费用支出管理办法.docx

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费用支出管理办法

费用支出管理办法

则总

为进一步降低非生产性成本，明确公司各项管理费用条1第

保证公司的费用开支能严格控制在预算范围的支出标准及监控管理，

内,提高公司整体竞争能力，特制定本办法。

2第本办法适用于恒翔管理中心及下属的各部门及各分、条

子公司可依据实际情况制定的相应的费用标准及管理各分、子公司，

各单位费用标准原则上不得高于办法所规定的报财务部备案，细则，

标准。

业务招待费第二则

条3第业务招待费是指因工作需要招待上级来客及有关部门

人员而发生的费用，主要指餐费、礼品费、礼金等。

公司对各部门的业务招待费实行总额控制，由各部门条4第

在预算内定额使用,集中管理,自行控制.

业务招待应事先申请并得到批准.因特殊原因无法事条5第

先办理的，事后须及时报告有关领导。

在公司指定签单招待单位消费的（或公司的协议单条6第

，经有签单权的负责人同意后，事先报餐,就餐完毕由授权负责位）

财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单人签字确认。

据不予承认。

原则上招待开支不签单，当场结算.

、礼凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）条7第

方可执行。

由总经理或其授权人审批后,由相关部门提出申请,金的，

业务招待费的预算标准另列表附后。

条8第

办公费第三则

办公费是指公司内各单位办公文具、条8第（卫办公生活用品

、办公设施、电脑配件、易耗材料等的购置生纸、茶叶、纯净水等）

费用.

办公用品由公司行政部门在预算额度内统一购买、管条9第

。

办公用品购置实行定点采购管理（电脑及耗材由系统管理员管理）

理。

行政部门应设专人对办公用品进行管理.

各部门申请购置办公用品时，须注明用途、数量、规条10第

格型号，行政部门需查明是否可调节使用,再确定是否购买，报行政

部门负责人审批后执行。

“办公用品各职能部门填写办公用品采购审批程序：

条11第

并经行政部门负责人审批后到定点单报行政部门审核，购置申请表”

位采购。

公司行政部门应按月将办公用品领用及费用分配表报条12第

送财务部，财务部将费用划转入各部门。

第办公用品领用审批程序：

条13

）一般用品:

领用人填写“办公用品领用申请表”→部门负1（

责人批准→行政部门审核→经办人领用。

）电脑消耗材料:

领用人填写“电脑消耗材料领用及配件维2（

修申请表”→部门负责人批准→财务审核→经办人领用。

每月须填报办公行政部门负责办公用品领发的人员，条14第

用品,印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各

有关部门。

严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品。

否则,条15第

由此发生的费用,将不予报销。

通讯费第四则

条16第（包括移动通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用

.电话费用补贴）

营销人员及特殊岗位人员移动电话费公司管理人员、条17第

2011（具体补贴标准参照按照预算标准在定额内预算到人进行管理.

。

月预算计划表实施）9—12年

第传真机电话费用公司内部电话和单位所属直拨电话、条18

由行政部门进行管理.

差旅费第五则

差旅费是指公司员工受派遣在公司办公所在城市以外条19第

的地区履行公务而发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等.因公

出差按出差地点分为：

国内临时出差、国内长期出差、境外出差。

未经批准不得自公司员工出差应严格履行报批手续，条20第

行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担,

公司不预报销。

并考虑其完成任务公司各部门应严格控制出差人数,条21第

的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告。

对因公出差人员，按相应标准报销出差费用

员工国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支条22第

标准。

）出差人员超标准乘坐交通工具须经主管副总经理或总经理1（

签字同意方可报销,并须事先请示。

）员工出差原则上不允许乘坐软卧、客轮豪华舱，夜间行车2（

个小时方可乘坐硬卧。

8超过

）员工多人一起出差时，应尽量安排二人间或三人间住宿,3（

执行.70%住宿费按原标准的

）出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然减去一天4（

计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算.

时）连续乘坐7时至次日凌晨8）公司员工出差夜间（指晚5（

硬坐火车超过补贴标准为票价可给予夜间乘车补贴，小时以上的,8

50％的

）公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相6（

关费用报销；已包食宿的,相关住宿费、伙食补贴不予报销.

）公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通7（

知和培训合约确定.

）公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及8（

补贴标准由公司另行规定,不适用本办法。

国内临时出差实行事先申报制度。

条23第

）出差人员依据差旅费标准和预计出差时间填报“出差申请1（

，原则上出差审批人为出差人员的部门负责人、省外出差审批人表”

为子公司总经理、国外出差审批人为集团公司总裁。

1000）审批人对差旅费申请标准按以下授权金额范围执行：

2（

以上元报财务总监和总经理审批。

1000元以下报部门主管审批，

）驻外业务经理出差审批程序由营销单位制定，报批后报公3（

司财务中备案。

各职能单位可在公司规国内长期出差实行过程控制，条24第

定差旅费开支标准范围内长期出差人员的费用开支标准和管理办法.

报批后报财务部备案。

条25第出差所发生差旅费统一出（含港、澳地区）员工境外

国人员差旅费开支标准执行.

）受境外客商邀请的出国人员,已由邀请单位支付交通费用1（

可按规定的期限和标准，但经批准，不适用上述标准，和住宿费用的，

一次性发放出差补贴。

）属于由国家、省、市集体组团赴国外参加贸易洽谈的，按2（

代表团统一规定标准执行，不适用本规定.

