《社会团体财务审计报告模板》样本.docx

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《社会团体财务审计报告模板》样本

附件3

社会团体财务审计汇报模板

（社会团体名称）

××××年度

审计汇报

页次

一、审计汇报

二、基础情况统计表

三、资产负债表

四、业务活动表

五、现金流量表

六、会计报表附注

七、会计师事务所营业执照复印件

审计报告

〔××××〕审字第号

（社会团体名称）：

我们审计了后附（社会团体名称）财务报表，包含××××年12月31日资产负债表、××××年度业务活动表和现金流量表和会计报表附注。

一、管理层对财务报表责任

根据《社会团体管理条例》和《民间非营利组织会计制度》要求编制财务报表是（社会团体名称）管理层责任。

这种责任包含：

（1）设计、实施和维护和财务报表编制相关内部控制，以使财务报表不存在因为舞弊或错误而造成重大错报；

（2）选择和利用合适会计政策；（3）作出合理会计估量。

二、注册会计师责任

我们责任是在实施审计工作基础上对财务报表发表审计意见。

我们根据中国注册会计师审计准则要求实施了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理确保。

审计工作包含实施审计程序，以获取相关财务报表金额和披露审计证据。

选择审计程序取决于注册会计师判定，包含对因为舞弊或错误造成财务报表重大错报风险评定。

在进行风险评定时，我们考虑和财务报表编制相关内部控制，以设计合适审计程序，但目标并非对内部控制有效性发表意见。

审计工作还包含评价管理层选择会计政策合适性和作出会计估量合理性，和评价财务报表总体列报。

我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见提供了基础。

三、基础情况

（社会团体名称）登记证号为社证字第号，组织机构代码为。

登记证书使用期为××××年×月×日至××××年×月×日。

法定代表人为，地址为，业务主管单位为。

四、财务情况

1.（社会团体名称）截止××××年12月31日资产总额为元，其中：

货币资金元，对外投资元，应收款项元，其中：

应收帐款元、其它应收款元，固定资产原值元，累计折旧元，固定资产净值元。

2.（社会团体名称）截止××××年12月31日负债总额为元，其中：

流动负债元、长久负债元、受托代理负债元。

3.（社会团体名称）截止××××年12月31日净资产总额为元，其中：

限定性净资产元，非限定性净资产元。

4.（社会团体名称）××××年度收入元，其中：

捐赠收入元，会费收入　　元，提供服务收入元，商品销售收入元，政府补助收入元，投资收益元，其它收入元。

5.（社会团体名称）××××年度费用元，其中：

业务活动成本元，管理费用元，筹资费用元，其它费用元。

五、审计意见

经审计，我们发觉（社会团体名称）存在以下问题：

（违规收费、投资失误、长久应收账款等）。

我们认为，（社会团体名称）财务报表已经根据《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》要求编制，在全部（或未能在，加说明段）重大方面公允反应了（社会团体名称）××××年12月31日财务情况和××××年度业务活动结果和现金流量。

（应按审计准则要求,发表无保留心见、保留心见及其它类型审计意见）

中国注册会计师：

××××会计师事务所

（盖章）中国注册会计师：

中国·北京××××年××月××日

社会团体基础情况统计表

年　　月　　日

社会团体名称

登记证号

组织机构代码

登记时间

法定代表人

住所

邮编

关键经费起源

电话

个人会员数

单位会员数

开户银行

银行账号

财务机构名称

财务机构责任人

专业技术职称

会计姓名

专职/兼职

代理记账中介机构名称

税务登记号码

会费标准

个人会员

机关、社会团体会员

企业会员

设有银行账号

分支机构、代表机构

实体机构

资产负债表

编制单位:

