税务代理实务作业题.docx
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税务代理实务作业题
一、选择题
1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起（C）日内，办理注销税务登记。
A．5B.10C.15D.30
2.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（）主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
C
A．A地B.B地C.各自机构所在地
3．对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（D）以前，申请认定办理一般纳税人认定登记手续
A．本年12月31日B.次年6月30日
C．本年6月30日D.次年1月31日
4．注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起（）日内申报登记。
C
A．10B．15C．30D．60
5．税收征收管理的首要环节是（）B
A．工商登记B.税务登记C．纳税申报D．税款征收
6．纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记（），持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
A
A．之前B．之日起15日内C.之日起30日内D.之后
7．某纳税人原在北京市经营，于2002年11月6日外出在河北省的石家庄市经营，至2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期（C）。
A．只需在北京市办理税务登记手续
B．需在石家庄市办理税务登记手续
C．在两地均不需要办理税务登记
D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记
8．下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是（）。
C
A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续
C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
9．纳税人领取税务登记证件以后，办理（）必须持税务登记证件。
ABC
A．申请减税、免税、退税B．领取发票
C．外出经营税收管理证明D．纳税申报
E．税务行政复议
10．纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。
AB
A．改变名称B．改变法人代表
C．纳税人被工商行政机关吊销营业执照D．增设或撤销分支机构
E．改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的
11．纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清（），缴销发票和其他税务证件。
ACD
A．税款B．利息C．滞纳金D．罚款
12．下列有关办理税务登记的做法，正确的有（）。
AD
A．纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告
B．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件
D．纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
13．属于营业税纳税人使用的普通发票是（）A
A商品房销售专用发票B机动车修理专用发票
C工业企业材料销售统一发票D自来水公司销售专用发票
14．领购发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向税务机关领购发票。
C
A税务登记证B发票交验簿C发票领购簿D发票领购登记台账
15．对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请零购发票的，可根据发票票面限额及数量，向主管税务机关缴纳（）的保证金。
A
A不超过10000元B10000元C不超过5000元D5000元
16．下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是（）CD
A.废旧物资收购发票（增）B增值税专用发票
C国有电信企业的电报收据D产权交易专用发票（营业税）
17．增值税纳税人使用的普通发票包括（ABCDE）
A.工业企业产品销售统一发票B.工业企业加工产品统一发票
C.商业批发统一发票D.临时经营发票
E.水路货运统一发票
18．下列有关发票开具和使用的说法，正确的有（）ACD
A.开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证
B.民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字
C.专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误处理。
D.没有加盖财务专用印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证
19．用票单位发生（）情形，不得开具增值税专用发票AB
A．向消费者销售货物B.向小规模纳税人销售货物
C．向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物D.向境外提供应税劳务
20．增值税一般纳税人（CD）经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票。
A．未按规定办理纳税申报B.未按规定期限清缴欠税入库
C．未按规定填开增值税专用发票D.未按规定保管增值税专用发票
21．发票的种类包括（）ABCD
A．增值税专用发票B.专业发票C.行业发票D.专用发票
22.个体工商户从事应税劳务月营业额在（ ），或者从事货物生产的增值税纳税人月销售收入在（ ）者，应建立复式账。
