《社会团体财务审计报告模板》样本.docx

1、社会团体财务审计报告模板样本附件3 社会团体财务审计汇报模板（社会团体名称）年度审计汇报页 次一、审计汇报二、基础情况统计表三、资产负债表四、业务活动表五、现金流量表六、会计报表附注七、会计师事务所营业执照复印件审 计 报 告 审字 第 号（社会团体名称）：我们审计了后附（社会团体名称）财务报表，包含年12月31日资产负债表、年度业务活动表和现金流量表和会计报表附注。一、管理层对财务报表责任根据社会团体管理条例和民间非营利组织会计制度要求编制财务报表是（社会团体名称）管理层责任。这种责任包含：（1）设计、实施和维护和财务报表编制相关内部控制，以使财务报表不存在因为舞弊或错误而造成重大错报；（2

2、）选择和利用合适会计政策；（3）作出合理会计估量。二、注册会计师责任我们责任是在实施审计工作基础上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则要求实施了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理确保。审计工作包含实施审计程序，以获取相关财务报表金额和披露审计证据。选择审计程序取决于注册会计师判定，包含对因为舞弊或错误造成财务报表重大错报风险评定。在进行风险评定时，我们考虑和财务报表编制相关内部控制，以设计合适审计程序，但目标并非对内部控制有效性发表意见。审计工作还包含评价管理层选择会计政策合适性和作出会计估量合理

3、性，和评价财务报表总体列报。我们相信，我们获取审计证据是充足、合适，为发表审计意见提供了基础。三、基础情况（社会团体名称）登记证号为社证字第 号，组织机构代码为 。登记证书使用期为年月日至年月日。法定代表人为 ，地址为 ，业务主管单位为 。四、财务情况1.（社会团体名称）截止年12月31日资产总额为 元，其中：货币资金 元，对外投资 元，应收款项 元，其中：应收帐款 元、其它应收款 元，固定资产原值 元，累计折旧 元，固定资产净值 元。2.（社会团体名称）截止年12月31日负债总额为 元，其中：流动负债 元、长久负债 元、受托代理负债 元。3.（社会团体名称）截止年12月31日净资产总额为 元

4、，其中：限定性净资产 元，非限定性净资产 元。4.（社会团体名称）年度收入 元，其中：捐赠收入 元，会费收入元，提供服务收入 元，商品销售收入 元，政府补助收入 元，投资收益 元，其它收入 元。 5.（社会团体名称）年度费用 元，其中：业务活动成本 元，管理费用 元，筹资费用 元，其它费用 元。五、审计意见经审计，我们发觉（社会团体名称）存在以下问题：（违规收费、投资失误、长久应收账款等）。我们认为，（社会团体名称）财务报表已经根据社会团体登记管理条例和民间非营利组织会计制度要求编制，在全部（或未能在，加说明段）重大方面公允反应了（社会团体名称）年12月31日财务情况和年度业务活动结果和现金流

5、量。 (应按审计准则要求,发表无保留心见、保留心见及其它类型审计意见) 中国注册会计师：会计师事务所 （盖章） 中国注册会计师：中国北京 年月日社会团体基础情况统计表年月日社会团体名称登记证号组织机构代码登记时间法定代表人住所邮编关键经费起源电话个人会员数单位会员数开户银行银行账号财务机构名称财务机构责任人专业技术职称会计姓名专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号码会费标准个人会员机关、社会团体会员企业会员设有银行账号分支机构、代表机构实体机构资 产 负 债 表编制单位:年12月31日单位：元资产 行次年初数年末数负债和净资产 行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产1短期借款23短期投

6、资2应付款项24应收款项3应付工资25预付账款4应交税金26存货5 预收账款27待摊费用6 预提费用28十二个月内到期长久债权投资7 估计负债29其它流动资产8十二个月内到期长久负债30流动资产累计9其它流动负债31流动负债累计32长久投资：长久股权投资10长久负债：长久债权投资11长久借款33长久投资累计12长久应付款34固定资产：其它长久负债35固定资产原价13长久负债累计36减：累计折旧14固定资产净值15受托代理负债：在建工程16受托代理负债37文物文化资产17负债累计38固定资产清理18固定资产累计19净资产：无形资产：非限定性净资产39无形资产20限定性净资产40净资产累计41受托