××××年12月31日

单位：

元

资　　　　产

行次

年初数

年末数

负债和净资产

行次

年初数

年末数

流动资产：

流动负债：

　货币资产

1

　短期借款

23

　短期投资

2

　应付款项

24

　应收款项

3

　应付工资

25

　预付账款

4

　应交税金

26

　存货

5

预收账款

27

　待摊费用

6

预提费用

28

　十二个月内到期长久债权投资

7

估计负债

29

　其它流动资产

8

十二个月内到期长久负债

30

流动资产累计

9

　其它流动负债　

31

流动负债累计

32

长久投资：

　长久股权投资

10

长久负债：

　长久债权投资

11

　长久借款

33

长久投资累计

12

　长久应付款

34

固定资产：

　其它长久负债

35

　固定资产原价

13

　长久负债累计

36

　减：

累计折旧　

14

　固定资产净值　

15

受托代理负债：

　在建工程

16

　受托代理负债

37

　文物文化资产

17

　　　　负债累计

38

　固定资产清理

18

固定资产累计

19

净资产：

无形资产：

　非限定性净资产

39

　无形资产

20

　限定性净资产

40

净资产累计

41

受托代理资产：

　受托代理资产

21

资产累计

22

负债和净资产总计

42

单位责任人：

制表：

复核:

业务活动表

　会民非03表

编制单位:

××××年12月31日

　单位：

元

项目

行次

上年数

本年数

非限定性

限定性

累计

非限定性

限定性

累计

一、收入

其中：

捐赠收入

1

会费收入

2

提供服务收入

3

商品销售收入

4

政府补肋收入

5

投资收益

6

其它收入

9

收入累计

11

二、费用

（一）业务活动成本

12

其中：

①捐赠项目成本

②提供服务成本

③销售商品成本

④会员服务成本

⑤业务活动税金及附加

（二）管理费用

21

　（三）筹资费用

24

　（四）其它费用

28

费用累计

35

三、限定性净资产转为非限定性净资产

40

四、净资产变动额（若为净资产降低额，以“-”号填列）

45

单位责任人：

　　　　　　　　　制表：

　　　　　　复核:

现金流量表

会民非03表

编制单位：

××××年

单位：

元

项目

行次

金额

一、业务活动产生现金流量：

1

接收捐赠收到现金

2

收到会费收到现金

3

提供服务收到现金

4

销售商品收到现金

5

政府补助收到现金

6

收到其它和业务活动相关现金

7

现金流入小计

8

提供捐赠或资助支付现金

9

支付给职员和为职员支付现金

10

购置商品接收劳务支付现金

11

支付其它和业务活动相关现金

12

现金流出小计

13

业务活动产生现金净流量

14

二、投资活动产生现金净流量

15

收回投资所收到现金

16

取得投资收益所收现金

17

处理固定资和产无形资产所收回现金

18

收到其它和投资活动相关现金

19

现金流入小计

20

购建固定资和产无形资产所支付现金

21

对外投资所支付现金

22

支付其它和投资活动相关现金

23

现金流出小计

24

投资活动产生现金流量净额

25

三、筹资活动产生现金流量

26

借款所收到现金

27

收到其它和筹资活动相关现金

28

现金流入小计

29

偿还借款所支付现金

30

偿付利息所支付现金

31

支付其它和筹资活动相关现金

32

现金流出小计

33

筹资活动产生现金流量净额

34

四、汇率变动对现金影响

35

五、现金及现金等价物净增加额

36

单位责任人：

制表：

复核:

会计报表附注

截止　年月日

（除尤其说明，以人民币元表述）

一、基础情况

（社会团体名称）（以下简称本社会团体）于××××年×月×日经中国民政部同意登记。

登记证号社证字第　　号。

组织机构代码　　。

法定代表人　　。

业务主管单位：

　　　　　　　　　　。

业务范围：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。

二、财务报表编制基础

本社会团体财务报表编制符合《民间非营利组织会计制度》要求，真实、完整地反应了本社会团体财务情况、业务活动情况和现金流量。

三、关键会计政策

1.会计制度

本社会团体实施中国财政部颁布《民间非营利组织会计制度》及其补充要求。

2.会计期间

本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3.记账本位币

本社会团体以人民币为记账本位币。

4.记账基础和计价标准

本社会团体会计核实以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价标准。

5.外币业务核实方法

本社会团体会计年度内包含外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末市场汇率进行调整，由此产生汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或给予资本化。

