项目成本管控和核算考核管理措施.docx

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项目成本管控和核算考核管理措施

渭武项目成本管控与核算考核管理措施

一、建立健全成本管理与核算领导小组

二、成本管理与核算领导小组成员职责分工

1、项目经理：

对项目总成本管理负责，检查督促本项目的成本管理与核算工作的执行。

2、成本核算负责人：

是成本核算与考核工作的主要负责人，对项目及分部业务核算进行监督指导，直接组织指导财务、计划、设备、物资等部门及拌合站、制梁厂、指挥所（四川正梁）的核算与考核工作；协调各部门及下属单位相互之间的关系，规范核算程序；检查督促所属部门核算与考核工作的落实情况；报告考核结果。

3、总工程师：

督促工程技术部门及技术人员提高成本核算意识；优化施工方案，优化施工组织，检查现场监控制度的落实，杜绝因人为因素而造成的技术、质量事故所增加的成本费用；对所属部门及现场技术人员提供工程量及有关数据的准确性和时间性负责；发现管理弊端及时提出整改意见。

4、总经济师：

负责分管部门的成本管理和监控工作；对施工作业队的选择、项目对上对下计量、合同签订负责，协助相关部门做好成本核算和考核工作，发现管理弊端及时提出整改意见。

5、安全总监：

负责分管部门的成本管理和监控工作；协助相关部门做好成本核算和考核工作，发现管理弊端及时提出整改意见。

6、物资部部长：

全面负责物资的管理与核算工作；对分部所属单位物资设备的采购、使用，实施全过程监控管理；负责对拌合站的生产实施监督，配合拌和站站长做好管理工作；严把材料使用计划和定额发料关口，杜绝材料出现异常超耗现象发生；定期组织现场库存材料的盘点；负责周转材料的管理与核算工作对设备及周转材料的采购、使用，实施全过程监控管理按时进行周转材料摊销；优化设备及周转材材料使用方案，加强公司项目之间、项目内部的设备周转材料调动；紧密配合有关部门做好成本核算及考核工作；对上报数据的真实性、准确性和时间性负全责；对成本管理缺陷提出整改意见。

7、设备部部长：

全面负责设备调拨、管理及机运公司设备管理。

指定专人对租赁机械设备的管理与考核工作。

紧密配合有关部门做好成本核算及考核工作；对上报数据的真实性、准确性和时间性负全责；对成本管理缺陷提出整改意见。

8、财务劳资部部长：

全面负责项目成本费用归集与会计核算工作，对财务会计工作负责；制定项目经费管理制度，把好非生产性开支关口，严守财经纪律；定期收集成本核算数据和资料，牵头负责成本核算及考核工作；按规定要求及程序，认真细致地做好外部劳务架子队的结算与民工工资落实工作，严禁超付款；编制资金预算，严控资金流出，规范资金使用；对考核数据负责。

9、计划合同部部长：

全面负责施工合同的洽谈、拟定和其它经济合同的管理；负责对本项目所有工程量的统计、核实，组织相关部门对已完工程的验工计价；指导所属单位做好统计工作，根据月（季）施工计划及上级下达产值计划考核施工进度；深入现场调查了解，掌握第一资料，严把验工计价关口；紧密配合财务、物资、工程等部门的成本核算及考核工作，对上报数据的真实性、准确性和时间性负全责；对成本管理缺陷提出整改意见。

10、工程部部长：

对工程部技术人员明确分工，责任落实到人头，严格实施过程监控；杜绝因人为因素而造成的技术、质量事故所增加的成本费用；对现场技术人员提供的工程数量严格把关，为提供数据的准确性、真实性和时间性负责；积极配合计划、设备物资、财务等部门的成本核算及考核工作，实行成本监督。

11、安质部部长：

对分部所有工程质量负责，对下属施工队工程质量实施全过程监控，杜绝因人为因素而造成质量事故所增加的成本费用；配合有关部门做好成本核算及考核工作，实行成本监督。

12、成本办部员：

全面负责拌合站、钢筋加工厂、制梁厂、各工班及指挥所的成本考核与核算工作，对考核数据负责；指导协助物资部，做好物资管理和材料核算工作，规范核算程序，完善管理制度；监督各项制度的落实情况；协助本部门人员做成本核算工作。

13、拌合站站长职责：

全面负责本站协调工作，把好砼生产的质量关和数量关；对砼的运送实施跟踪，到浇灌现场对照结构物实用量进行数量核实，以核实量由相关人员签字，并按规定要求做好明细登记；配合项目计划、设备物资、财务、工程、安质等部门做好成本核算及考核工作；对成本管理缺陷提出整改意见。