D
A.50000元以上，10000元以上 B.40000元以上，50000元以上
C.50000元以上，30000元以上 D.40000元以上，60000元以上
23.下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是（D）
A.经营收入账B.经营费用账
C.商品（材料）购进账D.资产负债表
24.注册税务师为个体工商户建立复式账，设置和使用会计科目，按（）编制资产负债表.应税所得表和留存利润表，报税务机关。
A
A.月B.季C.半年D.年
25.个体工商户用于个人和家庭的支出应在（D）。
A.成本费用列支B.税后列支
C.营业外支出中列支D.不得列支
26.个体工商户税后列支的费用有（）。
ACP63
A.对外投资的借款利息B.自然灾害或者意外事故损失
C.税收滞纳金D.固定资产修理费
27个体工商户的各种账簿、报表、表格必须保存在（B）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
A.5B.10C.15D.永久
28.注册税务师代理记账时不得代客户制作（A）。
A.存货入库验收单B.计提应交税金凭证
C.收入明细账D.会计报表
29.关于个体工商户的所得税，应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
C
A.5个月B.4个月C.3个月D.1个月
30.代理建账建制的适用范围有（）ABC
A.有固定经营场所的个体.私营经济业户
B.名为国有或集体实为个体.私营经济业户
C.个人租赁.承包经营企业
D.对于经营规模小，确无建账能力的业户
31.以下应设置简易账的个体工商户有（）BCD
A注册资金在10万元以下的
B.从事应税劳务月营业额在15000元至40000元
C.从事货物生产增值税的纳税人月销售收入在30000元至60000元的
D.省级税务机关确定应建立简易账的其他情形
32.根据国家税务局制定的《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的规定，下列可以在个体工商户应纳税所得额中扣除的支出有（）AD
A.生产经营消耗的备品配件B.融资租赁费用
C.合同违约金D.对外捐赠
33.注册税务师为个体工商户建立复式账，应按个体户会计制度的规定，按月编制（ABD）等报表。
A.资产负债表B.应税所得表
C.利润表D.留存利润表
34.注册税务师为个体工商户代理记账，为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始凭证（）AD
A.内容的真实性与完整性B.内容的真实性与合理性
C.取得的时效性与及时性D.取得的时效性与合法性
35.下列属于个体工商户会计科目的有（）BCDP65表
A.应收账款B.应付款项
C.业主投资D.留存利润
36.税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的（）。
A
A.委托代理
B.法定代理
C.指定代理
D.专项代理
37.税务代理作为民事代理的一种，其代理人注册税务师不享有的权利有（）B
A.注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。
B.注册税务师有权根据代理业务需要，查询纳税人、扣缴义务人有关财务、会计资料和文件，检查经营现场和设施。
纳税人、扣缴义务人应向代理人提供真实经营情况和财务资料。
C.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝。
D.注册税务师对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。
38.注册税务师可以接受纳税人.扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理（）。
CD
A.税务行政诉讼
B.检查纳税情况
C.制作涉税文书
D.办理发票领购手续
39.代理人明知被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，下面（）是正确的。
A
A.由被代理人和代理人负连带责任
B.只由被代理人负相应责任，代理人不负任何责任
C.由代理人负责任，被代理人不负责任
D.代理人和被代理人均不负责任
40.税务代理的委托方、受托方就委托代理协议内容取得一致意见后，双方应就约定内容签订委托代理协议书。
委托代理协议书由（）签名盖章。
C
A.注册税务师与委托方
B.税务师师务所与委托方
C.注册税务师及其所在的税务代理机构与委托方
D.注册税务师所在的税务代理机构与委托方
41.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（B）A.2000元－5000元罚款
B.纳税人未缴或者少缴税款的50%以上3倍以下的罚款
C.纳税人未缴或者少缴税款的50%以上5倍以下的罚款
D.收回其执业资格证书
42.税务代理委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止一方应及时通知另一方，并向（）报告，终止的具体事项由双方协商解决。
B
A.当地财政机关B.当地主管税务机关
C.当地工商行政机关D.上级主管部门
43.税务委托代理关系可以变更的原因有（）D
A.代理关系终止B.委托方破产
C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的D.注册税务师发生变化
44.关于税务代理的描述下列说法中正确的是（ ）。
ABD
A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所
B.税务代理是负有法律责任的契约行为
C.注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定
D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人
45.下述（）情形，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为。
BC
A.委托人死亡或解体、破产
