核票据和结算凭证的填写要求。
票据和结算票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致；两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。
15、取得大学本科学历的人员，报名参加会计专业技术中级资格考试的，还应当具备从事会计工作满（）年的条件。
A、1
B、2
C、3
D、4
正确答案：
D
解析：
本题考核会计专业技术资格报名条件。
报考中级会计专业技术资格的人员除了具备基本条件外，取得大学本科学历的人员，从事会计工作要满4年。
16、会计从业资格证书将记载从业会计人员本人的各种信息，一经取得，其有效范围是（）。
A、全国
B、全省
C、全行业
D、部门内
正确答案：
A
解析：
本题考核会计从业资格证书的记载信息。
根据规定，会计从业资格证书是具有会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。
17、在下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。
A、代办工商登记
B、根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算
C、向税务机关提供税务资料
D、对外提供财务会计报告
正确答案：
A
解析：
本题考核代理记账业务范围。
代理记账业务范围包括：
根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算，对外提供财务会计报告，向税务机关提供税务资料，委托人委托的其他会计业务。
不包括代办工商登记。
18、下列各项中，属于委托代理记账的委托人的义务的是（）。
A、对本单位发生的经济业务事项，编制记账凭证
B、对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
C、向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证
D、向税务机关提供税务资料
正确答案：
C
解析：
本题考核代理记账业务中委托人义务。
根据规定，委托人的义务包括对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；应当配备专人负责日常货币收支和保管；及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
19、会计机构负责人必须具备的条件之一是（）。
A、会计从业资格证书
B、从事会计工作5年以上
C、经济师专业技术职务资格
D、高级会计师专业技术职务资格
正确答案：
A
解析：
本题考核会计机构负责人的任职资格。
根据规定，担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
20、（）应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
A、审计人员
B、会计机构负责人
C、总会计师
D、单位负责人
正确答案：
D
解析：
本题考核单位内部的会计工作管理。
根据规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
二、多项选择题（本题共10题，每题2分。
）
21、会计市场管理的内容包括（）。
A、会计市场的准入
B、会计市场运行管理
C、会计市场退出管理
D、会计培训市场管理
正确答案：
ABC
解析：
本题考核会计市场管理的构成。
会计市场管理主要包括会计市场的准入、运行和退出管理。
22、会计职业道德教育的途径有（）。
A、岗前职业道德教育
B、不断地进行“内省”
C、要提倡“慎独”精神
D、岗位职业道德继续教育
正确答案：
AD
解析：
本题考核会计职业道德教育的途径。
选项B、C属于会计职业道德修养的方法。
23、下列各项中，体现会计职业道德“爱岗敬业”基本要求的有（）。
A、工作一丝不苟
B、热爱会计工作
C、工作忠于职守
D、工作尽职尽责
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核爱岗敬业的基本要求。
爱岗敬业的基本要求包括：
热爱会计工作，敬重会计职业；严肃认真，一丝不苟；忠于职守，尽职尽责。
24、政府采购的功能包括（）。
A、节约财政支出、提高采购资金的使用效益
B、强化宏观调控
C、活跃市场经济
D、推进反腐倡廉，保护民族产业
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核政府采购的功能。
25、下列各项中，属于税务检查的形式的有（）。
A、重点检查
B、分类计划检查
C、集中性检查
D、专项检查
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核税务检查的形式。
26、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。
A、办理税务登记
B、办理除增值税专用发票外的发票领购手续
C、制作涉税文书
D、提供审计报告
正确答案：
ABC
解析：
本题考核税务代理的法定业务范围。
选项D不属于税务代理的法定业务范围。
27、下列各项中，体现了税收作用的有（）。
A、组织财政收入
B、调节经济
C、维护国家政权
D、维护国家利益
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核税收的作用。
税收具有组织财政收入、调节经济、维护国家政权和国家利益等方面的重要作用。
28、商业汇票按照承兑人的不同分为（）。
A、商业本票
B、银行汇票
C、银行承兑汇票
D、商业承兑汇票
正确答案：
CD
解析：
本题考核商业汇票的分类。
商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
29、银行结算账户的变更主要包括（）的变更。
A、存款人名称
B、单位法定代表人
C、单位主要负责人
D、住址
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核银行结算账户的变更。
银行结算账户的变更是指开户资料发生变更，包括存款人名称、单位法定代表人、住址等发生变更。
30、下列各项中，属于会计账簿种类的有（）。
A、总账
B、明细账
C、日记账
D、其他辅助账簿
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核会计账簿的种类。
根据规定，会计账簿分为总账、日记账、明细账以及其他辅助账簿。
三、判断题（本题共20题，每题1分。
）
31、会计人员违反职业道德规范，情节严重的，可以追究刑事责任。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核会计人员违反会计职业道德规范的处罚。
会计人员违反职业道德规范，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门给予行政处罚。
32、会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力。
这是一种既违反会计职业道德，又违反会计法律制度的行为。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核违反会计职业道德和会计法律制度行为的判定。
会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力，这是违反会计职业道德的行为。
33、凡是会计法律制度不允许的行为都是会计职业道德要谴责的行为。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系。
