毕业设计单位财务分析报告.docx

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毕业设计单位财务分析报告

毕业设计

一、业务流程图

二、对业务流程图的评价与说明

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：

凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

大致环节：

1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3.根据记账凭证登记明细分类账。

4.根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5.根据科目汇总表登记总账。

6.期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

三、对业务流程的建议

因为业务流程本身很繁琐，很多细节容易忽视。

为了业务流程能够让人看上去一目了然，建议应该在流程图上加注文字性的说明，对流程图进行详解、备注，充分发挥其作用。

毕业设计

（二）

题目龙腾公司单位财务分析报告

一、实习单位简介

二、龙腾公司财务基本状况

1、龙腾公司2011年财务报表

资产负债表

（1）

编制单位：

龙腾2011年12月31日单位：

元

资产

附注

期末余额

年初余额

流动资产：

货币资金

交易性金融资产

—

应收票据

—

应收账款

3-1

预付款项

应收利息

—

应收股利

—

其他应收款

3-2

存货

一年内到期的非流动资产

—

其他流动资产

—

流动资产合计

非流动资产：

可供出售金融资产

—

持有至到期投资

—

长期应收款

—

长期股权投资

3-3

—

投资性房地产

—

固定资产

在建工程

—

工程物资

—

固定资产清理

—

生产性生物资产

—

油气资产

—

无形资产

开发支出

—

商誉

—

长期待摊费用

—

递延所得税资产

其他非流动资产

—

非流动资产合计

资产总计

资产负债表

（2）

编制单位：

龙腾2011年12月31日单位：

元

负债和所有者权益

附注

期末余额

年初余额

流动负债：

短期借款

—

交易性金融负债

—

应付票据

—

应付账款

预收账款

应付职工薪酬

应交税费

应付利息

—

应付股利

—

其他应付款

一年内到期的非流动负债

—

其他流动负债

—

流动负债合计

非流动负债：

长期借款

—

应付债券

—

长期应付款

—

专项应付款

—

预计负债

—

递延所得税负债

—

其他非流动负债

非流动负债合计

负债合计

所有者权益：

实收资本（或股本）

资本公积

减：

库存股

—

专项准备

—

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

负债和所有者权益总计

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

利润表

编制单位：

龙腾2011年12月31日单位：

元

项目

附注

本期金额

上期金额

一、营业收入

3-4

减：

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：

公允价值变动收益

—

投资收益

—

其中：

对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润

加：

营业外收入

减：

营业外支出

其中：

非流动资产处置损失

—

三、利润总额

减：

所得税费用

四、净利润

五、每股收益：

—

（一）基本每股收益

—

（二）稀释每股收益

—

六、其他综合收益

—

七、综合收益总额

后附财务报表附注为本财务报表的组成部分

1、龙腾2011年财务报表附注

附注1、龙腾（以下简称公司或本公司）固定资产折旧方法

各类固定资产的折旧方法:

