x餐饮行业连锁机构财务部管理制度汇编55.docx

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x餐饮行业连锁机构财务部管理制度汇编55

x餐饮连锁机构财务部管理制度汇编

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湘侬寨餐饮连锁机构财务部目录

1、财务部政策、制度

1）预算管理制度

2）财产管理制度

3）资金安全管理制度

4）资金管理制度

5）财务分析制度

6）经济合同管理制度

7）会计核算管理制度

8）会计档案保管制度

9）费用报销审核制度

10）会计期间结账制度

11）内部审计稽核制度

12）成本、费用控制制度

13）仓库安全管理制度

14）收货及库房管理

15）采购管理制度

16）管理人员打折及减免制度

17）票据、印章保管制度

18）供应商结账制度

19）借款制度

20）工资核算及发放制度

21）市场调价制度

22）客人物品寄存及遗失物品管理制度

23）收银管理制度

24）财神物品供奉制度

25）餐饮软件管理制度

26）奖罚制度

2、财务部各岗位职责及岗位说明书

1）财务总监岗位职责及岗位说明书

2）财务经理岗位职责及岗位说明书

3）会计岗位职责及岗位说明书

4）出纳岗位职责及岗位说明书

5）库管岗位职责及岗位说明书

6）采购岗位职责及岗位说明书

7）收银员岗位职责及岗位说明书

8）酒水员岗位职责及岗位说明书

3、财务部工作流程及标准

1）出纳工作流程及标准

2）现金及银行报销流程及标准

3）工资、福利发放流程及标准

4）采购工作流程及标准

5）借款流程及标准

6）总收银流程及标准

7）报销单的编制、签批流程及标准

8）验收、直拔工作流程及标准

9）领退料工作流程及标准

10）应急手工收银流程及标准

11）财务报表格式标准

12）销售价格制定流程

预算管理制度

一、预算编制内容及说明

经营预算：

1、将出品部菜品每单位主要耗用原材料的标准耗用量，作为财务中心编制成本报表核算的参考，并以此作为考核原材料耗用的依据

2、企划中心与营运中心分析市场发展趋势，制定营销政策、销售广告政策、售价政策及应账款回收政策，业务人员的增减变动、销售费用的限制、本年度营业方面的所可能遇到的困难及克服对策等方面的说明