7、代理资产：受托代理资产21资产累计22负债和净资产总计42单位责任人： 制表： 复核:业务活动表会民非03表编制单位: 年12月31日单位：元项目行次上年数本年数非限定性限定性累计非限定性限定性累计一、收入其中：捐赠收入1会费收入2提供服务收入3商品销售收入4政府补肋收入5投资收益6其它收入9收入累计11二、费用（一）业务活动成本12其中：捐赠项目成本提供服务成本销售商品成本会员服务成本业务活动税金及附加（二）管理费用21（三）筹资费用24（四）其它费用28费用累计35三、限定性净资产转为非限定性净资产40四、净资产变动额（若为净资产降低额，以“-”号填列）45单位责任人： 制表： 复核:现金

8、流量表会民非03表编制单位： 年 单位：元项 目行次金额一、业务活动产生现金流量：1接收捐赠收到现金2收到会费收到现金3提供服务收到现金4销售商品收到现金5政府补助收到现金6收到其它和业务活动相关现金7现金流入小计8提供捐赠或资助支付现金9支付给职员和为职员支付现金10购置商品接收劳务支付现金11支付其它和业务活动相关现金12现金流出小计13业务活动产生现金净流量14二、投资活动产生现金净流量15收回投资所收到现金16取得投资收益所收现金17处理固定资和产无形资产所收回现金18收到其它和投资活动相关现金19现金流入小计20购建固定资和产无形资产所支付现金21对外投资所支付现金 22支付其它和投

9、资活动相关现金23现金流出小计24投资活动产生现金流量净额25三、筹资活动产生现金流量26借款所收到现金27收到其它和筹资活动相关现金28现金流入小计29偿还借款所支付现金30偿付利息所支付现金31支付其它和筹资活动相关现金32现金流出小计33筹资活动产生现金流量净额34四、汇率变动对现金影响35五、现金及现金等价物净增加额36单位责任人： 制表： 复核:会计报表附注截止 年 月 日（除尤其说明，以人民币元表述） 一、基础情况（社会团体名称）（以下简称本社会团体）于年月日经中国民政部同意登记。登记证号社证字第号。组织机构代码。法定代表人。业务主管单位：。业务范围： 。二、财务报表编制基础本社会

10、团体财务报表编制符合民间非营利组织会计制度要求，真实、完整地反应了本社会团体财务情况、业务活动情况和现金流量。三、关键会计政策1.会计制度本社会团体实施中国财政部颁布民间非营利组织会计制度及其补充要求。2.会计期间本社会团体以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3.记账本位币本社会团体以人民币为记账本位币。4.记账基础和计价标准本社会团体会计核实以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价标准。5.外币业务核实方法本社会团体会计年度内包含外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末市场汇率进行调整，由此产生汇兑损益，按用

11、途及性质计入当期财务费用或给予资本化。6.短期投资核实方法短期投资指本社会团体持有能够随时变现而且持有时间不准备超出十二个月（含十二个月）投资，包含股票、债券投资等。短期投资在取得时根据投资成本计量。处理短期投资时，应将实际取得价款和短期投资账面价值差额确定为当期投资损益。7.坏账核实措施 本社会团体坏账核实采取备抵法,坏账准备计提采取（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包含应收账款、其它应收款）年末数 %提取。也可按账龄分析,即对账龄在十二个月以内账款余额提取 %坏账准备；对账龄在十二个月以上两年以内账款余额提取 %坏账准备；对账龄在两年以上三年以内账款余额提取 %坏账准备；对

12、账龄在三年以上账款余额，提取 %坏账准备。本社会团体坏账确定标准：（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回；（2）债务人较长时期内未推行其偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回可能性极小。8.存货核实方法（1）存货分类：本社会团体存货包含在日常业务活动中持有以备出售或捐赠，或为了出售或捐赠仍处于生产过程中，或将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用材料、物资、商品等。（2）取得和发出计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按取得时实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（优异先出法、加权平均法、移动加权平均法或部分计价法）计价。（3）存货盘存制度：本社会团体存货每十二个月定时

13、盘点一次。（4）存货跌价准备确实定标准：本社会团体在期末按可变现净值和账面价值孰低确定存货期末价值。对可变现净值低于账面价值差额计提存货跌价准备。以下年度可变现净值回升，应在原已确定跌价损失金额内转回。9.长久投资核实方法（1）长久股权投资本社会团体长久股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响，采取成本法核实；对被投资单位含有控制、共同控制和重大影响，采取权益法核实。（2）长久债权投资本社会团体长久债权投资按取得时实际成本作为初始投资成本。长久债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。（3）长久投资减值准备本社会团体期末对长久投资逐项进行检验，按单项投资可回

14、收金额低于账面价值差额计提长久投资减值准备。10.固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或出租目标而持有，估计使用年限超出1年，且单位价值较高资产。（1）固定资产按取得时实际成本计价。（2）固定资产折旧采取（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。 年限平均法（直线法）按固定资产原值和估量使用年限扣除残值率(原值5%以内)确定其折旧率，年分类折旧率以下：资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年%机器设备年%运输设备年%电子设备年%融资租入固定资产年%其它设备年%（3）不计提折旧固定资产用于展览、教育或研究等目标历史文物、艺术品和其它含有文化或历史价值

