财务管理利润管理利润表分析作业.docx

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财务管理利润管理利润表分析作业

{财务管理利润管理}利润表分析作业

2010-2011年第二学期《财务报表分析》科目考察卷

专业：

会计学班级：

会计08-2班任课教师：

XXX

姓名：

XXX学号：

成绩：

国元证券财务报表分析

一．利润表水平分析单位：

元

国元证券利润表（水平分析）

报告期

2010-12-31

2009-12-31

增减额

增（减）%

一、营业总收入

--

--

营业收入

2,242,041,554.73

2,185,430,116.91

56,611,437.

2.59%

二、营业总成本

--

--

营业成本

1,053,685,152.54

864,130,724.68

189,554,427.

21.94%

营业税金及附加

101,491,814.19

102,402,995.05

-911,180.

-0.89%

销售费用

--

--

管理费用

929,553,184.13

741,964,775.56

187,588,408.

25.28%

财务费用

--

--

资产减值损失

18,612,459.85

10,571,444.67

8,041,015.

76.06%

三、其他经营收益

-95,288,013.85

35,045,774.69

-130,333,788.

-371.90%

公允价值变动净收益

-43,848,108.08

32,098,198.48

-75,946,306.

-236.61%

投资净收益

416,467,408.18

249,111,874.24

167,355,533.

67.18%

联营、合营企业投资收益

--

--

汇兑净收益

278,917.80

282,626.39

-3,708.

-1.31%

四、营业利润

1,188,356,402.19

1,321,299,392.23

-132,942,990.

-10.06%

营业外收入

15,328,884.20

5,956,041.09

9,372,843.

157.37%

营业外支出

6,444,362.75

4,269,245.23

2,175,117.

50.95%

非流动资产处置净损失

--

--

五、利润总额

1,197,240,923.64

1,322,986,188.07

-125,745,264.

-9.50%

所得税

271,318,467.89

280,627,233.78

-9,308,765.

-3.32%

未确认的投资损失

--

--

六、净利润

925,922,455.75

1,042,358,954.29

-116,436,498.

-11.17%

少数股东损益

941,342.13

5,158,819.09

-4,217,476.

-81.75%

归属于母公司股东的净利润

924,981,113.62

1,037,200,135.20

-112,219,021.

-10.82%

七、每股收益

0.

基本每股收益

0.47

0.69

-0.

-31.88%

稀释每股收益

0.47

0.69

-0.

-31.88%

分析评价：

2010年度公司的营业收入增加并不多增长比例仅为2.59%，且营业利润也不怎么好，比上年下降了10.06%。

主要由于:

公司实现经纪业务收入136,198.92万元，比上年少,16.34%；经纪业务成本45,677.30万元，比上年同期增长15.66%；经纪业务利润90,521.62万元，比上年同期减少26.59%。

其中资产减值损失本年较上年增长76.06%，主要系应收款项中预付购房款增加，计提的坏账准备增加所致。

公司的利润总额较上年同期下降了9.5%，这主要由以下几项可以综合导致其下降：

1.其他业务收入本年较上年下降371.90%，主要系本年受股市行情影响，公司开户、转托管等业务减少所致。

2.投资收益本年较上年增长67.18%，主要系本年自营规模扩大，收益增加所致。

2.公允价值变动收益本年较上年大幅下降下降了-371.90%，主要系公司本年自营规模扩大、期末股市行情影响市价下跌所致。

3.资产减值损失本年较上年增长76.06%，主要系应收款项中预付购房款增加，计提的坏账准备增加所致。

4.其他业务成本本年较上年下降56.18%，主要系本年受股市行情影响，开户费及其他减少所致。

5.营业外收入本年较上年增长157.37%，主要系收到政府补助所致。

政府补助的规定，对于以公司制形式设立的股权投资企业，根据其注册资产的规模，给予一次性奖励，注册资本达5亿元的，给予500万元。

国元股权投资有限公司于2010年收到上海市浦东新区财政局拨付的奖励500万元。

6.营业外支出本年较上年增长50.95%，主要系本年捐款支出增加所致。

从其综合反映：

可以看出国元证券公司，由于收入增幅横低，各项成本费用并没有下降，主要有由于市场变动，风险较大加之外汇的剧烈变动导致营业利润的下降，作为证券公司，要扩大规模的同时经营中防范好市场的不确定因素对公司的影响。