34、用于财政直接支付和与国库单一账户清算的账户是财政部门零余额账户。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核国库单一账户体系的构成。
35、我国实行一级政府一级预算。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核国家预算的级次划分。
36、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核税收检查的相关规定。
税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准。
37、纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核增值税的纳税义务发生时间。
38、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核小规模纳税人的认定。
39、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。
我国的土地增值税就是采用这种税率。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核税率在具体税种中的运用。
我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。
40、纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核纳税义务人。
纳税义务人也称纳税人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。
41、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。
我国现行的车船税就属于财产税类。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核税收的分类。
42、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不能用于转账。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核划线支票的用途。
根据规定，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能用于支取现金。
43、单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作日内向中国人民银行报告。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核银行结算账户的变更。
银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。
44、银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核银行结算账户的销户。
45、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：
人民币壹万陆仟肆佰玖元贰分。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核票据和结算凭证的填写要求。
如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16409.02，则其中文大写数字金额应写为：
人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。
46、会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。
高级会计师为高级职务，会计师为中级职务，助理会计师和会计员为初级职务。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核会计专业职务的概念。
47、单位和个人检举违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，也属于会计工作社会监督。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
Y
解析：
本题考核会计工作社会监督的内容。
48、在我国企业可根据自身情况划分会计年度，但一经采用后不得随意变动。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核会计年度的划分。
我国采用公历年度，即从每年的1月1日至12月31日为一个会计年度。
49、某企业业务单位因工作需要，要求借阅该企业的会计档案，经财务经理同意后借出半天，并办理的登记手续。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核会计档案的管理。
根据《会计档案管理办法》的规定，各单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。
所以，该企业财务经理同意将会计档案借出的做法是错误的。
50、会计行政法规是调整经济生活中各种会计关系的法律。
（）
Y、对
N、错
正确答案：
N
解析：
本题考核会计行政法规的调整对象。
会计行政法规是调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。
四、不定项选择题（本题共10题，每题2分。
）
51、符合下列条件之一，并在毕业之日起两年内（含两年）申请会计从业资格的，可免试部分会计从业资格考试科目，该条件包括（）。
A、会计类专业中专学历
B、工商管理专业大专学历
C、会计类专业大学本科以上学历或学位
D、金融专业硕士学位
正确答案：
AC
解析：
本题考核会计从业资格部分考试科目免试条件。
免试条件之一为中专以上（含中专）会计类专业学历或学位。
会计类专业包括：
会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。
52、对财务会计报告的编制依据、编制要求、提供对象作出规定的法规制度主要有（）。
A、《会计法》
B、《企业财务会计报告条例》
C、《会计从业资格管理办法》
D、《会计基础工作规范》
正确答案：
ABD
解析：
本题考核财务会计报告。
根据规定，企业依照《企业财务会计报告条例》的规定向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。
《会计法》和《会计基础工作规范》也分别对财务会计报告的编制作出了相关规定
53、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A、增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B、只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D、增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具
正确答案：
C
解析：
本题考核增值税专用发票。
增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
54、下列关于预算的调整，说法错误的是（）。
A、预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准
B、预算调整方案由各级全国人民代表大会常务委员会负责具体编制
C、接受上级返还或者补助的地方政府，应当按照上级政府规定的用途使用款项，不得擅自改变用途
