东北师范大学奥鹏审计学20春在线作业1标准答案.docx
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东北师范大学奥鹏审计学20春在线作业1标准答案
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参考答案
试读一页
审计学20春在线作业1-0004
试卷总分:
100
一、单选题（共10道试题,共30分）
1.如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表将产生严重误导，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当发表（）。
A.保留意见
B.保留意见或者无法表示意见
C.否定意见
D.带强调事项段的无保留意见
正确答案:
A
2.丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。
假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是（）。
A.鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B.H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
C.鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D.鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
正确答案:
B
3.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。
以下可能不构成项目组讨论成员的是（）。
A.该审计项目的本地区项目经理
B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C.审计项目组的助理人员
D.审计过程中所聘的专业技术人员
正确答案:
C
4.应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户
B.会计师事务所、客户
C.由客户转交给会计师事务所
D.A和B均可
正确答案:
B
5.在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是（）。
A.我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的
B.我们认为，责任方作出的‘根据×标准，我们没有注意到任何事项使我们相信，内部控制在任何重大方面是无效的
C.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，内部控制在任何重大方面是无效的
D.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的
正确答案:
A
6.注册会计师在对ABC股份有限公司2005年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。
你认为注册会计师的行为属于（）。
A.没有过失
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈
正确答案:
A
7.注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。
A.服务的性质
B.工作量的大小
C.特定结果的实现
D.参加人员层次的高低
正确答案:
C
8.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
正确答案:
D
9.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用（）。
A.先从溢价中抵扣
B.作为长期待摊费用
C.作为递延资产
D.作为当期管理费用
正确答案:
D
10.注册会计师通过计算并分析（）占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。
A.存放于非银行金融机构的款项
B.库存现金
C.定期存款
D.货币资金
正确答案:
A
二、多选题（共10道试题,共30分）
1.在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是（）。
A.询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法
B.业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C.为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
正确答案:
ACD
2.在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述是（）。
A.在审计的基础上对财务报表发表审计意见
B.按审计准则要求出具审计报告，对审计报告的真实性、合法性负责
C.注册会计师的审计意见只能合理保证报表使用人确定已审财务报表的可靠程度
D.查错防弊，保护资产安全、完整
正确答案:
AC
3.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。
以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
正确答案:
ABD
4.在（）情况下，注册会计师应当在审计报告的意见段后增加强调事项段。
A.存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.存在可能对财务报表产生重大影响的或有事项
C.会计政策、会计估计发生变更且对财务报表产生重大影响
D.强调重大的关联方交易、重大的期后事项及重大的会计差错更正
正确答案:
AB
5.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。
一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列（）因素成同向变动关系。
A.评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B.自期中至期末的剩余期间的长度
C.在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D.在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
正确答案:
ABCD
6.注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有（）。
A.控制测试
B.实质性程序
C.了解被审计单位及其环境
D.分析程序
正确答案:
BCD
7.注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。
对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素（）。
A.重大错报风险
B.审计领域
C.被审计单位的规模和复杂程度
D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
正确答案:
ABCD
8.如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。
如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有（）。
A.与管理层或治理层沟通
B.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性
C.将发现的舞弊迹象记录于工作底稿
D.如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
正确答案:
ABCD
9.目前，根据我国《注册会计师法》的规定，我国注册会计师事务所的组织形式有（）。
A.独资会计师事务所
B.普通合伙制会计师事务所
C.有限公司制会计师事务所
D.有限责任合伙制会计师事务所
正确答案:
BC
10.在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）。
A.销售截止测试实施日期
B.发票开具日期或者收款日期
C.记账日期
D.发货日期或提供劳务日期
正确答案:
BCD
三、判断题（共20道试题,共40分）
1.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
2.存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
3.对于变更验资，注册会计师不仅对本次注册资本及实收资本的变更情况发表意见，还应对被审验单位累计的注册资本及实收资本发表意见。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
4.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
5.与治理层或管理层商定沟通的事项，可能与治理层对财务报告过程的监督责任相关，也可能与治理层的其他责任相关。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
6.在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
7.注册会计师应当考虑在业务约定条款中明确与治理层整体直接沟通的权利。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
8.注册会计师甲和乙在审计Ｄ公司2007年度财务报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。
他们认为Ｄ公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
9.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
10.被审计单位计提坏账准备时，如果采用了账龄分析法或余额百分比法，则不能同时采用个别认定法。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
11.有效的沟通形式是指正式声明和书面报告等正式形式，但不包括讨论等非正式的形式。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
12.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
13.当使用服务机构注册会计师的报告时，注册会计师可以在审计报告中提及服务机构注册会计师的报告。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
14.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方和预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
15.在有限保证的其他鉴证业务中，证据收集程序的性质、时间和范围应当至少足以使注册会计师获得某种有意义的保证水平，以此作为注册会计师以消极方式提出结论的基础。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
16.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。
对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
17.实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
18.由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
19.如果上期财务报表已经前任注册会计师审计，后任注册会计师可以在审计报告中提及前任注册会计师。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
20.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
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