3、运营中心编制收入、成本费用、损益预算表及说明

4、财务中心编制管理费用、财务费用预算表及说明

5、务中心根据各中心收入成本费用预算，汇总编制年度损益预算表，报董事长审批

资本性支出预算

1、机器设备、杂项设备：

公司行政中心依据采购计划和进度，预计支付资金编列

2、薪资：

公司行政中心和各下属单位依据工资、奖金制度、最近实际发生数等资料，预计支付并编列

3、期间费用：

a销售费用：

各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列b管理费用：

公司财务中心参照以往实际数量及管理工作计划编列c财务费用：

公司财务中心依据资金调度情况，核算利息支付编列

4、工程部：

设备维修、工程改造计划，能源费用；工程部提出维修改造计划

5、各中心提出的固定资产购置及说明

6、由财务中心汇总制表，报总经理及董事长审

现金收支预算：

1、财务中心根据年度经营预算，资本支出预算及债务偿还计划，编制资金运用预算，报表，报董事长审批。

其他：

1、人力资源部中心：

编制人员变动计划、：

工资总额计划、奖金支出、过节费用支出、人力发展培训计划。

2、编制员工餐厅、宿舍、日常福利、员工劳保（服装）、饭店活动等支出预算。

预算说明书：

由财务中心根据上述有关资料，就经营管理等预算加以综合概要的说明，报董事长审批。

二、预算制度的组织：

预算委员会：

主任委员一一驻店总经理

委员——副总、各中心经理

执行秘书——一财务经理

预算委员职责：

1、决定饭店的经营目标及方针；

2、审查各中心初步预算并讨论建议修正事项；

3、协调各中心的矛盾或分歧事项；

4、预算的核准；

5、环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；

6、接受并分析预算执行报告。

执行秘书的职责：

1、提供各中心所需的报表格式；

2、提供各中心所需的收入成本与费用等资料以供编制预算参考；

3、汇总各中心初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论；

4、督促预算编制进度：

5、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；

6、督促各中心切实执行预算有关事宜；

7、其他有关预算推行的策划与联络事项。

三、预算编审程序与日程进度

9月15曰预算委员会执行秘书着手拟定预算年度初步设定的经营目标，及准备预

算编制筹备事项，并编成会议资料。

10月10日召开预算委员会，说明预算编制程序，讨论饭店年度经营目标；

10月15日根据饭店经营目标，责成各中心主管着手拟订各项计划大纲及开始编制

预算。

10月20日预算委员会执行秘书汇总各中心的初步预算及计划大纲，做成修正案提

交预算委员会讨论。

10月25日召开第二：

次预算委员会，讨论核定各中心预算。

lO月30日财务部汇总编制公司年度预算。

11月lO曰上报董事长审批预算

12月15日颁布年度预算。

四、预算执行：

1、所有预算报董事长批准后，由公司管理者委托财务部将指标下达各中心，并按

月实际考核预算完成情况，同时根据近期市场经营预测不断调整月、年预算。

2、公司预算按时间划分：

年度、每个月末做一次三个月的预测分析。

3、对资本性支出，公司财务部按照预算审批每一笔开支，对没有作入预算的临

时急需要报董事长审批。

财产管理制度

一、财产的划分：

（一）固定资产：

．

1、单位价值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上的财产为固定资产。

单

位价值虽然低于规定标准，但为公司营业的主要财产（如：

客房内的地毯、家具、

电器、保险柜等）也应视为固定资产。

2、房屋、建筑物及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准但也应一律列入

固定资产。

（二）、低值易耗品：

单位价值在2000元以下（不含2000元）、200元以上者为低值易耗品。

（三）零星物品：

单位价值在200元以下的物品以及工具用具等有保管价值者。

（四）物料用品（消耗品）：

为经营中所必需用的物资，如宾客用品、清洁用品、维修材料等一次性消耗品。

（五）工程材料及设备：

凡是专门为工程项目购置的原材料及设备，必须专门保管和核算。

（六）废旧物资：

公司已经报废的各类财产。

如棉织品、设备、各种器材、家具用具等物资，以及由机器及建筑物上拆除下来尚能使用旧零配件，随运物资完整包装物和各种废旧材料。

物品报损时填写“物品报损单”经批准后，按手续作账务处理，凭报损单交库房入账保管，并在报损物上盖报废章，一般不再发放。

需要利用时，需办理出库手续方可领用。

处理时需列清单报驻店总经理批准后，才能进行。

（七）、其他物品：

旅客赠送的礼揣、旅客遗失（不能归还）、拣拾物品、退还脏物等，此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登账，一份交物单位留存。

