毕业设计单位财务分析报告.docx

1、毕业设计单位财务分析报告毕 业 设 计一、业务流程图二、对业务流程图的评价与说明每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 大致环节： 1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3.根据记账凭证登记明细分类账。 4.根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5.根据科目汇总表登记总账。 6.期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润

2、表。三、对业务流程的建议因为业务流程本身很繁琐，很多细节容易忽视。为了业务流程能够让人看上去一目了然，建议应该在流程图上加注文字性的说明，对流程图进行详解、备注，充分发挥其作用。毕 业 设 计（二）题 目 龙腾公司单位财务分析报告 一、实习单位简介二、龙腾公司财务基本状况1、龙腾公司2011年财务报表资产负债表（1）编制单位：龙腾 2011年12月31日 单位：元资产附注期末余额年初余额流动资产：货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 3-1预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 3-2存货一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资

3、长期应收款 长期股权投资3-3 投资性房地产 固定资产在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产其他非流动资产 非流动资产合计资产总计资产负债表（2）编制单位：龙腾 2011年12月31日 单位：元负债和所有者权益附注期末余额年初余额流动负债：短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息 应付股利 其他应付款一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：实收

4、资本（或股本）资本公积减：库存股 专项准备 盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计后附财务报表附注为本财务报表的组成部分利润表编制单位：龙腾 2011年12月31日 单位：元项目附注本期金额上期金额一、营业收入3-4减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失 三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额后附财务报表附注为本财务报表的组成部分1、龙腾2

5、011年财务报表附注附注 1、龙腾(以下简称公司或本公司)固定资产折旧方法各类固定资产的折旧方法:资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率房屋及建筑物 20年 5% 4.75%机器及机械设备 10年 5% 9.50%运输设备 5年 5% 19.00%电子设备及其他 5年 5% 19.00%附注2、税项及税收优惠报告期主要税种及税率税种 税率 计税依据增值税 17% 内销货物应税销售收入增值税 零税率 出口货物销售收入营业税 5% 应税营业收入城市维护建设税 5% 应纳流转税额企业所得税 25% 应纳税所得额教育费附加 3% 应纳流转税额教育费附加 2% 应纳流转税额附注3、财务报表主要项目注释 （

6、如无特别说明，金额均为人民币元）1、应收账款（1） 本报告期实际核销的应收账款情况单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 是否因关联交易产生零星账户 销售款项 无法收回 否合计 _ _ _（2）期末应收账款金额前五名单位情况单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款比例（%） 鸿富锦精密电子 客户 50861366.60 1年以内 26.14 2、其他应收款期末其他应收款金额前五名情况其他应收款内容 金额 年限 占其他应收款总额的比例(%)3、长期股权投资按成本法核算的长期股权投资被投资单位 名称 注册资本初始投资金额年初数本期增加本期减少期末数重庆安洁电子30000003000000

7、 3000000 3000000合计30000003000000 3000000 30000004、营业收入、营业成本（1） 营业收入项目 本期发生额 上期发生额营业成本 303,342,648.73 177,139,491.29 公司本期前五名客户的营业收入情况客户名称 营业收入 占全部营业收入的比例（% ）三、财务情况分析与评价一资产负债表分析1、资产负债表水平分析根据资产负债表水平分析表如表1-1名称龙腾公司龙腾公司代码600580600580类型绝对比较值相对比较值报表日期2010-12-312011-12-31货币资金362,533,600.513,309,000.150,775,4

8、00.41.59%应收票据37,658,400.57,680,400.20,022,000.53.17%应收账款309,081,000.433,704,100.124,623,100.40.32%应收账款净额309,081,000.433,704,100.124,623,100.40.32%预付货款109,574,900.255,596,000.146,021,100.133.26%其他应收款43,007,800.29,416,900.-13,590,900.-31.6%存货294,250,000.425,481,000.131,231,000.44.6%存货净额294,250,000.425

9、,481,000.131,231,000.44.6%流动资产合计1,156,105,800.1,715,187,400.559,081,600.48.36%长期股权投资164,139,100.227,132,700.62,993,600.38.38%长期投资164,139,100.227,132,700.62,993,600.38.38%固定资产原价394,643,700.461,853,200.67,209,500.17.03%固定资产净值394,643,700.461,853,200.67,209,500.17.03%在建工程100,832,800.99,108,000.-1,724,80

