财务管理制度及报销流程完整.docx

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财务管理制度及报销流程完整

财务管理制度及报销流程

第一部分总则

第一条为规范公司的日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高公司的经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效的监督，同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,特制定本制度。

第二条凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分财务部职责

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性.

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金.

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效.

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

第三部分报销支出管理方案

1、公司员工因工作需要而产生的费用支出，在确认无误后，公司应实报实销.

2、员工因工作需要而产生的费用支出时，应取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明，并至少由一名证明人签字证明。

3、填写报销单注意:

根据票据分类填写，金额大小写必须完全一致（不得涂改）。

准确填写报销时间、报销事由、金额、单据张数等，并在发票右下角空白处签字,同时在报销单中报销栏签字。

4、报销人整理报销单据、填写报销单→主管审核签字→财务部门复核→经理审批→到出纳处报销

5、经理签字后，出纳人员复核金额，确认无误后，将报销金额转入员工账号，出纳人员保留转账凭证作为付款依据。

第四部分财务内部管理方案

第一条：

现金及银行账户管理方案

1、出纳人员应妥善保管库存现金及银行卡，需要取现时，应通知会计人员，并告知理由，不得私自取现。

2、当出纳人员根据流程需要支付报销款项时，付款后，应在报销单上签字，并盖付讫章.

3、出纳人员应做好现金日记账及银行存款日记账。

4、严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金核对，发现不符要及时查明原因.公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

5、加强对银行账户及其他账户的保密工作，非业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管，并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

6、出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对账工作.

第二条：

财务报告及财务分析管理方案

1、财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表.年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。

公司财务月报应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，并汇报公司管理层。

2、财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据.

第三条:

对账管理方案

1、对账分为账实核对、账账核对、账表核对、账证核对。

2、账实核对：

出纳人员根据现金日记账,每月填制《现金及银行存款余额对账表》,并与会计账务余额核对，若核对相符，《现金及银行存款余额对账表》则作为会计原始依据装订入凭证账簿，若不相符，则检查账务或现金库存是否有误，若查无原因，则在领导审批后做财产损益调整。

3、账账核对：

会计人员的总账与各相关账户、各明细账之间应相符，定期核对总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数是否相等，借方本期发生额合计数与贷方本期发生额合计数是否相等；核对总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和是否相等，总分类账各账户的本期发生额与所属各明细分类账户的本期发生额之和是否相等。

核对总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额与相对应的日记账的期末余额是否相等。

切实做到账账相符.

4、账表核对：

会计人员应实时核对账面金额与报表金额，做到账表相符。

会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系。

因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。

5、账证核对：

保证账证相符，是会计核算的基本要求。

由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑关系。

因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。

会计人员应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致.如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以改正。

第五部分附则

第一条:

本制度自公司领导批准后生效实施。

第二条：

公司各部门及所有员工必须严格按照本制度所有规定进行财务活动,财务部门负责落实实施。

一、资金管理总体流程图

①

②

③

二、资金计划流程

①

②

③

项目名称

说明

1、月度资金计划

各部门根据所管辖的工作内容，编制下月资金计划

2、汇总计划

财务根据各部门计划,结合实际情况汇总编制公司资金计划,报公司领导审批后上报公司。

3、申请资金

根据当期实际用款情况,上报公司申请实际资金使用额

三、资金使用流程

①

②

③

④

（一）借款审批流程图:

项目名称

说明

1、经办人

根据事项填写借款申请单（备用金、差旅费、业务费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门

2、主管部门

本部门主管领导签字确认，及审核借款额度

3、申请资金

根据当期实际用款情况，上报公司申请实际资金使用额

4、公司领导审批

领导审批借款事项

5、付款

出纳符合借款手续完善后付款，领款人签字

（二）

购买办公用品流程图

项目名称

说明

1、经办人

经办人填写费用报销单（附发票、入库单、计划或申请书、物资清单等）

2、验收

所购买物资须经验收或使用者签收,同时办公设备需在办公室登记备案

3、主管部门

本部门主管领导签字确认。

4、会计审核

会计审核票据,数量、单价、金额，及需求量

5、公司领导审批

领导审批

6、付款

出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（领款人不得代签他人）

（三）其它办公费用审批程序

项目名称

说明

1、综合类

水电费、修理费、物业费、通讯费、车辆费、业务费等

2、经办人

经办人填写费用报销单（附发票及清单）

3、验收

费用发生需有验证手续

4、主管部门

本部门主管领导签字确认。

5、会计审核

会计审核票据，数量、单价、金额,及期间

6、公司领导审批

领导审批

7、付款

出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）

（四）

差旅费、招待费审批流程

项目名称

说明

1、经办人

经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、招待费、住宿费等）

2、主管部门

本部门主管领导签字确认。

3、公司领导审批

领导审批

4、付款

出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）

公司财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作.编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。

遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。

设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付项目、设备、材料款项;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

第一章现金的管理

严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额2000元,超出限额部分要及时送存银行。

严禁白条抵库和任意挪用现金，财务人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因.财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整.公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

现金收款包括:

1.现金支票提取现金。

因为与银行提取现金的付款凭证重复,只编写银行付款记账凭证，并按此凭证登记现金日记账。

2。

现金账户提取现金。

编写现金收款记账凭证，然后登记现金日记账。

3。

收取货款（主营业务收入）。

收取客户零星的货款，给客户开具发票或收据。

钱款当面点清，过后出现问题财务人员自行负责。

金额超过2000元以上当天及时存入银行,不能放公司过夜。

按发票或收据编写收款记账凭证，然后登记现金日记账

4。

营业外收入（服务费、收取一些赔偿款、处置废旧物品收入）编写收款记账凭证，然后登记现金日记账

5.收取的其他应收款（代垫的保险费，公积金,其他代垫的现金）编写收款记账凭证，然后登记

现金收款流程

根据开具的收据（发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联编写记账凭证——→登记现金日记流水账--—-登记总账

现金付款包括：

1.现金支付货款。

2.现金支付管理费用:

员工工资

报销费用（公交费用，快递费，运输费

办公用品，招待费，餐费，费，差旅费，汽油费,打车费）

3。

记账费

4.借款

5.信用卡还款

现金付款流程     

（1）现金支付货款

审核采购传来的领导审核通过的货款支出凭证与原始凭证（入库单和收据）一致--——-—检查并督促领款人签名——→据支出凭证上金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证——--登记现金日记账—-→将支出凭证及时传主管复核-—---—--登记总账

（2）费用报销

审核领导审核通过现金支出凭证金额与原始凭证一致--→检查并督促领款人签名——→据费用报销单金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账-—→将费用支出凭证及时传主管复核--—-———-登记总账

（3）工资、福利费发放

凭人力资源部开具的领导审核签字的支出凭证付款（需以现金形式发放的奖金和津贴等款项）——→在支出凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证————登记现金日记账—--将费用支出凭证及时传主管复核—--—----登记总账

（4）其他现金付款流程

审核领导审核通过的现金支出凭证金额是否准确—-→检查并督促领款人签名—-→据支出凭证上的金额付款-—→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章-—→编写记账凭证———-登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核—-——-—-—登记总账

第二章银行存款的管理

1.加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

2.财务人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金.在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

3。

保管好财务印章，空白支票，不得随意乱放.

4。

作废的支票,需盖“作废”戳记，粘贴与该同一号码的存根上，并保存5年。

5.定期与银行对账,编制银行存款余额调节表。

6。

银行收款包括：

收取支票.从客户那取回支票，分清含税和未税账户，避免张冠李戴，按照支票填写相对应的账户进账单，一般情况下应该当天及时入进银行，如遇特殊情况,应当最晚在取回支票的第二天上午9：

：

30之前入到银行账户。

收取客户银行汇款。

一般为客户直接往公司账户里汇款，然后及时拿上电子回单卡去银行查询款项是否到账,并打印出回款凭单。

根据回单制作记账凭证,登记银行日记账.

银行收款流程

整理业务部传来的收货款支票→核查和填写对应账户的进账单——→整理从银行拿回的进账款单据—-→将第一联与回执粘贴在一起编写收款记账凭证并登记银行日记账-—→在微机中编制回款登记表—→将回款登记表连同回款单告知销售

7、银行付款包括：

电汇

转账支票

网银支付

银行托收

现金支票提取现金

银行付款流程

银行存款支付货款

根据经理审批签字后的支出凭证——→审核支出凭证与原始凭证（发票或收据,入库单）金额是否一致——-—开具支票（转账支票、电汇）-—→登记支票使用簿登记本——→将支票、汇票存根粘贴在支出凭证单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→制作记账凭证-—→登记银行日记账      

（2）网银支付款项

根据采购部传来的付款计划————编写（网银支付）支出凭证附有（发票或收据入库单等原始凭证）————经理审核签字———-财务复核-—————--经理网银转账---银行领取转账回单—记账凭证-——登记银行日记账

（3）银行托收每月税金，公积金，保险费，根据从银行回单柜取回的回单编写记账凭证——--登记银行存款日记账

（4）现金支票提现金

财务编写支出凭证—--经理审核签字——-支票登记簿签字-———编写银行付款记账凭证———-登记银行日记账                         

注:

开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票.