D、政府有关部门以及本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经过本级政府财政部门同意并办理预算划转手续
正确答案：
B
解析：
本题考核预算的调整。
根据规定，预算调整方案由政府财政部门负责具体编制。
55、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人不可以采用竞争性谈判方式采购的是（）。
A、不能事先计算出价格总额的
B、采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的
C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
正确答案：
C
解析：
本题考核政府采购方式。
选项C适用邀请招标方式。
56、我国财政部门履行会计行政管理的最基本职能是（）。
A、会计监督检查
B、会计市场管理
C、会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施
D、会计专业人才评价
正确答案：
C
解析：
本题考核会计行政管理的最基本职能。
会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施，是保证会计信息质量可靠、维护社会主义市场经济秩序稳定的重要保障，因此它是财政部门管理会计工作最基本的职能。
57、王某为一学者，2010年2月份，取得发表文章的稿酬20000元；进行讲座取得收入4000元。
根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。
A、2688
B、2880
C、3840
D、4800
正确答案：
B
解析：
本题考核个人所得税的计算。
稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。
应纳个人所得税=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880（元）。
58、下列属于违反《会计法》，应承担法律责任的行为有（）。
A、不依法设置会计账簿的
B、为提高会计信息质量而变更会计处理方法的
C、私设会计账簿的
D、任用会计人员不符合《会计法》规定的
正确答案：
ACD
解析：
本题考核违反会计制度规定的法律责任。
根据《会计法》规定，应承担法律责任的违法会计行为包括：
（1）不依法设置会计账簿的行为。
是指违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定，应当设置会计账簿的单位不设置会计账簿或者未按规定的种类、形式及要求设置会计账簿的行为。
（2）私设会计账簿的行为。
是指不在依法设置的会计账簿上对经济业务事项进行统一会计核算，而另外私自设置会计账簿进行会计核算的行为，即常说的“账外账”。
（3）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。
（4）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。
（5）随意变更会计处理方法的行为。
（6）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。
（7）未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。
（8）未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的行为。
（9）未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。
（10）任用会计人员不符合《会计法》规定的行为。
59、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票
B、行业发票
C、专用发票
D、专业发票
正确答案：
D
解析：
本题考核专业发票的概念。
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
60、单位会计人员泄露本单位的商业秘密，将可能导致的后果有（）。
A、损害会计人员自身信誉
B、会计人员将承担法律责任
C、损害单位的经济利益
D、损害会计行业声誉
正确答案：
ABCD
解析：
本题考核会计人员泄露商业秘密的法律后果。
本题四项均属于泄露本单位商业秘密产生的法律后果。
五、综合题（本题共20分。
）
61、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：
（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
要求，根据上述材料，回答下列问题。
个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
不超过5000元的部分
5
0
超过5000-10000元的部分
10
250
超过10000-30000元的部分
20
1250
超过30000-50000元的部分
30
4250
超过50000元的部分
35
6750
<1>、吴某取得的顾问费4000元属于（）。
A、劳务报酬所得
B、偶然所得
C、稿酬所得
D、工资薪金所得
正确答案：
A
解析：
本题考核个人所得税的应税项目。
<2>、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（）。
A、三人各自纳税672元
B、除吴某外的两人各纳税672元
C、吴某一人纳税1344元
D、此笔稿费共纳税2688元
正确答案：
BCD
解析：
本题考核个人稿酬所得应纳税额。
吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元），其余两人各纳应纳税额=6000×（1-20%）×20%（1-30%）=672（元）。
此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688（元）。
<3>、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（）。
A、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%
B、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20%
C、每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
D、每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%×（1-30%）
正确答案：
CD
解析：
本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算公式。
<4>、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（）。
A、6000元
B、7750元
C、3000元
D、4750元
正确答案：
D
解析：
吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税=30000×20%-1250=4750（元）。
<5>、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（）。
A、9134元
B、8462元
C、8974元
D、8302元
正确答案：
C
解析：
本题考核个人所得税的计算。
（1）应缴税额=（4000-800）×20%=6
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