10、0.-1.71%固定资产合计495,476,500.560,961,200.65,484,700.13.22%无形资产41,867,900.147,239,300.105,371,400.251.68%商誉0.639,000.639,000.0长期待摊费用5,749,800.4,572,600.-1,177,200.-20.47%无形资产及递延资产合计47,617,700.152,450,900.104,833,200.220.16%递延所得税资产7,550,800.12,158,500.4,607,700.61.02%非流动资产合计714,784,100.952,703,300.237,91

11、9,200.33.29%资产总计1,870,889,900.2,667,890,700.797,000,800.42.6%短期借款263,230,000.279,110,000.15,880,000.6.03%应付账款277,074,300.378,181,600.101,107,300.36.49%应付票据33,085,600.38,239,200.5,153,600.15.58%应付职工薪酬11,915,700.15,358,500.3,442,800.28.89%预收账款112,550,700.299,060,000.186,509,300.165.71%其他应付款35,378,200.

12、50,479,100.15,100,900.42.68%应交税费-2,417,000.4,918,500.7,335,500.-303.5%流动负债合计730,817,500.1,065,346,800.334,529,300.45.77%非流动负债合计0.170,000,000.170,000,000.0长期负债0.170,000,000.170,000,000.0长期负债合计0.170,000,000.170,000,000.0负债合计730,817,500.1,235,346,800.504,529,300.69.04%少数股东权益129,235,500.179,754,100.50,5

13、18,600.39.09%实收资本283,316,200.285,127,200.1,811,000.0.64%资本公积319,254,000.395,988,200.76,734,200.24.04%盈余公积68,414,400.77,927,600.9,513,200.13.91%未分配利润339,852,300.493,743,100.153,890,800.45.28%外币报表折算差额0.3,600.3,600.0股东权益合计1,140,072,400.1,432,543,800.292,471,400.25.65%负债与股东权益合计1,870,889,900.2,667,890,70

14、0.797,000,800.42.6%由上表经水平分析得，报告期内重大变动的类别和项目说明。报告期末公司总资产为2,667,890,700元,比上年增加797,000,800元，增幅42.6%，负债1,235,346,800元，比上年增加504,529,300元，增幅69.04%，股东权益（净资产）1,432,543,800元，比上年增加292,471,400元，公司资产负债率为%，比上年度3%，增加了7.27个百分点。应收票据年末数57,680,400元,年初数37,658,400元,年末余额较年初增加53.17%，主要系公司销售规模增长所致。龙腾公司集团股份2011年年度报告应收账款年末4

15、33,704,100元,年初数309,081,000元,年末余额比年初增长40.32%，主要系本年收入增长，年末尚未结算款增加。其他应收款年末数29,416,900元,年初数43,007,800元,年末余额较年初减少31.6%，主要系本年发生非同一控制下企业合并。子公司龙腾公司应收款项增加以及应收出口退税款及投标押金增加所致。预收账款年末余额299,060,000.元，年初数112,550,700.元,预收账款年末余额较年初增长165.71%，主要系销售规模扩大，预收货款增加所致。应交税费年末数4,918,500元,年初数-2,417,000元,应交税费年末余额较年初减少303.5%，主要系公

16、司出口业务增长，出口退税款增加所致。其他应付款年末数50,479,100元,年初数35,378,200元,年末余额比年初增长42.68%，主要系本年合并龙腾公司，该公司应付款项增加所致。2、资产负债表垂直分析根据资产负债表水平分析表如表1-2结构资产负债表名称：龙腾公司报表日期：2010-12-31 2011-12-31 2010-12-31 2011-12-31 字段项目数值数值占本类别比例占本类别比例货币资金362,533,600.513,309,000.31.36%29.93%应收票据37,658,400.57,680,400.3.26%3.36%应收账款309,081,000.433,

17、704,100.26.73%25.29%应收账款净额309,081,000.433,704,100.26.73%25.29%预付货款109,574,900.255,596,000.9.48%14.9%其他应收款43,007,800.29,416,900.3.72%1.72%存货294,250,000.425,481,000.25.45%24.81%存货净额294,250,000.425,481,000.25.45%24.81%流动资产合计1,156,105,800.1,715,187,400.100.%100.%长期股权投资164,139,100.227,132,700.100.%100.%长

18、期投资164,139,100.227,132,700.100.%100.%固定资产原价394,643,700.461,853,200.942.59%313.68%固定资产净值394,643,700.461,853,200.942.59%313.68%在建工程100,832,800.99,108,000.240.84%67.31%固定资产合计495,476,500.560,961,200.1183.43%380.99%无形资产41,867,900.147,239,300.87.93%96.58%商誉0.639,000.0.%0.42%长期待摊费用5,749,800.4,572,600.12.07