14、制梁厂厂长职责：

全面负责制梁长的成本管理工作，严格现场监控；组织落实分部成本管理办法和制度，明确责任人；监督检查有关人员对施工现场原始资料收集记载的真实性、准确性和及时性；对梁厂上报数据、资料的及时性负责；配合项目计划、设备物资、财务、工程、安质等部门做好成本核算及考核工作；对成本管理缺陷提出整改意见。

15、生产副经理及专业公司负责人：

对所在管段、专业公司的成本管理负责，严格现场监控；组织落实分部成本管理办法和制度，明确责任人；监督检查有关人员对施工现场原始资料收集记载的真实性、准确性和及时性；对所在分部上报数据、资料的及时性负责；配合项目计划、设备物资、财务、工程、安质等部门做好成本核算及考核工作；服务现场，解决现场施工困难，优化资源，优化组织施工，做好分部降本增效工作，对成本管理缺陷提出整改意见。

三、成本核算与考核采取的措施

（一）设备物资管理及核算

1、物资管理

⑴材料限额供应

根据合同约定的工程数量，工程部提供施工队（或单项工程）材料总量，物资部门建立工程材料供应台帐。

⑵材料验收

①进场材料严格按照物资管理办法验收，由项目材料员、收料单位材料员及送货司机共同签字验收，填写交到货记录表。

②收料凭证采用统一制作的收料单。

③拌合站的地材必须及时开发料单，点发同步，其它材料则一车开具一次发料单，在发料单上要注明相应收料单号码。

④拌合站的明细帐，由拌合站材料员填写，根据收料单及发料单进行，日清月结。

⑤收料人员对所收材料数量、规格的准确性负责。

⑶材料转帐

各库点材料员在每月23日前把发料单交物资部，物资部在每月29日前由XXX完成共享中心业务提单。

⑷周转材料管理、摊销

建立周转材料台账及动态管理台账，根据周转材料进场时间，计划使用时间，预留残值，确定月摊销额，每季度摊销一次，在下一季度第一个月2日前完成，由物资部XXX负责。

⑸材料盘点

每月20日，由项目材料员及施工队材料员对现场库存材料进行清查盘点，经双方签字确认后，在22日前报物资部。

根据现场材料库存情况，每月2日前核定各队实耗数量，并根据计划部门计价情况进行考核，各种材料的考核表格附后。

2、设备管理

⑴设备申请。

各工点、专业公司有租用设备需求时，必须填写外租设备使用申请，报项目审批。

⑵设备的现场管理。

为了提高租用设备的利用率，各工点、专业公司必须指定专人每天对租用设备开机械设备派工单，监督其作业，填写作业内容和完成工程量情况，每周汇总填写设备使用情况登记表，并及时上报分部设备部；项目部、专业公司油料员逐日登记油料消耗动态表每月及时填报油料统计表。

⑶租用设备成本考核。

设备部每月根据项目、专业公司租用设备报表，对所有的租用设备完成的工程量、油料消耗汇总、分析、考核，上报项目部。

⑷设备安全工作。

制定各种设备安全操作规程，组织造作人员定期学习。

定期对现场设备进行检查、检验，杜绝故障作业、违章作业。

⑸租用设备清退。

设备部、专业公司对各自租用设备利用率低的及时清退，并上报项目部；设备物资部根据租用设备成本考核情况，对能耗大、效率低的设备及时清退；设备物资部对租用设备性能进行不定期检查，发现性能较差的，及时上报主管领导，并对其清退。

⑸自有设备管理与租用设备管理相同，实行单机单车核算。

3、材料消耗及核算

物资管理及考核措施按照集团公司和公司有关成本核算管理的规定和要求,结合渭武工程项目的施工特点,对拌合站生产的砼及其使用砼的单位，对使用钢材、水泥、大宗周转材料施工单位，施工项目进行分项考核。

做到考核数据真实、有效，为分部控制成本提供决策依据。

考核步骤及时间安排：

①6月底前，对拌合站、梁场，部分桩基、承台、墩身、隧道自开工至月底所消耗的砼、钢材、地材以及钢筋加工厂的收发材料清理考核一次，理顺材料使用、消耗考核程序，形成考核制度。

②清理施工队领用周转材料，搞好周转材料摊销，核查现场库存量，核实已完未计价工程占用的材料消耗量。

③7月底，把开工到七月底，所有施工队使用砼、水泥、钢材的单位及单项工程项目考核一遍，规范材料使用、消耗考核程序，完善考核制度，形成长效机制。

④在考核的同时，对考核结果进行评估和消化。

一是对材料使用超支单位提出警示，查找超支原因，并扣回超耗的材料款。

二是对使用材料节约的单位，要总结经验。

（二）验工计价对成本的控制措施

1、验工计价管理

（1）项目部成立验工计价领导小组。

项目经理任组长，总经济师任副组长，小组成员有：

计划合同部、工程部、安质部、财务部、测量班、设备物资部等相关部门的负责人。

（2）20日各工点现场技术员根据确定的计价范围，填写《合格工程量确认单》并附工程量计算书，找劳务队负责人及分部相关负责人签字确认。

23日上午10点前各分部将签字齐全的《合格工程量确认单》送到项目工程部，由工程部专人负责项目工程部、安质部、总工流转，25日上午10点前签字完成送至计划部，由计划部验工计价工程师签字确认。

