案件审理岗试题.docx

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案件审理岗试题

案件审理岗试题

一、单项选择题

1、申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，行政诉讼的被告是（B）。

A、做出具体行政行为的行政机关B、行政复议机关

C、复议机关和具体行政行为机关为共同被告D、原告选择

2、行政诉讼中，（B）有举证责任。

A、原告B、被告C、第三人D、知情公民

3、法院受理行政诉讼案件的参照适用（D）

A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章

4、齐某不服市国税局对其作出的决定，向省国税局申请行政复议，市国税局在法定期限内提交了答辩，但没有提交有关证据、依据。

之后审理时市国税局提交了作出行政行为的法律和事实依据，并说明由于市国税局办公场所调整，所以延迟提交证据。

下列哪一选项是正确的？

（ C）

A、省国税局应接受市国税局延期提交的证据材料　B、省国税局应中止案件的审理

C、省国税局应撤销市国税局的具体行政行为　　D、省国税局应维持市国税局的具体行政行为

5、依据我国刑法规定，对于非法购买增值税专用发票又虚开的，按（ C ）处罚。

 A、非法购买发票罪B、非法购买增值税专用发票罪

C、虚开增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪与虚开增值税专用发票罪。

6、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（ A）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A、10%以上并且数额较大的；B、5%以上并且数额在3万以上的；

C、10%以上并且数额在1万元以上的；D、55%以上并且数额在2万元以上的。

7、审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后，应当在（C）日内进行审核。

A、3日B、5日C、7日D、10日

8、按照《行政处罚法》第二十九条规定：

“违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。

法律另有规定的除外。

”按照《税收征收管理法》第八十六条规定：

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、三年      B、二年     C、五年     D、七年

9、公告送达税务文书，自公告之日起满（D），即视为送达。

A、10日     B、15日     C、20日     D、30日

10、税务行政处罚听证的范围是（B）。

A、吊销税务登记B、罚款C、没收非法财物D、停售发票

11、我国对涉税犯罪定罪量刑、进行制裁的法律规范主要体现在（C）中。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国行政处罚法》

C、《中华人民共和国刑法》D、《中华人民共和国行政诉讼法》

12．纳税人于2000年7月18日（星期二）收到《税务处理决定书》，其申请复议的最后期限是2000年（C）。

A、8月2日B、9月15日C、9月16日D、9月18日

13、税务机关对（A）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A、公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上

B、公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上

C、公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上

D、公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上

14、某企业6月初的资产总额为60000元，负债总额为25000元。

6月份取得收入共计28000元，发生费用共计18000元，则6月末该企业的所有者权益总额为（　B　）。

A、85000元　　　B、35000元　　C、10000元　　D、45000元

15、某企业“原材料”账户月初余额为380000元，本月验收入库的原材料共计240000元，发出材料共计320000元。

则该企业“原材料”账户月末余额为（B）。

A、余额在借方，金额为460000元　B、余额在借方，金额为300000元

C、额在贷方，金额为460000元　　D、余额在贷方，金额为300000元

二、多项选择题 

1、下列属于逃避缴纳税款罪的客观方面采取的手段是（AB）。

A、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报；B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段不申报；C、经税务机关通知申报而拒不申报；D、纳税人在规定的期限内忘记进行纳税申报。

