18秋学期(1703)《税收制度与税务筹划》在线作业.docx

18秋学期(1703)《税收制度与税务筹划》在线作业.docx

《18秋学期(1703)《税收制度与税务筹划》在线作业.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《18秋学期(1703)《税收制度与税务筹划》在线作业.docx（12页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税收制度与税务筹划

1单选题

1李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。

李某应纳个税为（）元B

A5840

B9040

C10000

D10500

2市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计（）万A

A4.90

B5.00

C4.91

D5.10

3某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是（）D

A14450

B8500

C76500

D11050

4下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）B

A境内提供出国咨询劳务

B境内保险机构为出口货物提供保险

C境外保险机构为境内物品提供保险

D境内企业境内组织旅客出境游

5下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）D

A社会团体

B私营体业

C外国企业

D以上全是

6对于下述陈述，符合营业税法规的是（）B

A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

7个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳B

A加工地

B委托方所在地

C个体工商户所在地

D双方协商

8下列属于中央税的税种是（）B

A增值税

B消费税

C印花税

D企业所得税

9按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）B

A全部价款

B全部价款和价外费用

C全部价款和预付款

D全部价款和代垫款项

10依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有（）B

A轮胎

B卷烟

C化妆品

D小汽车

11王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税（）A

A5129.60元

B5096元

C5112.80元

D5178.47元

12税法构成要素中，（）是区分不同税种的主要标志D

A纳税人

B税目

C纳税环节

D征税对象

13营业税相关法规规定：

兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，（）A

A从高适用税率

B从低适用税率

C适用平均税率

D适用增值税税率

14外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款B

A当期购进数

B当期领用数

C期初库存数

D上期结存数

15避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为B

A税收优惠

B漏洞和不完善之处

C立法目的

D政府的意愿

16海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）A

A20万元

B19万元

C15万元

D17万元

17下列（）不是税收筹划的客观原因A

A纳税人千方百计钻法律空子

B国家间税收管理辖的的差别

C国家间税收制度的差别

D外汇管制与住所的影响

18免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术B

A负税人

B免税人

C扣税人

D征税人

19某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）A

A4.8万

B6.55万

C7.91万

D8.20万

20某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）A

A6533.3元

B6523.2元

C6534元

D6532.3元

21商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）D

A13%

B10%

C6%

D3%

22下列行业中，应当缴纳增值税的是（）D

A建筑业

B交通运输业

C邮电通讯业

D商业

23实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）A

A（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

B（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

C（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

24下列属于地方税的税种是（）D

A关税

B消费税

C增值税

D房产税

25目前采用超率累进税率的税种是（）B

A个人所得税

B土地增值税

C契税

D城市维护建设税

26由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。

故意欠税是违法行为，非故意欠税是（）行为C

A非违法行为

B不好说

C违法行为

D可以理解

27纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金B

A千份之五

B万分之五

C千份之二

D千份之三

28根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）D

A消费税是价内税

B消费税是选择部分消费品课税

C消费税对同一消费品只能课征一次

D消费税实行的是累进税率

29按规定可以免征增值税的是（）A

A古旧图书

B销售钢材

C销售农产品

D出口货物

30下列（）不是我国纳税人的义务D

A依法办税务登记

B接受账簿、凭证管理

C按时纳税

D向税务机关提供每一项技术决窍

31下列货物应当缴纳消费税的有（）C

A汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

32下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）A

A个人连续取得演出收入

B财产转让所得

C个人转包转租取得的所得

D投资的股息所得

33定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关B

A课税对象的数量变化

B课税对象价格变化

C课税对象的种类差别

D课税对象的计算单位

34生产型增值税的特点是（）B

A将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B不允许扣除任何外购固定资产的价款

C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

35某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。

（化妆品消费税税率为30%）A

A199285.71元

B107307.69元

C7714.29元

D7152元

36以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）D

A建筑物转让所得

B土地使用权转让所得

C机器设备转让所得

D股票转让所得

37某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）B

A265.125万

B262.5万

C261.50万

D264.125万

38由海关专门负责征收的税种是（）B

A消费税

B关税

C增值税

D车船使用税

39下列税种中，属于对行为征税的税种是（）C

A资源税

B土地增值税

C印花税

D所得税

40张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（）元A

A9520

B10245.28

C12536.20

D11252.20

41增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）C

A收取的手续费

B收取的包装物租金

C收取的销项税额

D收取的违约金

42下列各项中属于劳务报酬所得是（）D

A杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B撰写专著并署名为作者所取得的收入

C提供机器设备租赁取得的收入

D提供中介服务取得收入

43下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）A

A个人独资企业的生产经营所得

B工资薪金所得

C稿酬所得

D劳务报酬所得

44下列不征消费税的货物是（）D

A汽车轮胎

B化妆品

C木地板

D香皂

45抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。

抗税罪的主体只能由（）构成A

A自然人

B单位和个人

C自然人和法人

D企业、组织和个人

46纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税D

A机构所在地

B注册地

C居住地

D劳务发生地

47按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）D

A采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

D外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

48减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施D

A增加

B返还

C提前征收

D减征

49下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为A

A节税

B偷税

C欠税

D抗税

50章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元B

A1000

B500

C800

D750