计划部完成对下验工计价编制，递交项目经理审批签字，28日晚上22点前提单初审完毕，将计价表交于财务部扫描上传共享中心审核，29日晚上10点前完成各劳务队应耗甲供材料数量表的编制交物资部。

（3）临时用工（机械）的计价

为规范、统一机械设备零星租用及临时用工管理，临时用工（机械）单必须当天填写，并且一式两份，专业公司统计员或项目设备员每周星期六将施工员手上存根收集汇总上报项目计划部。

月底计价时，由施工队出具现场签认单到计划部核对后予以计价。

如果临时用工（机械）签认单存在下列条款之一的，一律不予计价：

①未能按时上报临时用工（机械）单的；

②给施工队计价时，施工队所提工单中，计划部没有存根的；

③现场工程师签字日期与临工（机械）使用日期不一致的；

④机械使用单中未明确写出起止时间（例如：

X月X日X时X分至X点X分）及工作内容、工作地点的；

⑤临时派工单中未明确写出起止时间（例如：

X月X日X时至X时）及工作内容、工作地点、工作人数的；

⑥临时用工（机械）单汇总填列的；

2、对现场工程量的控制

⑴桥梁工程：

桩基控制：

桩基计量要在计价表中注明墩台及桩编号，桩径、桩长、空桩长度、斜岩或溶洞回填长度。

回填需附每天的施工记录复印件作为计量资料。

钢筋笼加工控制：

在计算钢筋笼加工时，不允许计算钢筋搭接重量、吊环重量（该部分重量及费用单价中已考虑）等，计算桩基钢筋笼加工时还要注意扣除伸入承台中的箍筋。

桩基破桩头控制：

破桩头计量时挖孔桩与冲孔桩分开都按个计算，同时要将桩头长度统计好并拍照纪录，以后要扣除桩基队超灌砼费用。

承台控制：

计算承台开挖方量时，只按承台底部30cm的高度给施工队计算方量。

同时现场要注意开挖方法，上部用机械开挖，由专人指挥；下部用人工开挖，及时进行抄平，确保正误差。

避免因超挖而增加砼量。

挖井基础控制：

数量按照设计尺寸（含护壁尺寸）×实际开挖深度计量，土方与石方分开计算。

护壁含在其他单价中，不单独计量。

承台及墩柱按设计数量计量。

⑵、隧道工程:

洞外工程：

隧道工程洞口土石方按照设计图纸数量计量，其他临建工程及边仰坡防护按照实际施工数量计量。

生活区建设含在施工队单价中，不予计量，包括基础、防护、活动板房等。

洞内工程：

洞内工程按照设计图纸数量计量，由指挥所专业工程师报项目部专业工程师统一核量。

⑶、框架涵控制

沉降缝按断面平米计，框架涵底板砼、钢筋要与涵身的砼、钢筋分开计算。

框架涵基础开挖方量同承台开挖。

⑷、浆砌防护及排水沟控制

在提量时按浆砌方量计算，PVC排水管、土工布按图纸计算长度，不允许直接按供料单数量给施工队计价。

浆砌防护及水沟基槽开挖的土石方量都不单独计算（其费用已在单价中考虑）。

⑸、砼挡土墙控制

计算开挖方量时，人工清理与机械开挖要分清，必须控制开挖方量。

台背回填砂砾反滤层必须到位，如果发现用土回填的，一律不予计量，并要求施工队返工。

⑹、软基处理控制

旋喷桩、CFG桩签订中都是计量有效桩长，按桩头破除后的长度计算，现场技术员在给施工队提工程量时，必须将桩头部分的长度扣除。

⑺、路基工程土石方控制

路基工程计量项目分为：

土方开挖、土方运输、石方开挖、石方运输、石方爆破、推土机推土、土方碾压等，详见《路基工程计量项目清单》，如除土方碾压按压实方计量外，其余项目均按断面方计量，不经项目部同意，不得按其他形式计量。

