税法试题征集.docx
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税法试题征集
单选根据消费税的有关规定，下列消费品种属于消费税征收范围的是（C）
A.竹制筷子B.护肤品C.汽车轮胎D.零售白酒
多选根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABD）
A.向社会收购的古旧图书B.企业被盗窃的在产品所耗用的外购原材料
C.因自然灾害毁损的库存商品D.生产免税产品接受的劳务
判断进口货物完税价格包括买家、境外运费以及由买方负担的购货佣金（×）
判断题
一份购销合同中所记载购销金额120万元，实际执行结果为130万元，签订合同按120万元计算缴纳印花税，因未修改合同，所以不再补交印花税（ √ ）
多选题
下列表述中正确的有（ ABCD ）
A.包装物连同应税消费品销售的，无论包装物如何核算，均应计入应税消费品的销售额计征消费税
B.预期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税
C.收取一年以上的包装物押金应计入销售额计征消费税
D.酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应计入销售额计征消费税
单选题
2014年2月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得运输业增值税专用发票，运费金额1200元，该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ C ）元。
A.13000
B.13140
C.13132
D.13204
判断：
应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。
（×）
单选：
下列不属于关税纳税义务人的是（ C ）。
A 进口货物的收货人 B 出口货物的发货人
C 邮递出口物品的收件人 D 进境物品的携带人
多选：
下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（ ABCD ）。
A、托收承付 B．交款提货 C、预收货款 D．分期收款
单选题：
某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。
该企业本期应申报的销项税额为（ C ）。
A、21.87万元
B、20.74万元
C、19.55元
D、20.7978万元
多选题：
进口时在货物的价款中列明的下列（ ABD ）税收、费用，不计入该货物的完税价格。
A．机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用
B．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
C．由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费
D．进口关税及国内税收
判断题：
企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。
（ × ）
下列各项中，属于不征税收入的有（）
A.国债利息收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收入并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）
A.从低适用税率
B.从高适用税率
C.适用5％的税率
D.分别适用不同的税率
收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。
（）
单选：
一般纳税人从农民手中购进土豆，收购凭证注明价款为1500元，从某供销社（一般纳税人）购进土豆，增值税专用发票上注明销售额2000元，其进项税额为（C）
A.（1500+2000）*17%B.1500*13%+2000*17%
C.（1500+2000）*13%D.1500*17%+2000*13%
多选：
在下列选项中，适用万分之5的印花税比例税率的有（ABC）
A.加工承揽合同B.产权转移数据
C.建筑工程勘察设计合同D.建筑安装工程承包合同
判断：
企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算应退消费税税额。
（X）
某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为（B）
A.2550元
B.2833元
C.4817元
D.8500元
酒厂代收消费税 ＝（2＋0.15＋0.4）÷（1－10％）×10％ ＝ 2833（元）
多选
下列项目中可以抵扣进项税的增值税专用发票有（ABCE ）。
A．增值税专用发票
B．货物运输业专用发票
C．机动车销售统一发票
D．农产品收购凭证
E．通用缴款书
判断题
出口货物的成交价格,是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额,出口关税应计入完税价格. （×）
单选
依据关税的有关规定，下列费用中不得计入关税完税价格的是（D）
A买价 B境外运费 C由买方负担的包装费 D由买方负担的购货佣金
多选
下列各项中，属于企业所得税范围的有（ABD）
A居民企业来源于境外的所得
B设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内所得
C未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内所得
D居民企业来源于中国境内的所得
判断
能作为业务招待费、广告费和业务宣传费前扣除限额计提依据的是让渡无形资产使用权的使用（√）
1.按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。
（×）
2.消费税的征税环节中，（A）是消费税的主要环节
A生产应税消费品B委托加工应税消费品
C进口应税消费品D零售应税消费品
3.下列属于资源税纳税人的有（ACD）
A开采原煤的国有企业B进口铁矿石的私营企业
C开采石灰石的个体经营者D开采天然原油的外贸投资企业
单选题：
例：
1.下列各项中，符合进口货物关税完税价格规定的是（）。
A.运往境外加工的货物，应以加工后货物入境时的到岸价格为完税价格
B.减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格为完税价格
C.境内留购的进口货样，以原入境时同类货物的成交价格为完税价格
D.经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格
答案：
（A）
多选题：
例：
下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.批发环节销售的鞭炮烟花
答案：
（ABC）
判断题：
1.资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品为课税数量的，分别从高或从低适用税率。
答案：
（×）
1对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费额，其进项税额不予抵扣或退税（TRUE）
2我国特别关税的种类包括（ABD）
A.报复性关税
B.保障性关税
C.进口附加税
D.反倾销税与反补贴税
3某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为（D）
A.55万元B.40万元C.25万元D.15万元
1对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费额，其进项税额不予抵扣或退税（TRUE）
2我国特别关税的种类包括（ABD）
A.报复性关税
B.保障性关税
C.进口附加税
D.反倾销税与反补贴税
3某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为（D）
A.55万元B.40万元C.25万元D.15万元
2.某企业2007年4月签订一份房屋买卖合同，应按（）税率贴花。
A.万分之五
B.万分之三
C.千分之一
D.万分之零点五
某企业2015年5月签订一份房屋买卖合同，应按（）税率贴花。
A万分之五
B.万分之三
C.千分之一
D.万分之零点五
多项选择题
印花税的缴纳方法有下列几种，正确的是（）。
A.自行贴花
B.汇总缴纳
C.核定征收
D.印花税票代售
判断题
与其他财政收入相比，税收具有强制性，无偿性，固定性三个形式特征，其核心是无偿性。
（）
根据消费税法律制度的规定，下列说法中正确的是（D）。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送门市部的销售额或者销售数量征收消费税
B.纳税人用于抵偿债务和对外赠送的应税消费品，均应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
C.卷烟批发企业将卷烟批发给其他卷烟批发企业的，应按照5%的税率征收卷烟批发环节的消费税
D.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税
解析：
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税；选项B：
纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税；对外赠送的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税，而不是以最高销售价格作为计税依据；选项C：
卷烟批发企业之间销售卷烟，不缴纳批发环节的消费税。
多选
下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（AB）
A、用于生产免税产品
B、用于装修办公楼的会议室
C、转售给其他企业
D、用于对外投资
解析：
生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。
装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。
转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。
判断
出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。
（X）
解析：
出口货物的完税价格,由海关以货物向境外销售的成交价格为基础审定,并包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额,应当扣除。
单选题：