6.短期投资核实方法

短期投资指本社会团体持有能够随时变现而且持有时间不准备超出十二个月（含十二个月）投资，包含股票、债券投资等。

短期投资在取得时根据投资成本计量。

处理短期投资时，应将实际取得价款和短期投资账面价值差额确定为当期投资损益。

7.坏账核实措施

本社会团体坏账核实采取备抵法,坏账准备计提采取（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包含应收账款、其它应收款）年末数%提取。

也可按账龄分析,即对账龄在十二个月以内账款余额提取%坏账准备；对账龄在十二个月以上两年以内账款余额提取%坏账准备；对账龄在两年以上三年以内账款余额提取%坏账准备；对账龄在三年以上账款余额，提取%坏账准备。

本社会团体坏账确定标准：

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回；

（2）债务人较长时期内未推行其偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回可能性极小。

8.存货核实方法

（1）存货分类：

本社会团体存货包含在日常业务活动中持有以备出售或捐赠，或为了出售或捐赠仍处于生产过程中，或将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用材料、物资、商品等。

（2）取得和发出计价方法：

本社会团体材料、物资、商品等按取得时实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（优异先出法、加权平均法、移动加权平均法或部分计价法）计价。

（3）存货盘存制度：

本社会团体存货每十二个月定时盘点一次。

（4）存货跌价准备确实定标准：

本社会团体在期末按可变现净值和账面价值孰低确定存货期末价值。

对可变现净值低于账面价值差额计提存货跌价准备。

以下年度可变现净值回升，应在原已确定跌价损失金额内转回。

9.长久投资核实方法

（1）长久股权投资

本社会团体长久股权投资在取得时按初始投资成本计价。

对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响，采取成本法核实；对被投资单位含有控制、共同控制和重大影响，采取权益法核实。

（2）长久债权投资

本社会团体长久债权投资按取得时实际成本作为初始投资成本。

长久债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

（3）长久投资减值准备

本社会团体期末对长久投资逐项进行检验，按单项投资可回收金额低于账面价值差额计提长久投资减值准备。

10.固定资产计价及其折旧方法

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或出租目标而持有，估计使用年限超出1年，且单位价值较高资产。

（1）固定资产按取得时实际成本计价。

（2）固定资产折旧采取（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。

年限平均法（直线法）按固定资产原值和估量使用年限扣除残值率（原值5%以内）确定其折旧率，年分类折旧率以下：

资产类别

使用年限

残值率

年折旧率

房屋建筑

年

%

机器设备

年

%

运输设备

年

%

电子设备

年

%

融资租入固定资产

年

%

其它设备

年

%

（3）不计提折旧固定资产

用于展览、教育或研究等目标历史文物、艺术品和其它含有文化或历史价值并作为长久或永久保留典藏等，作为固定资产核实，无须计提折旧。

11.在建工程核实方法

在建工程应该根据实际发生支出确定其工程成本，包含施工前期准备、正在施工中建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

12.无形资产计价和摊销方法

本社会团体对购入或按法律程序申请取得无形资产，按取得时实际成本入账。

多种无形资产在其使用期内按直线法摊销，具体以下：

按年摊销

按年摊销

按年摊销

（注：

假如计提了减值准备，应说明减值准备确实定标准和计提方法。

）

13.受托代理资产

受托代理资产是指本社会团体接收委托方委托从事受托代理业务而收到资产。

14.估计负债确实定标准

假如和或有事项相关义务同时符合以下条件，本社会团体将其确定为负债，以清偿该负债所需支出最好估量数给予计量，并在资产负债表中单列项目给予反应：

（1）该义务是社会团体负担现时义务。

（2）该义务推行很可能造成经济利益流出。

（3）该义务金额能够可靠地计量。

15.限定性净资产、非限定性净资产确定标准

资产或资产所产生经济利益（如资产投资利益和利息等）使用受到资产提供者或国家相关法律、行政法规所设置时间限定或（和）用途限定，则由此形成净资产为限定性净资产；除此之外其它净资产，为非限定性净资产。