⑻锚固桩：

计量项目分为开挖土方、开挖石方、锚固桩护壁、锚固桩及护壁钢筋制安、锚固桩混凝土灌注、护壁拆除六个项目。

以上项目开挖方量从施工原地面开始计算，故要求现场做好标高控制，将地面降到设计高程，少留孔桩。

其余项目按设计数量计量，如实际施工数量小与设计数量，按实际施工数量计量。

⑼、锚杆（索）框架梁：

锚杆、预应力锚杆、格子梁锚索按设计长度计量，其余脚手架搭拆和租赁费、锚杆及锚索的张拉、托架的制作、注浆等工作已包含在综合单价中，不予单独计量。

框架梁计量时按设计混凝土方量和设计钢筋计量。

基槽开挖、刷坡等工作含在混凝土单价中，不予单独计量。

⑽、混凝土拌合站

喷射混凝土、二次衬砌混凝土必须过磅确认数量，相关隧道作业队、拌合站统计员，共同在磅单上签字。

如作业队未派人前去确认，则视为作业队默认磅单数量。

考核超耗超出合理损耗的给予处罚。

桩基础灌注混凝土必须过磅确认数量，按机打印过磅单数量计算。

现浇及预制箱梁计算方量=设计方量—钢筋及波纹管体积+设计数量的2%混凝土损耗；

承台、墩身等其他结构物按设计数量计量、考核（不扣除钢筋数量，也不给混凝土损耗）。

《混凝土输送单》必须明确使用部位、标号、方量、工班名称及签合同人的姓名。

⑾、钢结构加工场

钢结构加工场加工钢材数量按小票数量计量，小票须由钢结构加工场负责人、接收施工队负责人、项目部现场人员的签字。

项目部物资部出具对账单，对账单与小票由现场技术人员核定后，出具计价表，对账单与小票一起作为计价依据。

加工场钢材计量均按半成品或成品设计数量计量，不考虑施工、搭接等损耗（考核时统一考虑）。

3、加强工程、物资、计划、财务四个部门配合

施工队计价时，工程部首先要加强工程量审核，确保所提工程量准确、有效。

在计价的同时，工程部、计划部要配合物资部，将施工队所用材料核销；物资部将对施工队的库存材料进行盘点、核查，计算消耗量，并向工程、计划部提供；防止施工队（尤其是指挥所）材料超量、倒卖材料；物资部要与工程部一起核报各施工作业队的材料需求计划；计划部与工程部配合核算工程量、防止超计价。

（三）加强施工技术、工程质量与成本核算的管理

1、工程技术人员认真熟悉图纸规范，对所管工程图纸数量进行复核，计算材料所需数量（钢筋按照型号和直径分类，水泥按照不同标号分类），以便提供材料计划和现场控制，并及时向物资、计划、财务部门提供。

经有关部门审定的工程变更设计，及时建立相应台账，对相应的工程数量、材料数量进行更新，对更新的工程数量、材料数量及时向计划、物资等部门报送。

2、施工现场严格按照设计图纸和施工规范施工，根据实施性施工组织设计组织施工，并进行监控。

3、因为工作失误，未认真审阅图纸造成返工、质量问题发现要及时上报，以便处理，不得瞒报。

4、对工程项目和施工过程进行质量控制和检查指导，做好质量评定和竣工工程质量验收工作，指导班组进行质量自检、互检和交接检，防止事故和返工损失；按期提供完成工程量，安全、质量指标和影响成本的分析资料。

5、对施工队提供的验工计价资料要结合实际施工情况认真审核层层把关，发现问题要及时处理，防止多计、超计等情况的发生。

6、不断优化施工组织，对本管段工程提出合理化建议和方案，在工程量固定的情况下，加快施工进度，进行人、机、料的合理调配缩短工期，减少劳动力，提高产值增加效益。

7、图纸和方案有变化时，技术交底要细化，避免施工过程中因技术失误带来的损失。

8、每月必须由用料人提报用料计划，填写“材料申请计划”，经现场技术员（在用料定额内）审签，项目部总工审核，物资部根据“材料申请计划”组织进料，用料单位凭材料小票领取，否则物资部不准购买和发放。

9、现场技术人员必须做好工序控制，防止质量问题和质量事故发生。

在施工生产中严把质量关，从施工前的测量，组织施工中材料投入以及施工后工程质量养护。

防止返工、修复、推倒重来等重复施工增加成本费用。

10、积极配合保障、计划、财务等相关部门工作，及时提供工程数量和材料数据。

四、处罚措施

1、对现场提供工程量失真，按提供量总价视失真程度予以罚款：

①现场提供工程量失真超量的，按其超过部分的10%对直接责任人予以罚款。

②经审查现场提供工程量失真超量的，已造成效益流失的按其超过部分的，分别对直接责任人30%、间接责任人15%、相关负责人20%的罚款；必要时报公司纪委处理；

2、对各部门人员报送资料不按规定及时提供和上报的，按成本考核奖罚处理，并责令其按规定提供或上报。

3、对施工质量、安全、物资设备等管理出现漏洞，造成经济损失的，按有关规定和管理办法予以处罚，必要时移交公司纪委和司法机关追究其行事责任。

4、处罚措施自公布之日起执行。