以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品部门需用时须办理出库手续。

需处理时要经驻店总经理审批

二、财产管理组织及人员职责

（一）公司所属各部门的在用、在库财产物资由财务部会计负责统一管理。

在库财产由仓库保管员负责管理。

在用财产由使用部门指定专人或兼职负责管理。

（二）财产：

专职会计的职责：

1、负责掌握公司全部财产账务及增、减变化情况，贯彻财产管理制度

2、认真办理各种物资购进、验收、保管、领发、凋拨、报销、赔偿、借入、借出、租

用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，账务处理及时。

负责记好各类财产：

账，每月。

与保管员核对库存，每季与使用部门核对账卡。

通过

3、盘点，核对账实，发现问题及时纠正，做到账账相符，账实相符。

4、负责指导和协助仓库保管员和部门管理人员搞好账务利实物的管理工作，发现账实

不符，要及时查明原因并提出意见进行调整和处理。

5、保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，并定期装订备查。

财产账单不可遗失不

能私自销毁或涂改，逾期需要销毁应报财务经理批准。

6、熟悉财产的使用，数量和规格，对闲置的财产提出处理意见，防止积压。

对储备不

足的物资及时提出请购，以确保生产的需要。

三、固定资产的管理：

（--）固定资产实行分级归口管理。

公司所有的财产设备分别由财务部、工程部及使用部

门分级归口管理；

（二）固定资产管理职责：

1、财务部负责酒店固定资产的全面核算管理。

主要包括：

1）、对固定资产进行统一分类、编号。

编制固定资产目录，协助设备主管部门及各使用

部门建立固定资产卡片及明细台账；

2）、组织固定资产的收、发、调、存工作。

定期与工程部及各使用部门进行账目核对，

组织参与财产清查，并对财产清查结果进行分析，写出盘点报告，呈驻店总经理；

3）、核定固定资产的需要量，审核各部门财产、设备申购、使用、保管、调拨、报废清

理等事项；

4）、对财产设备的增减变化情况及时进行账务处理。

2、工程部负责对财产设备提供全面技术管理工作：

1）、建立财产设备档案。

2）、定期维修；

3）、与财务部及使用部门定期核对实物及卡片，保证账实相符；

4）、定期向驻店总经理报告财产设备的使用和运行情况；

5）、编制固定资产更新改造计划，经批准后组织并监督计划的实施情况；

6）、监督各使用部门的财产设备使用管理情况，设备转移以及设备安装情况，并对需要

报损、报废的财产设备进行技术鉴定；

7）、建立和完善财产设备管理责任制，对使用过程中因违反操作规定或有意损坏设备者

提供技术鉴定和意见，并报告驻店总经理；

3、主管部门职责

1）随时掌握固定资产的使用状况

2）负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用

率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符

　3）负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资

产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项

4）根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划

5）严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚

（三）固定资产的购置、验收、入库、领用

1、各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置

（四）固定资产的调拨与转移

1、财产设备的转移：

如因工作需要，财产设备在部门之间转移，设备使用部门须填写设备转移单，需具体注明转移理由，经部门经理、工程部经理和财务经理签字后办理转移手续，对于不需用的设备应经设备使用部门、工程部核定后，退财务部厍房；员工调出饭店，部门应责成员工将本人使用、保管的各种工具、物品及登记卡送交财务部库房管理人员，由财务部库管人员签署意见后，人力资源部方可办理离店手续；

2、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手

（五）固定资产的报废与封存

1、财产设备的报废：

对于无法使用的、需报废处理的各类设备，由使用部门填制“固

定资产报废单”，报工程部进行技术鉴定，并经财务经理审核，报驻店总经理批准后，

由工程部及财务部处理。

设备清理的变价收入交财务部入账。

2、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用

（六）固定资产的清查

1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账实相符

2、固定资产每年至少清查一次。

遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查

3、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符

4、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。

发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。

在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见，对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表

5、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。

清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份

6、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。

如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告

7、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。

财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致

（五）为明确固定资产的使用、维护和保养的责任，各部门所负责维护保养的设备如下：

l、工程部负责锅炉、配电、空调、冷冻、照明、电梯等各种公用设备及大型工程工具

设备；

2、营运部负责厨房、餐厅家俱及自用的办公设备；各种娱乐电子灯光、音响、摄像等

电子设备；

3、员工餐厅负责餐厅厨具设备及家俱；

4、行政部负责自用办公设备、宿舍内家俱、电器、及公共区域卫生间设备的管理；

5、洗衣房负责洗衣设备；

6、礼品店负责冷柜及家俱设备；车队负责机动运输设备；

7、电脑房负责电脑及打印等外设设备；

8、各部门负责各自的自用办公设备；

9、保安部负责消防喷印目设备和监视设备。

（六）根据餐饮业财务制度有关规定，对固定资产的分类标准规定如下：

l、房屋及建筑物：

包括主楼、锅炉房、倒班宿舍及各项附属设备，如电梯、蓄水池、

管道等，使用年限为20年；

2、机械设备：

包括电话交换机、洗衣、锅炉、制冷、空压、变电等各种机械设备及附

属没备，使用年限为10年；

3、交通运输设备：

包括各种机动车、手推车、平板车等，使用年限为5年；

4、家俱设备：

包括客房、餐饮、公共场所及高档成套办公用家俱用具，使用年限为5

年；

5、办公设备：

包括计算机、打印机、复印机：

、传真机、扫描仪等机器设备，使用年限为5年；

6、电器及影视设备：

包括电视、音响、摄像改备、钢琴等没备，使用年限为5年；

7、餐饮设备：

包括餐具、厨具、灶具及餐厅用冰箱等，使用年限为5年；

每一固定资产在确定其残值后，按直线法计提折旧，从投入使用的次月计算，停止使用的，自停用月份的次月，停止计算折旧，固定资产提足折旧后，仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的，不补提折旧