资产类别折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物20年5%4.75%

机器及机械设备10年5%9.50%

运输设备5年5%19.00%

电子设备及其他5年5%19.00%

附注2、税项及税收优惠

报告期主要税种及税率

税种税率计税依据

增值税17%内销货物应税销售收入

增值税零税率出口货物销售收入

营业税5%应税营业收入

城市维护建设税5%应纳流转税额

企业所得税25%应纳税所得额

教育费附加3%应纳流转税额

教育费附加2%应纳流转税额

附注3、财务报表主要项目注释（如无特别说明，金额均为人民币元）

1、应收账款

（1）本报告期实际核销的应收账款情况

单位名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生

零星账户销售款项无法收回否

合计_________

（2）期末应收账款金额前五名单位情况

单位名称与本公司关系金额年限占应收账款比例（%）

鸿富锦精密电子客户50861366.601年以内26.14

2、其他应收款

期末其他应收款金额前五名情况

其他应收款内容金额年限占其他应收款总额的比例（%）

3、长期股权投资

按成本法核算的长期股权投资

被投资单位名称

注册资本

初始投资金额

年初数

本期增加

本期减少

期末数

重庆安洁电子

3000000

—

3000000

—

3000000

合计

3000000

—

3000000

—

3000000

4、营业收入、营业成本

（1）营业收入

项目本期发生额上期发生额

营业成本303,342,648.73177,139,491.29

公司本期前五名客户的营业收入情况

客户名称营业收入占全部营业收入的比例（%）

三、财务情况分析与评价

一．资产负债表分析

1、资产负债表水平分析

根据资产负债表水平分析表如表1-1

名称

龙腾公司

代码

600580

类型

绝对比较值

相对比较值

报表日期

2010-12-31

2011-12-31

货币资金

362,533,600.

513,309,000.

150,775,400.

41.59%

应收票据

37,658,400.

57,680,400.

20,022,000.

53.17%

应收账款

309,081,000.

433,704,100.

124,623,100.

40.32%

应收账款净额

309,081,000.

433,704,100.

124,623,100.

40.32%

预付货款

109,574,900.

255,596,000.

146,021,100.

133.26%

其他应收款

43,007,800.

29,416,900.

-13,590,900.

-31.6%

存货

294,250,000.

425,481,000.

131,231,000.

44.6%

存货净额

294,250,000.

425,481,000.

131,231,000.

44.6%

流动资产合计

1,156,105,800.

1,715,187,400.

559,081,600.

48.36%

长期股权投资

164,139,100.

227,132,700.

62,993,600.

38.38%

长期投资

164,139,100.

227,132,700.

62,993,600.

38.38%

固定资产原价

394,643,700.

461,853,200.

67,209,500.

17.03%

固定资产净值

394,643,700.

461,853,200.

67,209,500.

17.03%

在建工程

100,832,800.

99,108,000.

-1,724,800.

-1.71%

固定资产合计

495,476,500.

560,961,200.

65,484,700.

13.22%

无形资产

41,867,900.

147,239,300.

105,371,400.

251.68%

商誉

639,000.

长期待摊费用

5,749,800.

4,572,600.

-1,177,200.

-20.47%

无形资产及递延资产合计

47,617,700.

152,450,900.

104,833,200.

220.16%

递延所得税资产

7,550,800.

12,158,500.

4,607,700.

61.02%

非流动资产合计

714,784,100.

952,703,300.

237,919,200.

33.29%

资产总计

1,870,889,900.

2,667,890,700.

797,000,800.

42.6%

短期借款

263,230,000.

279,110,000.

15,880,000.

6.03%

应付账款

277,074,300.

378,181,600.

101,107,300.

36.49%

应付票据

33,085,600.

38,239,200.

5,153,600.

15.58%

应付职工薪酬

11,915,700.

15,358,500.

3,442,800.

28.89%

预收账款

112,550,700.

299,060,000.

186,509,300.

165.71%

其他应付款

35,378,200.

50,479,100.

15,100,900.

42.68%

应交税费

-2,417,000.

4,918,500.

7,335,500.

-303.5%

流动负债合计

730,817,500.

1,065,346,800.

334,529,300.

45.77%

非流动负债合计

170,000,000.

长期负债

170,000,000.

长期负债合计

170,000,000.

负债合计

730,817,500.

1,235,346,800.

504,529,300.

69.04%

少数股东权益

129,235,500.

179,754,100.

50,518,600.

39.09%

实收资本

283,316,200.

285,127,200.

1,811,000.

0.64%

资本公积

319,254,000.

395,988,200.

76,734,200.

24.04%

盈余公积

68,414,400.

77,927,600.

9,513,200.

13.91%

未分配利润

339,852,300.

493,743,100.

153,890,800.

45.28%

外币报表折算差额

3,600.

股东权益合计

1,140,072,400.

1,432,543,800.

292,471,400.

25.65%

负债与股东权益合计

1,870,889,900.

