施工成本计划的编制依据和编制方法.doc

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施工成本计划的编制依据和编制方法

施工成本计划是施工项目成本控制的一个重要环节，是实现降低施工成本任务的指导性文件。

如果针对施工项目所编制的成本计划达不到目标成本要求时，就必须组织施工项目管理班子的有关人员重新研究寻找降低成本的途径，重新进行编制。

同时，编制成本计划的过程也是动员全体施工项目管理人员的过程，是挖掘降低成本潜力的过程，是检验施工技术质量管理、工期管理、物资消耗和劳动力消耗管理等是否落实的过程。

编制施工成本计划，需要广泛收集相关资料并进行整理，以作为施工成本计划编制的依据。

在此基础上，根据有关设计文件、工程承包合同、施工组织设计、施工成本预测资料等，按照施行工项目应投入的生产要素，结合各种因素的变化和拟采取的各种措施，估算项目生产费用支出的总水平，进而提出施工项目的成本计划控制指标，确定目标总成本。

目标成本确定后，应将总目标分解落实到各个机构、班驵、便于进行控制的子项目或工序。

最后，通过综合平衡，编制完成施工成本计划。

施工成本计划编制依据包括：

1）、投标报价文件

2）、企业定额、施工预算

3）、施工组织设计或施工方案文件

4）、人工、材料、机械台班的市场价

5）、企业颁布的材料指导价、企业内部台班价格、劳动力内部挂牌价格

6）、周转设备内部租赁价格、推销损耗标准

7）、已签订的工程合同、分包合同（或估价书）

8）、结构件外加工计划合同

9）、有关财务成本核算制度和财务历史资金料

10）施工成本预测资料

11）、拟采取的降低施工成本的措施

12）、其他相关文件

施工成本计划的编制方法

施工成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定目标成本。

计划的制定，还需结合施工组织设计的编制过程，通过不断地优化施工技术方案和合理配置生产要素，进行工料机消耗的分析，制定一系列的节约成本和挖潜措施，确定施工成本计划。

一般情况下，施工成本计划总额应控制在目标成本的范围内，并使成本计划建立在切实可行的基础上。

施工总成本目标确定之后，还需要通过编制详细的实施性施工成本计划目标成本层层分解，落实到施工过程中各个环节，有效地进行成本控制。

施工成本的编制方法有：

1）、按施工成本组编制施工成本计划

2）、按项目组成编制施工成本计划

3）、按工程进度编制施工成本计划

一、按施工成本组成编制施工成本计划的方法

施工成本可以按成本组成分解为人工费、材料费、施工机械使用费、企业管理费等，编制按施工成本组成分解的施工成本计划

施工成本——人工费——材料费——施工机械使用费——企业管理费——其他

二、按项目组成编制施工成本计划的方法

大中型工程项目通常是由若干单项工程构成的，而每个单项工程包括了多个单位工程，每个单位工程又是由若干个分部分项工程所构成。

因此，首先要把项目总施工成本分解到单项工程和单位工程中，再进一步分解为分部分项工程。

单项工程施工成本——单位工程1施工成本——单位工程2施工成本——分部工程21施工成本——分部工程22施工成本——分项工程221施工成本——分项工程222施工成本等。

在完成施工项目成本目标分解之后，接下来就要具体地分配成本，编制分项工程的成本支计划。

从而得到详细的施工成本计划，见表。

分项工程成本计划表表-01

分项工程编码

工程内容

计量单位

工程数量

计划综合单价

本分项总计

（1）

（2）

（3）

（4）

（5）

（6）

在编制成本支出计划时，要在项目总的方面考虑总的预备费，也要在主要的分项工程中安排适当的不可预见费，避免在具体编制成本计时，可能发现个别单位工程或工程量表中某项内容的工程量计算有较大出入，使原来的成本计划预算失实，并在项目实施过程中对其尽可能地采取一些措施。

三、按工程进度编制施工成本计划的方法

编制按工程进度的施工成本计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。

即在建立网络图时，一方面确定完成各项工作所需要花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的合适的施工成本支出计划，在实践中，将工程项目分解为即能方便地表示时间，又能方便地表示施工成本支出计划的工作是不容易的，通常如果项目分解程度对时间控制合适的话，则对施工成本支出计划可能分解过细雨，以至于不可能对每项工作确定其施工成本支出计划，反之亦然。

因此在编制网络计划时，应在充分考虑进度控制对项目划分要求的同时，还要考虑确定施工成本支出计划对项目划分的要求，做到二者兼顾。

通过对施工成本目标按时间进行分解，在网络计划的基础上，可获得项目讲度计划横道图，并在此基础上编制成本计划，主要有两种：

一种是在时标网络上按月编制的成本计划，如下表所示，另一种是利用时间一成本曲线（S形曲线）表示，

时间一成本累积曲线的绘制步骤如下：

1）、确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图，

2）、根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的成本，在时标网络图上按时间编制成本支出计划，

3）、计算规定时间T计划累计支出的成本额，其计算方法为：

各单位时间计划完成的成本额累加求和，可按下式计算：

t

Qt=∑qn

N=i

Qt——某时间t计划累计支出成本，

Qn——单位时间n的计划支出成本额，

t——某规定计划时该，

4）、按规定时间的Qt值，绘制S曲线，

每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划，因为在进度计划的关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而S形曲线（成本计划值曲线）必然包括在由全部工作都按是早开始时间开始和全部工作都按最迟必须开始时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内。

项目经理可根据编制的成本支出计划来合理安排资金，同时项目经理也可根据筹措的资金来调查整S形曲线，即通过调整非关键线路上的工序项目的最早或最迟开工时间，力争将实际成本支出控制在计划的范围内。

一般而言，所有工作都是按最迟开始时间开始，对节约资金代款利息是有利的，但同时，也阼低了项目按期竣工的保证率，因此项目经理必须合理地确定成本支出计划，达到即节约成本支出，又能控制项目工期的目的。

以上三种编制施工成本计划的方式并不是相互独立的。

在实践中，往往是将几种方式结合起来使用，从而可以取得扬长避短的效果。

例如，将按项目分解项目总施工成本与按施工成本构成分解项目总施工成本两种方式相结合，横向按施工成本构成分解，纵向按项目分解，或相反。

这种分解方式有助于检查各分部分项工程施工成本构成是否完整，有无重复计算或漏算，同时还有助于检查各项具体施工成本支出对像是否明确或落实，并且可以从数字上校对分解的结果有无错误。

或者还可将按项目分解项目总施工成本计划与按时间分解项目总施工成本计划结合起来，一般纵向按项目分解，横向按时间分解。

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