2、下列构成逃避缴纳税款罪，但可以不予追究刑事责任的是（ AB）。

A、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的； 

B、2002年因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的； 

C、五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的； D、逃避缴纳税款后有重大立功表现的。

3、抗税是指（ AB）方法拒不缴纳税款的行为。

A、暴力B、威胁C、虚假的纳税申报D、经税务机关通知申报而拒不申报 

3、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事起点标准是（ BD）。

 A、5000元B、1万元以上C、3万元以上D、致使国家税款被骗税额在5000元以上

4、纳税人对市国税局的处罚决定不服，可以在法定期限内（ABC）。

A、直接向法院起诉B、向省国税局申请复议

C、先申请复议，对复议决定不服时再起诉D、请求市政府撤销

5、相对人可以用（ABCD）方式申请复议。

A、写信B、电报C、口头D、书面

6、税收适用原则是指（ABCD）。

A、法律优位原则B、不溯及既往原则C、实体从旧程序从新原则

D、特别法优于普通法原则E、国际法优于国内法原则

7、下列关于单位犯罪说法正确的是（ BD） 

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任； 

B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任； 

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任；

D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任。

8、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（ ABC  ）。

A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 

B、告知权利义务 C、询问正文部分采用问答形式记录              

D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分 

9、当事人的陈述笔录属于（AD    ）。

A、当事人陈述           B、检查笔录 C、勘验笔录             D、言辞证据 

10、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ABC  ）方法，取得与案件有个的情况和资料。

 A、记录           B、录音 C、照相             D、询问 

11、税务检查人员收集证据时，可以（ABCD ）。

A、记录      B、录音      C、录像      D、复制

12、不能作为定案依据的证据包括（AD    ）。

A、严重违反法定程序收集的证据 B、复制件或者复制品

 C、证人提供的证言 D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据

13、稽查局提请重大案件审理委员会审理案件，应当提交以下案件材料（ABCDEF）。

A、重大税务案件审理案卷交接单；B、重大税务案件审理提请书；C、税务稽查报告；

D、税务稽查审理报告；E、相关证据材料；F、听证材料

14、审理委员会审理重大税务案件，应当重点审查（abcdef）

A、案件事实是否清楚；B、证据是否充分、确凿；C、执法程序是否合法；

D、适用法律是否正确；E、案件定性是否准确；F、拟处理意见是否合法适当

15、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取（ ABD  ）。

A、根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款 B、依法进行强制执行 

C、向法院起诉 D、申请法院强制执行 

三、判断题

1、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。

 答：

错误 

2、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

 答：

错误 

3、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。

处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。

 答：

错误 

4、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。

 答：

错误 

5、给予行政处罚的行为都是违法行为。

（正确）

6、证据被改动，当事人不予认可的不能作为定案依据的证据。

 （  ×  ） 

7、鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证、视听材料和证人证言。

 （√）

8、国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。

   （√）

9、询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。

（√） 

10、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。

（  ×  ） 

11、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。

（  ×  ） 

12、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。

（  ×  ）

13、重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。

（ ×  ）

14、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。

 （√） 

15、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。

 （  ×  ）

四、简答题

1、税务行政处罚的一般程序包括哪些？

答：

（1）立案；

（2）调查（检查）；（3）告知；（4）当事人陈述申辩和税务机关复核；（5）审理；（6）作出决定。

2、税务机关移送危害税收征管犯罪的程序规则是什么？

1）移送的主体是办案的税务机关。

2）按照属地原则向同级有管辖权的税务机关移送。

3）成立专案组，2名以上税务执法人员组成，提交移送书面报告。

4）案件报审，负责人应在接到报告之日起3日内决定。

5）抄送及附送资料，需要移送的应该填制《涉税案件移送书》、《税务文书送达回证》及相关的证据材料。

6）办理案件正式交接手续。

应在公安机关立案通知3日内移送涉案物品、资料，办理交接手续。

7）其他处理，对公安机关的处理情况遵照执行或提出异议。

3、逃避追缴税款罪移送公安的的标准是什么？

（一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;

（二）纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;

（三）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。

五、计算题

1、2005年7月16日，某区国税局稽查人员在对某加油站进行专项纳税检查时发现，该加油站于6月8日，根据城市规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁到马路对面新华大街38号经营。

由于加油站的经营地址中只是门牌号稍有不同，该加油站的财务人员就将税务登记证件中的地址33号直接改为38号。

稽查人员还发现，该加油站在搬迁中不慎致使加油机的税控装置部分损坏，还有部分帐簿的帐页毁损丢失。

6月份，加油站装修、搬迁，停止营业，无销售收入，故未向税务机关申报纳税。

上述情况，该加油站均未报告税务机关。

请分别指出该加油站的违法行为，并针对该加油站的违法行为分别提出处理意见，并进行处罚。

（该加油站的违法行为均不属于情节严重）

答题要点：

根据《税收征收管理法》第60条：

纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10，000元以下的罚款：

1、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；

2、未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；

3、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；

4、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；

5、未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。

纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10，000元以下的罚款；情节严重的，处10，000元以上50，000元以下的罚款。

及《税收征收管理法》第62条规定：

“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10，000元以下的罚款。

”的规定对该加油站作如下处理：

1、该加油站未按照规定的期限申报办理变更税务登记；税务机关对此应责令限期改正，并处以2000元以下罚款；

2、该加油站涂改税务登记证件；税务机关对此应责令限期改正，并处以2000元以上10,000元以下罚款；

3、该加油站损毁税控装置，应责令限期改正，并处以2000元以下罚款；

4、该加油站未按照规定保管帐簿，应责令限期改正，并处以2000元以下罚款；

5、该加油站未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，应责令限期改正，并处以2000元以下罚款。