2,667,890,700.

797,000,800.

42.6%

由上表经水平分析得，报告期内重大变动的类别和项目说明。

报告期末公司总资产为2,667,890,700元,比上年增加797,000,800元，增幅42.6%，负债1,235,346,800元，比上年增加504,529,300元，增幅69.04%，股东权益（净资产）1,432,543,800元，比上年增加292,471,400元，公司资产负债率为%，比上年度3%，增加了7.27个百分点。

应收票据年末数57,680,400元,年初数37,658,400元,年末余额较年初增加53.17%，主要系公司销售规模增长所致。

龙腾公司集团股份2011年年度报告应收账款年末433,704,100元,年初数309,081,000元,年末余额比年初增长40.32%，主要系本年收入增长，年末尚未结算款增加。

其他应收款年末数29,416,900 元,年初数43,007,800元,年末余额较年初减少31.6%，主要系本年发生非同一控制下企业合并。

子公司龙腾公司应收款项增加以及应收出口退税款及投标押金增加所致。

预收账款年末余额299,060,000.元，年初数112,550,700.元,预收账款年末余额较年初增长165.71%，主要系销售规模扩大，预收货款增加所致。

应交税费年末数4,918,500元,年初数-2,417,000元,应交税费年末余额较年初减少303.5%，主要系公司出口业务增长，出口退税款增加所致。

其他应付款年末数50,479,100元,年初数35,378,200元,年末余额比年初增长42.68%，主要系本年合并龙腾公司，该公司应付款项增加所致。

2、资产负债表垂直分析

根据资产负债表水平分析表如表1-2

结构资产负债表

名称：

龙腾公司

报表日期：

2010-12-312011-12-312010-12-312011-12-31

字段项目

数值

占本类别比例

货币资金

362,533,600.

513,309,000.

31.36%

29.93%

应收票据

37,658,400.

57,680,400.

3.26%

3.36%

应收账款

309,081,000.

433,704,100.

26.73%

25.29%

应收账款净额

309,081,000.

433,704,100.

26.73%

25.29%

预付货款

109,574,900.

255,596,000.

9.48%

14.9%

其他应收款

43,007,800.

29,416,900.

3.72%

1.72%

存货

294,250,000.

425,481,000.

25.45%

24.81%

存货净额

294,250,000.

425,481,000.

25.45%

24.81%

流动资产合计

1,156,105,800.

1,715,187,400.

100.%

长期股权投资

164,139,100.

227,132,700.

100.%

长期投资

164,139,100.

227,132,700.

100.%

固定资产原价

394,643,700.

461,853,200.

942.59%

313.68%

固定资产净值

394,643,700.

461,853,200.

942.59%

313.68%

在建工程

100,832,800.

99,108,000.

240.84%

67.31%

固定资产合计

495,476,500.

560,961,200.

1183.43%

380.99%

无形资产

41,867,900.

147,239,300.

87.93%

96.58%

商誉

639,000.

0.%

0.42%

长期待摊费用

5,749,800.

4,572,600.

12.07%

3.%

无形资产及递延资产合计

47,617,700.

152,450,900.

100.%

递延所得税资产

7,550,800.

12,158,500.

1.06%

1.28%

非流动资产合计

714,784,100.

952,703,300.

100.%

资产总计

1,870,889,900.

2,667,890,700.

短期借款

263,230,000.

279,110,000.

36.02%

26.2%

应付账款

277,074,300.

378,181,600.

37.91%

35.5%

应付票据

33,085,600.

38,239,200.

4.53%

3.59%

应付职工薪酬

11,915,700.

15,358,500.

1.63%

1.44%

预收账款

112,550,700.

299,060,000.

15.4%

28.07%

其他应付款

35,378,200.

50,479,100.

4.84%

4.74%

应交税费

-2,417,000.

4,918,500.

-0.33%

0.46%

流动负债合计

730,817,500.

1,065,346,800.

100.%

非流动负债合计

170,000,000.