16.收入确定标准

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得、造成本期净资产增加经济利益或服务潜力流入。

收入应该根据其起源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其它收入等。

本社会团体按以下要求确定收入实现，并按已实现收入记账，计入当期损益。

社会团体在确定收入时，应该区分交换交易所形成收入和非交换交易所形成收入。

销售商品，已将商品全部权上关键风险和酬劳转换给购货方；既没有保留通常和全部权相联络继续管理权，也没有对已出售商品实施控制；和交易相关经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确定收入。

提供劳务，在同一会计年度内开始并完成劳务，应该在完成劳务时确定收入；假如劳务开始和完成份属不一样会计年度，能够根据完工进度完成工作量确定收入。

让渡资产使用权，和交易相关经济利益能够流入；收入金额能够可靠地计量。

无条件捐赠或政府补助，在收到时确定收入；附条件捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确定收入；但当社会团体存在需要偿还全部或部分捐赠资产或对应金额现时义务时，应该依据需要偿还金额确定一项负债和费用。

（审计人员依据实际情况选择并具体说明确定标准。

以上会计政策可依据社会团体具体情况，对不适用项目给予删减。

）

四、会计报表关键项目注释

1.货币资金

货币资金种类

币种

年初数

年末数

现金

人民币

银行存款

人民币

合计

2.短期投资

短期投资

种类

年初数

年末数

账面余额

计提跌价准备

账面价值

账面余额

计提跌价准备

账面价值

1、股票投资

2、国债投资

3、债券投资（不含国债）

4、基金投资

5、其它

合计

3.应收账款

（1）应收账款账龄：

账龄

年初数

年末数

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

（2）应收账款关键用户：

用户名称

年初数

年末数

欠款时间

欠款原因

账面余额

占应收账款总额百分比

账面余额

占应收账款总额百分比

1

2

3

4

5

合计

4.预付账款

（1）预付账款账龄：

账龄

年初数

年末数

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

（2）预付账款关键用户：

用户名称

年初数

期末数

欠款时间

欠款原因

账面余额

占应收账款总额百分比

账面余额

占应收账款总额百分比

1

2

3

4

5

合计

——

——

5.其它应收款

（1）其它应收款账龄：

账龄

年初数

年末数

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

（2）其它应收款关键用户：

用户名称

年初数

期末数

欠款时间

欠款原因

账面余额

占应收账款总额百分比

账面余额

占应收账款总额百分比

1

2

3

4

5

合计

——

——

6.存货

（1）存货明细以下：

存货种类

年初账面余额

本年增加额

本年降低额

年末账面余额

1．原材料

2．库存商品

3．接收捐赠物资

4．低值易耗品

……

合计

（2）存货跌价准备明细以下：

存货种类

年初账面

余额

本年

计提额

本年降低额

年末账面

余额

转回

转销

1．原材料

2．库存商品

3．接收捐赠物资

4．低值易耗品

……

合计

7.待摊费用

明细项目

年初数

本年增加

本年摊销

年末数

合　计

0

8.长久投资

被投资单位

初始投资额

年初账面余额

年末账面余额

所占百分比

核实方法

1．

2．

……

合计

9.长久债权投资

项目

年初数

年末数

1．国债投资

2．

……

合计

10.固定资产、累计折旧

（1）固定资产类别以下：

项目

年初账面余额

本期增加额

本期降低额

期末账面余额

一、固定资产原价累计

其中：

房屋、建筑物

机器设备

运输工具

……

二、累计折旧累计

其中：

房屋、建筑物

机器设备

运输工具

……

三、固定资产账面价值累计

其中：

房屋、建筑物

机器设备

运输工具

……

（2）固定资产用途以下：

用途

年初数

期末数

原价

累计折旧

账面价值

原价

累计折旧

账面价值

自用

出租

公益项目

……

合计

注：

有已设置抵押和担保固定资产，应予说明。

11.在建工程

工程名称

预算数

年初账