山西省2015年上半年注会考试《审计》：家庭和私人关系对独立性的影响考试试卷.doc

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山西省2015年上半年注会考试《审计》：

家庭和私人关系对独立性的影响考试试卷

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

本大题共30小题，每小题2分，60分。

）

1、组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。

下列那项属于该政策对禁止行为的规定

A：

非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护；

B：

同时作为地方政府的兼职官员；

C：

向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织收益；

D：

兼职地方大学教授。

2、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。

这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享

A：

Ⅱ和Ⅲ；

B：

Ⅲ和Ⅳ。

C：

Ⅰ和Ⅲ；

D：

Ⅰ和Ⅳ；

3、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险

A：

错误接收不合格产品

B：

接收产品超过现今需求

C：

向关联方支付较高价款

D：

接收未订购产品

4、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

A：

由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

B：

低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

C：

由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

D：

管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

5、根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为

A：

标准成本差异

B：

销售量差异

C：

弹性预算差异

D：

产量差异

6、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：

采用消极性函证程序；

B：

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：

函证暂时不用的账户样本。

7、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

A：

这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

B：

内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

C：

其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

D：

其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

8、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。

以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

A：

确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B：

在每个部门裁员10%

C：

在非增值部门裁员20%

D：

鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

9、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该

A：

研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：

联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：

在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：

检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

10、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将

A：

减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

B：

减少顾客排队的时间。

C：

增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

D：

改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

11、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。

数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。

一些软件可以更新数据库。

在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注

A：

在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；

B：

存在实时更新控制措施；

C：

使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

D：

在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

12、变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是

A：

允许随便访问程序；

B：

促进用户就所提议的变化提供意见投入；

C：

对不兼容的职责进行分工；

D：

提高系统开发效率。

13、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适

A：

小电机生产商

B：

金属制造加工代工中心

C：

折扣百货店

D：

玻璃瓶生产企业

14、在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

A：

有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B：

对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C：

验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D：

存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

15、内部审计师关心的是存货的整体计价。

将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。

II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。

III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。

Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

A：

I，II，III，Ⅳ

B：

I，Ⅳ，II，III

C：

Ⅳ，I，III，II

D：

II，III，Ⅳ，I

16、对内部审计业务中存在的风险的定义是

A：

某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

B：

发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

C：

未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

D：

未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

17、为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

A：

初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。

B：

已经证实有重大缺陷存在时。

C：

当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

D：

为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

18、为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果

A：

外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

B：

外部审计工作主要关注经营目标和活动；

C：

外部审计工作与内部审计工作协调；

D：

外部审计工作的开展遵守了道德规范。

19、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是

A：

帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

B：

保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

C：

确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。

D：

确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

20、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因

A：

提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

B：

不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C：

降低获取数据的统一性

D：

无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理

21、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

A：

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

22、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是

A：

系统控制的有效性受应用性控制的影响；

B：

这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；

C：

在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

D：

系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

23、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

A：

a．利润分享

B：

b．自助餐式福利

C：

c．以技能为基础的评定

D：

d．全部工资

24、一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大

A：

询问

B：

口头证据

C：

外部证据

D：

观察

25、内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

A：

内部控制的成本不应超出其收益

B：

管理层监督业绩

C：

内部审计师的首要职责是检查舞弊

D：

审计委员会是能起作用的，独立的

26、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？

A：

评估某项活动中内部控制措施的有效性。

B：

记录对公司内部控制框架的理解情况。

C：

开展内部控制测试。

D：

评估内部控制风险。

27、收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。

这种控制的目的是保证

A：

a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：

b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：

c.收货时精确地计数。

D：

d.收货后货物不会遗失。

28、下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

A：

a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：

b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：

c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。

D：

d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

29、旁证是

A：

不能作为法庭上陈述的证据

B：

口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：

不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：

可以被发现但不可以接受的证据

30、根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；

A：

要求雇佣公司解雇该雇员；

B：

向法律部门移交该案例；

C：

向雇佣方提起申诉；

D：

取消该审计人员职业资格。

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。

）

1、在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？

A：

将原件和采购订单邮寄给供应方。

供应方寄回复印件表示确认

B：

采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门