长期负债

170,000,000.

0.%

100.%

长期负债合计

170,000,000.

0.%

100.%

负债合计

730,817,500.

1,235,346,800.

少数股东权益

129,235,500.

179,754,100.

11.34%

12.55%

实收资本

283,316,200.

285,127,200.

24.85%

19.9%

资本公积

319,254,000.

395,988,200.

28.%

27.64%

盈余公积

68,414,400.

77,927,600.

6.%

5.44%

未分配利润

339,852,300.

493,743,100.

29.81%

34.47%

外币报表折算差额

3,600.

0.%

股东权益合计

1,140,072,400.

1,432,543,800.

100.%

负债与股东权益合计

1,870,889,900.

2,667,890,700.

由上表经水平分析得，资产和负债结构中，流动资产和流动负债占比较大，流动资产占总资产的比例达到60％-70％，流动负债占总负债的比例基本为100％。

公司现有的债务融资全部来自于短期贷款和自发性负债，负债结构较不平衡。

截止2011年底，公司应收账款和存货余额分别占流动资产总额的25.29％和24.81％。

在行业景气度下降的时候，应收账款和存货的变现能力将减弱，从而可能直接影响公司的偿债能力。

因此，虽然公司具有较强的盈利能力，并具有较好的偿债声誉和良好的信用记录，但在短期偿债能力方面仍存在一定的财务风险。

2010年、2011年末总资产规模分别较上年末增长了14.15%、14.69%，主要原因是随着公司2009年非公开发行股票募集资金2.6亿元投资项目逐步建成达产，公司产销量不断扩大，流动资产和固定资产也随之相应增长；公司负债规模随资产规模的增大同时呈现逐年上升的趋势，最近二年末流动负债占总负债分别为100%、100%，在负债结构方面，最近二年负债结构较为稳定，主要为短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款，公司负债的增加主要是随着公司产销规模的扩大的正常增加。

2010年至2011年公司无长期借款，负债结构不尽合理。

为改善负债结构、适应未来发展项目投资的需求，短期偿债能力得到加强，经营风险和财务风险进一步降低，公司健康、持续、快速发展的基础更加坚实。

资产负债表行业分析表如表1-3

龙腾公司

发电设备

报表名称

指标名称

2010-12-31

2011-12-31

2010-12-31

2011-12-31

资产负债表

货币资金

362,533,600.

513,309,000.

1,111,994,050.

资产负债表

应收账款

309,081,000.

433,704,100.

965,240,850.

资产负债表

存货

294,250,000.

425,481,000.

资产负债表

流动资产合计

1,156,105,800.

1,715,187,400.

3,778,358,500.

资产负债表

固定资产净值

394,643,700.

461,853,200.

资产负债表

非流动资产合计

714,784,100.

952,703,300.

资产负债表

资产总计

1,870,889,900.

2,667,890,700.

资产负债表

短期借款

263,230,000.

279,110,000.

资产负债表

一年内到期的非流动负债

资产负债表

非流动负债合计

170,000,000.

资产负债表

长期负债

170,000,000.

资产负债表

负债合计

730,817,500.

1,235,346,800.

资产负债表

实收资本

283,316,200.

285,127,200.

资产负债表

股东权益合计

1,140,072,400.

1,432,543,800.

由上述资产负债表的行业比较分析：

通过以上和行业均值比较分析，龙腾公司的资产、负债以及股东权益是大大低于行业平均水平的，这主要是因为龙腾公司的规模较小，在同行业中，龙腾公司的排名第31位。

2010年，公司的负债总额低于行业平均水平的另一个主要原因是公司没有非流动负债，这说明公司的负债结构不合理。

公司在2011年增加17,000万元长期借款，使2011年末公司非流动负债占全部负债的比例达到13.76%，这主要是因为公司为筹备募集资金投资项目的前期投入和其他技改项目投入而借入17,000万元中长期贷款。

资产负债表趋势分析表

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