本年度中，对外的投资收益对公司的利润总额贡献较大，也反映出作为投资公司投资盈利能力。

公司的营业外收入较大这是由于政府补贴，这种偶然收入并不能有助于公司的长期发展。

综合结果导致公司的每股收益有所下降，这会影响到公司股价及市值。

总体上，从本年度看公司的业绩并不是太好，发展势头也不是太好。

但是在同行业中的业绩还可以。

二．利润表垂直分析

单位：

元

国元证券利润表（垂直分析）

报告期

2010-12-31

2009-12-31

结构%2010

结构%2009

结构变动

一、营业总收入

--

--

营业收入

2,242,041,554.73

2,185,430,116.91

100.00%

100.00%

0.00%

二、营业总成本

--

--

0.00%

0.00%

0.00%

营业成本

1,053,685,152.54

864,130,724.68

47.00%

39.54%

7.46%

营业税金及附加

101,491,814.19

102,402,995.05

4.53%

4.69%

-0.16%

销售费用

--

--

0.00%

0.00%

0.00%

管理费用

929,553,184.13

741,964,775.56

41.46%

33.95%

7.51%

财务费用

--

--

0.00%

0.00%

0.00%

资产减值损失

18,612,459.85

10,571,444.67

0.83%

0.48%

0.35%

三、其他经营收益

-95,288,013.85

35,045,774.69

-4.25%

1.60%

-5.85%

公允价值变动净收益

-43,848,108.08

32,098,198.48

-1.96%

1.47%

-3.42%

投资净收益

416,467,408.18

249,111,874.24

18.58%

11.40%

7.18%

联营、合营企业投资收益

--

--

0.00%

0.00%

0.00%

汇兑净收益

278,917.80

282,626.39

0.01%

0.01%

0.00%

四、营业利润

1,188,356,402.19

1,321,299,392.23

53.00%

60.46%

-7.46%

营业外收入

15,328,884.20

5,956,041.09

0.68%

0.27%

0.41%

营业外支出

6,444,362.75

4,269,245.23

0.29%

0.20%

0.09%

非流动资产处置净损失

--

--

0.00%

0.00%

0.00%

五、利润总额

1,197,240,923.64

1,322,986,188.07

53.40%

60.54%

-7.14%

所得税

271,318,467.89

280,627,233.78

12.10%

12.84%

-0.74%

未确认的投资损失

--

--

0.00%

0.00%

0.00%

六、净利润

925,922,455.75

1,042,358,954.29

41.30%

47.70%

-6.40%

少数股东损益

941,342.13

5,158,819.09

0.04%

0.24%

-0.19%

归属于母公司股东的净利润

924,981,113.62

1,037,200,135.20

41.26%

47.46%

-6.20%

七、每股收益

0.00%

0.00%

0.00%

基本每股收益

0.47

0.69

0.00%

0.00%

0.00%

稀释每股收益

0.47

0.69

0.00%

0.00%

0.00%

分析评价：

从表中的各项要素与营业收入这间的关系可以看出，管理费用和营业成本相对于营业收入增幅较大达到7.46%，这会导致成本费用增加，不利于利润的增加。

本年度的营业利润绝对值增加这要归功于投资收益的增加。

但是由于主营业务收入的增幅较小，而成本费用的增加又过高。

综合导致了营业利润、利润总额、净利润都呈现负增长，不利于公司的发展。

同时子公司归属母公司的利润及每股收益也在下降。

这些都不利于公司的做大做强。

公司要注重成本费用的利润率，对于任何企业高额的成本费用都不利于公司的发展。

但是作为证券公司对外投资做的比较好。

由此可以看出利润表垂直分析和水平分析得出的结果是一至的。

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