15、并作为长久或永久保留典藏等，作为固定资产核实，无须计提折旧。11.在建工程核实方法在建工程应该根据实际发生支出确定其工程成本，包含施工前期准备、正在施工中建筑工程、安装工程、技术改造工程等。12.无形资产计价和摊销方法本社会团体对购入或按法律程序申请取得无形资产，按取得时实际成本入账。多种无形资产在其使用期内按直线法摊销，具体以下： 按 年摊销 按 年摊销 按 年摊销（注：假如计提了减值准备，应说明减值准备确实定标准和计提方法。） 13.受托代理资产受托代理资产是指本社会团体接收委托方委托从事受托代理业务而收到资产。14.估计负债确实定标准假如和或有事项相关义务同时符合以下条件，本社会团体将其

16、确定为负债，以清偿该负债所需支出最好估量数给予计量，并在资产负债表中单列项目给予反应：（1）该义务是社会团体负担现时义务。（2）该义务推行很可能造成经济利益流出。（3）该义务金额能够可靠地计量。15.限定性净资产、非限定性净资产确定标准资产或资产所产生经济利益（如资产投资利益和利息等）使用受到资产提供者或国家相关法律、行政法规所设置时间限定或（和）用途限定，则由此形成净资产为限定性净资产；除此之外其它净资产，为非限定性净资产。16.收入确定标准收入是指民间非营利组织开展业务活动取得、造成本期净资产增加经济利益或服务潜力流入。收入应该根据其起源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、

17、商品销售收入和其它收入等。本社会团体按以下要求确定收入实现，并按已实现收入记账，计入当期损益。社会团体在确定收入时，应该区分交换交易所形成收入和非交换交易所形成收入。销售商品，已将商品全部权上关键风险和酬劳转换给购货方；既没有保留通常和全部权相联络继续管理权，也没有对已出售商品实施控制；和交易相关经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确定收入。提供劳务，在同一会计年度内开始并完成劳务，应该在完成劳务时确定收入；假如劳务开始和完成份属不一样会计年度，能够根据完工进度完成工作量确定收入。让渡资产使用权，和交易相关经济利益能够流入；收入金额能够可靠地计量。无条件捐赠或政府补助，在收到时确定

18、收入；附条件捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确定收入；但当社会团体存在需要偿还全部或部分捐赠资产或对应金额现时义务时，应该依据需要偿还金额确定一项负债和费用。（审计人员依据实际情况选择并具体说明确定标准。以上会计政策可依据社会团体具体情况，对不适用项目给予删减。）四、会计报表关键项目注释1.货币资金货币资金种类币种年初数年末数现金人民币银行存款人民币合 计2.短期投资短期投资种类年初数年末数账面余额计提跌价准备账面价值账面余额计提跌价准备账面价值1、股票投资2、国债投资3、债券投资（不含国债）4、基金投资5、其它合 计3.应收账款（1）应收账款账龄：账 龄年初数年末数账面余

19、额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）应收账款关键用户：用户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额百分比账面余额占应收账款总额百分比12345合 计4.预付账款 （1）预付账款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计（2）预付账款关键用户：用户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额百分比账面余额占应收账款总额百分比12345合 计5.其它应收款 （1）其它应收款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2

20、年2-3年3年以上合 计（2）其它应收款关键用户：用户名称年初数期末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款总额百分比账面余额占应收账款总额百分比12345合 计6.存货 （1）存货明细以下：存货种类年初账面余额本年增加额本年降低额年末账面余额1原材料2库存商品3接收捐赠物资4低值易耗品合 计（2）存货跌价准备明细以下：存货种类年初账面余额本年计提额本年降低额年末账面余额转回转销1原材料2库存商品3接收捐赠物资4低值易耗品合 计7.待摊费用 明细项目年初数本年增加本年摊销年末数合计08.长久投资 被投资单位初始投资额年初账面余额年末账面余额所占百分比核实方法12合 计9.长久债权投资项 目年初数年末数1国债投资2合 计10.固定资产、累计折旧 （1）固定资产类别以下：项 目年初账面余额本期增加额本期降低额期末账面余额一、固定资产原价累计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具二、累计折旧累计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具三、固定资产账面价值累计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具（2）固定资产用途以下：用 途年初数期末数原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目合 计注：有已设置抵押和担保固定资产，应予说明。11.在建工程工程名称预算数年初账