B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
C.税务师事务所破产、解体或被解散
D.税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理
46.下列业务中注册税务师可以代理的有（）。
BD
A.审查纳税情况B.代理申请退税
C.代理税务行政诉讼D.制作涉税文书
47.出现下列情况，税务师事务所在委托期限内可单方面终止代理行为的是（）。
CD
A.委托方变更法人代表
B.委托方不按约定付款
C.委托人因经营不善破产
D.委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的
48.注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则（）。
ABC
A.自愿委托原则B.依法代理原则
C.独立公正原则D.维护和保护委托人权益原则
49.建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（）规定执行.CD
A个人所得税法B企业所得税法
C个体工商户个人所得税计税办法（试行）D个体工商户会计制度
50.个体工商户用于家庭和个人的支出应该在（）列支。
D
A管理费用B生产成本C营业外支出D税后
51、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ABD）。
A.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
B.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除
C.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40％扣除
D.实际发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入15％的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
二、综合分析题
1．利通供水设备有限公司于2008年10月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于1997年10月宣告终止。
注册税务师经核查企业账面应缴增值税35000元，已缴增值税25000元；应缴营业税12000元，已缴营业税8000元；滞纳金合计为6120元。
领购增值税专用发票2本，未填开使用15组；购买营业税普通发票15本，未填开使用2本零10组，丢失1本。
根据以上资料做模拟练习：
说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。
2．太华大厦有限公司于2008年10月1日开业，主要开展下列业务：
（1）收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务。
（2）拥有客房1000套供客人居住使用。
（3）娱乐项目有：
卡拉OK歌舞厅、保龄球、台球等。
（4）洗刷车并提供修理修配汽车服务。
根据上述资料，说明该公司使用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序。
3.喜洋洋玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商业户，位于市区，2008年年度会计核算资料如下：
（1）购入材料一批，价款23400元，用银行存款支付，材料已验收入库；
（2）销售产品共取得价款42400元，款项送存银行，已销产品的实际成本为22000元；
（3）提取现金6000元，支付上年应付工资4600元，余款备用；
（4）生产设备报废1台，原值14000元，已提折旧9600元，清理费用400元，变价收入600元，由银行存款收支；该项团定资产全部清理完中；
（5）盘点库存产成品；发现短缺产成品若干，价值2000元，年末经批准核销；
（6）本年生产领用原材料23000元；
（7）以银行存款缴纳上年应缴增值税6600元，扣缴个人所得税300元；
（8）计提本年工资、津贴等合计8050元，
其中：
生产人员6000元，应在税后列支费用2000元，代扣个人所得税50元；
（9）以银行存款支付电话费2000元，以现金支付业务招待费、差旅费1200元；
（10）计提生产用固定资产折旧15000元；
（11）结转本年完工产品成本35000元；
（12）摊销开办费2500元；
（13）计算并缴纳城市维护建设税和教育费附加。
（14）结转本年收入费用；
（15）将税后列支费用2000元转入“留存利润”科目。
根据个体工商户会计制度和财务制度的规定，将上述业务编制会计分录和填制个体工商户所得税年度申报表（教材69页表）。
税务代理实务作业题
（二）
一、单项选择题
1.下列经济业务发生后，需要通过“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（AB）。
A.一般纳税企业将外购货物直接用于基建工程
B.一般纳税企业将自产产品用于集体福利
C.一般纳税企业因管理不善，造成库存产品滞销
D.一般纳税企业外购货物有用于对外投资
2.增值税一般纳税企业月初无留抵税额，本月销项税额大于进项税额，则月末应作的账务处理是（ A ）。
A.借：
应交税费－应交增值税（销项税额）
贷：
未交增值税
B.企业会计暂不作任何账务处理．次月初再作上缴税金的分录，即
借：
应交税费－应交增值税（已交税金）
贷：
银行存款
C.企业作会计处理为：
借：
应交税费－未交增值税
贷：
应交税费－应交增值税（转出多交增值税）
D.企业作会计处理为：
借：
应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：
应交税费－未交增值税
3.某生产企业将本厂生产的化装品，作为福利发给本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，化装品适用消费税税率为30％，则确定的组成计税价格为（C）元。
A.12380.95 B.8068.04 C.15000 D.8076.92
4.下列税金，在会计核算上通过“管理费用”科目核算的是（）。