某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取还本销售方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取货款25万元。
企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税销售额为（）万元
A.25B.23C.21.37D.19.66
多选题：
依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）
A.香水、香精B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油D.香皂、洗发水
判断题：
“购销合同”的适用印花税税率是万分之3。
单选：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月15日向某大型商场销售化妆品一批，开局增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批。
开局普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。
该化妆品生产企业10月份应缴纳的消费税额是多少万元？
A.9B.10.2C.34D.10.404
多选：
下列行为中，属于混合销售征收增值税的是（）
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
E.电视机厂销售液晶电视机并向买方收取安装费
判断：
与其他财政收入相比，税收具有强制性，无偿性，固定性三个形式特征，其核心是无偿性
下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）
A．加工企业对来料加工后又复出口的货物
B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D．外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）。
A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务
B.电信单位销售移动电话并提供电信服务
C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务
委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，
不再征收消费税。
（）
1、根据税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。
A.柴油
B.摩托车
C.珠宝玉石
D.烟丝
【正确答案】ABCD
2、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。
已知建筑业适用的营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为______。
A．120×30%=3.6万元
B．（120+8）×3%=3.84万元
C．（120+8+5）×3%=3.99万元
D．（120+8+5-49-28）×3%=1.77万元
【正确答案】C
3、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
【正确答案】错
2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20%。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（D）
A.2万元
B.18万元
C.20万元
D.22万元
下列应税消费品中，适用定额税率的有（AE）
A.黄酒
B.酒精
C.烟丝
D.雪茄烟
E.润滑油
甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。
由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
（F）
1．（单选题）某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（）。
A．250万元
B．251万元
C．251.75万元
D．260万元
正确答案:
C解题思路：
按照有关海关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按"货价加运费"两者总额的3‰计算。
完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.06（万元）；应纳关税=5035.06×5%=251.75（万元）。
2.（多选题）下列各项中，应征资源税的有（ ）。
A.开采的大理石
B.进口的原油
C.开采的煤矿瓦斯
D.生产用于出口的卤水
答案：
AD
3、消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。
（×）
单选题：
例：
1.下列各项中，符合进口货物关税完税价格规定的是（）。
A.运往境外加工的货物，应以加工后货物入境时的到岸价格为完税价格
B.减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格为完税价格
C.境内留购的进口货样，以原入境时同类货物的成交价格为完税价格
D.经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格
答案：
（A）
多选题：
例：
下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.批发环节销售的鞭炮烟花
答案：
（ABC）
判断题：
1.资源税纳税人未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品为课税数量的，分别从高或从低适用税率。
答案：
（×）
单选题：
税收三性的核心是（D）
A.有偿性B.强制性C.固定性D.无偿性
多选题：
税收法律关系的特点有（ABD）
A.体现国家单方面的意志
B.权利义务关系具有不对等性
C.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
判断题：
消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。
（对）
1.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A.14.73B.12.47C.10.20D.17.86
【答案】B
2企业通过下列组织进行的捐赠，在计算应纳税所得额时，准予在限额内扣除的是（）
A.希望工程基金会B.老区促进会C宋庆龄基金会D全国老年基金会
【答案】ABCD
3.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
【答案】错
某生产企业属增值税小规模纳税人，2014年11月对部分资产盘点后进行处理：
销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。
A、0.32万元
B、0.33万元
C、0.34万元
D、0.35万元
【正确答案】B
【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
增值税=8÷（1+3%）×3%+5.2÷（1+3%）×2%=0.33（万元）。
进口货物的到岸价格是由货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的有关费用构成的一种价格，其中有关费用包括（）。
A、运输费
B、包装费
C、保险费
D、有关软件和资料费
【正确答案】ABCD
【答案解析】进口货物的完税价格：
是以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。
资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品和盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。
【正确答案】错。
【答案解析】包括外商和外国企业
判断：
采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
T
单选：
下列各项中，符合关税法定免税规定的是（D）
A保税区进出口的基建物资和生产用车辆。
B边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C关税税款在人民币100元以下的一票货物D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
多选：
某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ABC）。
A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料
B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料
D、被盗产品耗用的本期购买原材料
单选
下列关于关税完税价格的说法，正确的是（C）。
A．进口货物应当以成交价格为完税价格
B．如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
C．完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
D．完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费多选
多选
下列业务中，需缴纳营业税的有（ABC）。
A．打字、复印
B．照相、裱画
C．镌刻印章
D．钟表维修
判断
由于卫生许可证无法计算金额，所以国家规定其适用于5元的定额税率，便于税务机关征管。
（x）
单项选择题
纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）
A.应税消费品的平均税率计征
B.应税消费品的最高税率计征
C.应税消费品的不同税率，分别计征
D.应税消费品的最低税率计征
答案：
B
多项选择题
特别关税实际上是保护主义政策的产物中，是保护一国产业所采取的特别手段。
特别关税主要分为（）
A.保障性关税
B.优惠关税
C.反补贴关税
D.报复性关税
E.反倾销关税
答案：
ACDE
判断题
转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务，在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额
答案错误
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