19、%3.%无形资产及递延资产合计47,617,700.152,450,900.100.%100.%递延所得税资产7,550,800.12,158,500.1.06%1.28%非流动资产合计714,784,100.952,703,300.100.%100.%资产总计1,870,889,900.2,667,890,700.短期借款263,230,000.279,110,000.36.02%26.2%应付账款277,074,300.378,181,600.37.91%35.5%应付票据33,085,600.38,239,200.4.53%3.59%应付职工薪酬11,915,700.15,358,500

20、.1.63%1.44%预收账款112,550,700.299,060,000.15.4%28.07%其他应付款35,378,200.50,479,100.4.84%4.74%应交税费-2,417,000.4,918,500.-0.33%0.46%流动负债合计730,817,500.1,065,346,800.100.%100.%非流动负债合计0.170,000,000.长期负债0.170,000,000.0.%100.%长期负债合计0.170,000,000.0.%100.%负债合计730,817,500.1,235,346,800.少数股东权益129,235,500.179,754,100.

21、11.34%12.55%实收资本283,316,200.285,127,200.24.85%19.9%资本公积319,254,000.395,988,200.28.%27.64%盈余公积68,414,400.77,927,600.6.%5.44%未分配利润339,852,300.493,743,100.29.81%34.47%外币报表折算差额0.3,600.0.%0.%股东权益合计1,140,072,400.1,432,543,800.100.%100.%负债与股东权益合计1,870,889,900.2,667,890,700.由上表经水平分析得，资产和负债结构中，流动资产和流动负债占比较大，

22、流动资产占总资产的比例达到60-70，流动负债占总负债的比例基本为100。公司现有的债务融资全部来自于短期贷款和自发性负债，负债结构较不平衡。截止2011年底，公司应收账款和存货余额分别占流动资产总额的25.29和24.81。在行业景气度下降的时候，应收账款和存货的变现能力将减弱，从而可能直接影响公司的偿债能力。因此，虽然公司具有较强的盈利能力，并具有较好的偿债声誉和良好的信用记录，但在短期偿债能力方面仍存在一定的财务风险。2010年、2011年末总资产规模分别较上年末增长了 14.15%、14.69%，主要原因是随着公司 2009 年非公开发行股票募集资金 2.6 亿元投资项目逐步建成达产，

23、公司产销量不断扩大，流动资产和固定资产也随之相应增长；公司负债规模随资产规模的增大同时呈现逐年上升的趋势，最近二年末流动负债占总负债分别为 100%、100%，在负债结构方面，最近二年负债结构较为稳定，主要为短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款，公司负债的增加主要是随着公司产销规模的扩大的正常增加。2010 年至 2011 年公司无长期借款，负债结构不尽合理。为改善负债结构、适应未来发展项目投资的需求，短期偿债能力得到加强，经营风险和财务风险进一步降低，公司健康、持续、快速发展的基础更加坚实。资产负债表行业分析表如表1-3龙腾公司龙腾公司发电设备发电设备报表名称指标名称2010-12-31

24、2011-12-312010-12-312011-12-31资产负债表货币资金362,533,600.513,309,000.1,111,994,050.资产负债表应收账款309,081,000.433,704,100.965,240,850.资产负债表存货294,250,000.425,481,000.资产负债表流动资产合计1,156,105,800.1,715,187,400.3,778,358,500.资产负债表固定资产净值394,643,700.461,853,200.资产负债表非流动资产合计714,784,100.952,703,300.资产负债表资产总计1,870,889,900.

25、2,667,890,700.资产负债表短期借款263,230,000.279,110,000.资产负债表一年内到期的非流动负债0.0.资产负债表非流动负债合计0.170,000,000.资产负债表长期负债0.170,000,000.资产负债表负债合计730,817,500.1,235,346,800.资产负债表实收资本283,316,200.285,127,200.资产负债表股东权益合计1,140,072,400.1,432,543,800.由上述资产负债表的行业比较分析：通过以上和行业均值比较分析，龙腾公司的资产、负债以及股东权益是大大低于行业平均水平的，这主要是因为龙腾公司的规模较小，在同行业中，龙腾公司的排名第31位。2010年，公司的负债总额低于行业平均水平的另一个主要原因是公司没有非流动负债，这说明公司的负债结构不合理。公司在2011 年增加17,000 万元长期借款，使2011年末公司非流动负债占全部负债的比例达到13.76%，这主要是因为公司为筹备募集资金投资项目的前期投入和其他技改项目投入而借入17, 000 万元中长期贷款。资产负债表趋势分析表