A.城市维护建设税 B.耕地占用税 C.营业税 D.土地使用税
5.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应通过（ D ）会计科目处理。
A.应交税费－未交增值税B.应交税费－应交增值税
C.应交税费－查补税款D.应交税费－增值税检查调整
6.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者时，应作如下账务处理（ A ）
A.借：
应付利润
贷：
库存商品
应交税费－应交增值税（销项税额）
B.借：
应付利润
贷：
库存商品
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
C.借：
应付利润
贷：
主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）
D.借：
应付利润
贷：
库存商品
应交税费－未交增值税
7.企业出售办公楼，按税法规定应交土地增值税10万元，会计处理为（C）
A.借：
营业外支出 10万元
贷：
应交税费－应交土地增值税 10万元
借：
应交税费－应交土地增值税 10万元
贷：
银行存款 10万元
B.借：
管理费用 10万元
贷：
应交税费－应交土地增值税 10万元
借：
应交税费－应交土地增值税 10万元
贷：
银行存款 10万元
C.借：
固定资产 10万元
贷：
应交税费－应交土地增值税 10万元
借：
应交税费－应交土地增值税 10万元
贷：
银行存款 10万元
D.借：
固定资产清理 10万元
贷：
应交税费－应交土地增值税 10万元
借：
应交税费－应交土地增值税 10万元
贷：
银行存款 10万元
8、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（C）。
P175
A.收人类调整项目B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目
9、代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（A）。
A.由委托人和代理人负连带责任
B.只由委托人负责任，代理人不负责任
C.由代理人负责任，委托人不负责任
D.由税务机关认定代理人和委托人的责任
10、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。
已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2．5万元。
则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（D）万元。
（化妆品的消费税税率为30％）
A.0B.3．00C.3．75D.4．50
11、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。
对于这些滞纳金和罚款，应（B）。
A.全部由甲税务师事务所缴纳
B.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求
C.全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求
D.由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金
二、多项选择题
1.企业缴纳的下列税金，在应交税费科目核算的有（BD ）
A.印花税 B.耕地占用税 C.土地使用税 D.土地增值税
2.下列通过“主营业务税金及附加”核算的内容有（ABCD）
A.消费税 B.营业税 C.资源税 D.教育费附加
3.某酒厂受托加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有（AE）。
A.应收账款 B.应付账款－应付加工费
C.其他业务收入 D.应交税金－应交消费税
E.应交税金－应交增值税（销项税额）
第七章
一、选择题。
1.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，必须（B ）认证，在认证通过的当月进行抵扣。
A.自收到之日90天内 B.自开具之日三个月内
C.在收到当月D.自开具之日90天内
2.下列行为中，应征增值税的是（ C ）。
A.网吧销售的烟酒
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门销售集邮册
3.下列项目中，企业应将其进项税额转出的有（ BD ）
A.从甲公司购入设备一台，另从乙公司购入修理用具1170元。
B.在建工程领用上月生产的产品10000元。
C.正常损失的库存原材料。
D.商场春节对职工发放商品。
4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D）。
A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税
C.不纳税 D.可抵扣消费税
5、下列销售行为中应征消费税的有（ B ）。
A.外购零件组装电脑销售并由销售方运输队送货
B.委托加工的粮食收回后，用于连续生产药酒后销售
C.销售保健品
D.委托加工的粮食白酒收回后，直接销售
6.某企业将自产的化妆品和护肤护发品组成成套产品销售，当月销售成套件1100盒，每盒零售价702元，该企业当月应纳的消费税额为（B）元。
化妆品消费税税率30%
A.52800B.198000C.231660D.61776
1100×（702/1.17）×30％＝198000元。
7、委托加工应税消费品，一般由（ B ）办理代收代缴消费税申报。
A.委托方B.受托方
C.委托方与受托方同时申报D.销售方
8、委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ A ）。
A.（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）
C.（材料成本+加工费）÷（1－增值税税税率或征收率）
D.（材料成本+加工费
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