开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

开出的支票必须封抬头，大写日期。

④收到的支票如需背书转让，事先征得经理同意，并先做一笔收款分录，再做一笔付款分录。

第三章税务管理

1.每月月初（3日之前）进行抄税.并从系统里打印出以下报表：

专用增值税发票汇总表、专用发票正数明细表，专用发票废票明细表，普通发票汇总表，普通发票正数明细表，普通发票负数明细表.每式两份，分开装订。

2.每月月初（10日前）办理申报纳税和上银行进行税务缴纳.纳税所带资料：

税务登记证（副本）中国税务IC卡,税控IC卡，增值税纳税申报表，增值税纳税申报表附列资料（表一），增值税纳税申报表附列资料（表二），固定资产进项税额抵扣情况表，损益表,资产负债表。

每式两份,分开装订。

3.每月15日前去地税局进行地税IC卡授权操作。

4.办理有关的免税申请及退税业务.

5.增值税专用发票，增值税普通发票，服务型普通发票的申购，开具,保管。

6.统计核算每月增值税进项税额，销项税额,并按当月的销售情况合理配置进项税额抵扣数目。

月底（25日）前将抵扣的进项发票录入抵扣联系统软件里上报税务局，月底打印出税务局传来的通知单.

第四章账务管理

第一条往来账管理

　　应收帐款的管理：

对应收帐款,每月末统计一次应收账款明细单以及帐龄和清收情况的分析，并上报经理，督促销售业务部门积极催收应收账款，避免形成坏帐.

其他应收款的管理:

应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程序是:

借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批-——出纳付款。

借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付.

应付帐款的管理：

对应付帐款,每月末统计一次应付账款明细单以及帐龄和偿付情况的分析，并提前上报经理。

其他应付款的管理：

应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式,借款的审批程序是：

借款人填写借款单→财务负责人审核→总经理审批-——出纳付款。

借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二条固定资产管理

　　固定资产的管理：

有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过2年的。

　　固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符.财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

　　固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

1．房屋、建筑物，为20年；

2．与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

3．运输工具，为4年；

4．电子设备，为3年。

　　已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产，不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产,当月照提折旧。

对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

第三条成本费用管理

成本费用的管理：

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用.成本费用是管理公司经济效益的重要内容。

控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　成本费用开支范围包括：

主营业务成本（进货款）、管理费用、其他费用支出等.

（一）主营业务成本：

指支付日常经营活动的成本支出。

（二）管理费用包括:

职工工资、职工福利费、奖金、社会保险费、住房公积金、、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、快递费、交通费、招待费、差旅费、办公用品、房租费、停车费、水电费、全勤奖励费等其他费用、公司聚会花费等其他费用。

　　（三）固定资产折旧费:

指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　（四）摊销费：

指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

　　（五）其他费用支出：

财务费用，账户维护费，年检费，调试费，招聘费等。

第四条财务报表

　　财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、利润表。

年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表。

公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第五条电子支付系统的管理

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行.电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用.

资金审批制度

⑴所有款项的支付,须经公司主管领导批准。

如果主管领导不在公司，应以或的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政主管负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管.行政主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管.印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。

如遇特殊情况须经公司主管领导批准.

借款管理有关规定及流程

（一）出差借款：

出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续.

（二）其他临时借款,如交通费、运输费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支.

（三）各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。

（四）借款销账规定：

（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的,须经经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续.

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批—-—财务部领款。

（三）财务付款：

借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续.

费用报销制度及流程

（一）日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、业务招待费、培训费、资料费，汽油费,公司集体活动花费等。

在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

（二）费用报销的一般规定

1.报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度），且发票背面有经办人签名.

2。

填写报销单应注意:

根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

3。

按规定的审批程序报批。

审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批-—-—财务部领款

（三）报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款.

一．差旅费报销制度及流程.

（一）费用标准：

　　职务　　　　交通工具　　住宿标准　　伙食标准　　外埠市内交通费用

　　一般员工　　　火车硬卧　　5020元/天　　　　10元/天

　　部门负责人　　火车硬卧7030元/天20元/天

　　总经理助理　　　火车　　　10040元/天30元/天

　　总经理及以上　　飞机　　　实报实销　　实报实销　　　实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1。

住宿费报销时必须提供住宿