）境外出差计划及费用预算由相关部门或境外出差人员编制3（

后，报集团财务总监和总经理审批。

出差借款及报销程序条26第

“借款单”填写，“出差申请单"出差人员借款需持批准后的）1（

列明用款计划，参照审批权限报经核准后方可借款。

个工作日内报账。

5）出差人员应在回公司2（

“差据实填写应整理好相关票据，出差人员报销差旅费时，）3（

按相关程序审核批准后方可报销。

旅费报销单”

交通工凡与原出差申请单规定的地点、天数、人效、条27第

天数、因特殊原因或情况变化需改变路线、具不符的差旅费不予报销，

人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。

报销单须有同行人签差旅期间发生的共同费用报销，条28第

名确认，

人1且有须写出书面报告，长途交通票据如果遗失，条29第

经部门经理签署意见,以上同行人员或有在人员签字证明，报财务总

报销。

50%监审批后，按票价的

利用出差的机会绕道车船费扣除直线公司员工出差,条30第

非出差时间不享受伙食补贴、住宿补贴和单程车、船费后全部自负，

交通补贴。

严禁人为将同批次差旅开支项目拆零分次报销，条31第绕避

财务有权不予受理未报销拆零部分，并在报销单上监管,一经发现,

标识核销.

原则上不报销前来报到发生新招聘的外地专业人员，条32第

的各项费用，

.特殊情况需要报销包括单程路费及行李托运费（毕业生除外）

的，应由本人申请，报总经理审批。

车辆使用费第六则

第汽车的车辆使用费用指各部门车辆发生的各项开支条33

费用（包括车辆油耗费、过桥过路费、保险费、养路费、车辆使用税

。

等）

车辆使用费用由财务部将费用分解到各职能部门名条34第

车辆使用费预算到高管个人名下的，原则下，由相应部门进行控制。

上不许个人之间内部调节预算,串通使用。

车辆使用费的预算标准另列表附后。

条35第

市内交通费第七则

条36第市内交通费是指公司员工在公司所在地在地因公务

，公司员所发生的交通费用。

交通费（包括公共汽车费和出租车费）

工上下班或因私所发生的交通费不在此列。

交通费的管理是定额预

算,总额控制。

凡市内办理公务的主管及以下人员，一般只能乘坐市条37第

事先必须取得部门经理特殊情况下需要乘坐出租车的，内公共汽车，

已享受车辆使用费补贴的中、高层管理人员不得再报销出租，的批准

车费用。

市内交通费的预算标准另列表附后。

费用报销责任界定第八则

报销人的责任条38第

）报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性，单据的1（

合法性、完整性负责.

（）各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部2

有权拒绝报销。

单据的规范要求见附件。

主管部门负责人的责任条39第

）负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是1（

否控制在标准之内。

）对报销的内容真实性、完整性,各项附件是否合法性、完2（

整性负责。

）部门负责人对报销项目的真实性、必要性负责3（

财务审核人员的责任条40第

）负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合公司1（

有关标准。

（）审查报销项目审批手续的完整性。

2

）审核金额的准确性,是否超过预算数，并对审核签字的报3（

销单据负责。

费用报销审批程序第九则

标准内费用审批、报销流程为：

条41第

申请人→部门负责人→会计审核意见→主管负责人审批→分管

财务领导→总经理→向出纳报销

超标准的费用审批、报销流程为：

条42第

报销人→部门负责人→会计审核意见→主管负责人审批→分管

财务领导→总经理→管理中心财务总监→集团总裁→向出纳报销

超预算开支、预算外开支、专项费用必须先经申请预条43第

算后才能报销。

预算申请流程为：

万元）1万元以内（含1）1（

（财务部费用由部门申请→主管负责人审核→财务部负责人审批

总经理或其授权人审批）→总经理→向出纳报销

万元以上1）2（

部门申请→主管负责人审核→财务部负责人审批→总经理审批

→管理中心财务总监→集团总裁→向出纳报销

个工作日内报销（出差5所有费用均应于发生之日起条44第

驻外营销人员费用固定每月报帐一次，。

人员自返回公司之日起计算）

上个月的费用必须在下个月底之前报销。

1%逾期不及时报帐将处以

罚款。

核算及考核管理第十则

财务部门应对各部门的费用开支情况做好登记，按季条45第

度编制部门费用汇总表，并向公司管理中心通报各部门费用开支情

况。

跨不同费用考核单位发生的共同费用报销，费用责任条46第

财务一并列入报销经办人否则,双方需书面注明各自相应承担金额.

及其部门费用核算项目。

各部门的费用开支应严格按照本公司预算及目标管理条47第

方案的要求进行控制和考核。

处罚规定第十一则

报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报条48第

销，对已经报销的,除退回报销违规报销金额外,同时对报销人予以

的罚款。

100％违规报销金额

部门负责人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真条49第

的10%实的情况下签名准予报销的，对部门负责人予以违规报销金额

罚款。

财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执条50第

行本办法规定处罚责任的，对财务审擅用职权受理违规费用报销者，

的罚款.10%核人员并处违规报销金额

如果违反上述开支标准或手续不齐全,报帐时列入其条51第

他项目而隐瞒实际金额或超预算报销，财务有权拒绝受理.

条52第借款逾期满三十天，当事人未能及时提供给总监以上

财务有权在并办理延期归还手续者，主管核准的有效书面情况说明,

当事人借款逾期当月工资中扣回欠款.

部门负责人对报销人因违规造成的损失承担连带责条53第

任。

条54第因审核过失给公司造成损失,或者借款人的原因无法

从工资扣回逾期借款者，由经办责任人（含各级审批人）应承担不低

的经济责任.按责任人基本工资比例分别承担相应50%于流失款总额

损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。

报销审批程序中各相关审核、复核人员必须严格按照条55第

由相关部门最在未进入财务审核程序之前，规定的标准和程序执行,

后审核人员承担责任。

则附

以前公司的相关制日起执行。

01月09年2011本办法自条56第

度与本办法相抵触的，以本办法为准.

本办法解释权归恒翔管理中心财务部.条57第