各没备主管部门要对各类设备的购入、安装、使用、调拨、报废、清理等变动情况

及时准确地做好各项管理工作，健全完备手续制度及账务处理。

四、低值易耗品的管理：

（一）低值易耗品的定义及分类：

l、低值易耗品指介于物料用品和同定资产两者之间的财产物资，单位价值在2000元以下，

200元以上或使用年限在一年以上的各种物品，都属于低值易耗品。

（不够围定资产标准的）

2、低值易耗品的分类：

根据公司的具体情况，低值易耗品暂分为六大类，即电器用具、家

具用具、工具用具类、餐厨用具和办公用具、其它用具。

（二）、低值易耗品的管理

1、低值易耗品的入库：

各部门需购置的低值易耗品，要事先制订采购计划，按计划审批程序审批后，由采购员采购。

购物后根据发票的内容，填写“收货证明”，经仓库验收合格后，办理低值易耗品入库手续。

2、低值易耗品的领用

各部门在领用低值易耗品时，填写“物资领用单”，仓库根据领用单备货后，根据物资领料单内容，由财务部和领用部门同时建立在用低值易耗品保管卡或个人使用保管卡。

仓库据以注销在库低值易耗品。

3、建立低值易耗品的在用管理明细账

核算和监督低值易耗品的使用和保管情况，节约开支降低费用。

公司财务部、各使用部门应分别建立在用低值易耗品账目，对在用低值易耗品进行明细分类管理。

各使用部门要设立兼职管理员。

4、低值易耗品的报废

各部在用的低值易耗品有丢失报损时，必须办理报废手续，经使用人提出申请经部门主管负责人签字，交财务部审核屙，报驻店经理批准，准予报废。

报废时填制“物资报损单”，交财务部。

财务部和该使用部门同时根据报废单注销在用低值易耗品的明细分类账和保管使用卡。

财务部要建立废品库房，保存报废的物品。

5、在用低值易耗品的转移、变动的处理

在用低值易耗品如发生保管人员变动或保管部门发生变化，必须按管账、管物人员交接办法办理。

具体方法如下：

（1）个人使用保管的：

①到新部门仍需使用的，经填制“物资内部调拨单”，注明原部门与新部门的名称，双

方部门及采购部据以调整部门在用低值易耗品的数量及金额。

　②如新部门不再需用，原部门其他人员需用，经在“物资内部调拨单”上注明转给何人，部门及财务部同时在个人保管使用卡上做出相应变动。

③如原部门人员不再需用的，经在“物资领用单”上用红字注明退回仓库，个人使用

保管卡，财务部将作出相应变动。

④个人使用低值易耗品如发生损坏，需坚持以旧领新手续。

⑤员工凋离本店，需将卡片和工具全部退库，并由明细核算员签字，方可办理离店手续。

（2）集体使用保管的，转移、变动处理同个人使用保管的方法。

（三）、低值易耗品盘存制度

1、月末对公司在库低值易耗品进行盘点，是保证如实反映低值易耗品数额的重要环节。

盘

点前，要将一个月内所有的低值易耗品的明细账记全，核对准确，在盘点的同时，将实

盘数量与账面数量进行核对，对于账实不符的低值易耗品应说明原因，分清责任，将盘

点结果填入表内，每月初三日前报财务部一份。

2、各部门要设立兼职的在用低值易耗品管理员，负责对本部门在用低值易耗品的领用、保

管、核算盘点工作，每半年对在用低值易耗品进行盘点一次。

对本部门在用低值易耗品

有直接的管理责任，并配合财务部的监督核查。

3、每年末，各部门对在用低值易耗品进行盘点，财务部将组织抽查。

附件：

在用低值易耗品分类

电器、仪器类

多功能接线板、电话机、电扇、取暖器、录音机、打包机、电热壶、负离子发生器、吹风机、录像（音）带、电炉、唱片、果汁机、电子灭蝇等。

家具、用具类

办公桌（椅）、文件柜（木）、衣架、花架、五=肖柜、更衣柜、茶几、沙发、折叠床、资料吊柜、行李架、保险柜、屏风、餐桌（椅）等。

工具、用具类

随车工具、组套工具、温湿表、台称、电钻、电烙铁、万用表、梯子、应急灯、墩布等。

理发工具、石英钟、秒表、太刚伞、计算器（见工具书）。

银器类

红酒蓝、五头蜡烛台、找零碟、洗手赢、镀银调更、镶银筷子、成柄口汤碗、地球仪、心意形碟托、银垫碟、蛋形龙风盖、圆形碟托、龙形筷子架托、龙柄席面更托、花柄大汤匙托、毛巾托、宾治盆（镀银）镀银毛巾夹蓝、镀银筒、架、冰筒、银水果刀、银水果店叉、银水果盘、银水果篮、银吃碟、银筒、银吃盘、夜房用银盘、龙柱两头转座等。

餐厨具：

不锈铡锅碗、勺、盒、盆、塑料菜筐、菜墩、各种厨师刀、食品箱等。

办公用品类

台灯、公文箱、向板、报刊架、黑板、文件架子、自动转笔刀、计算器等。

楼层配备的画，各餐厅的工艺品、画等。

各种低值易耗品的摊销采用五五摊销法，在领用时摊销50%，报废时再摊销50%,某些低值易耗品，按时间摊销

五、零星物品和物料用品：

按仓库管理办法执行。

六、废旧物资的管理：

1、各部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交保管组统一保管和处理，

其他部门不得自行处理。

2、废旧物资要立账登记管理，可分类立账登记如下：

①报废的固定资产；

②报损的棉织品类；

③其他报损财产；

④在修建过程中拆除下来尚能使用的旧材料。

3、各部如需领用废旧物资时，应按领用库房的手续办理，保管组对废旧物资或成批的废旧

物品，定期制表上报，经单位领导批准后统一处理。

七、损坏、遗失公物赔偿规定：

（一）宾客损坏、遗失公物赔偿规定：

l、宾客损坏，遗失公司公物由负责该项财产保管员报告主管部门负责人，视情况决定

赔偿意见，如免予赔偿者一般应经主管部门经理批准，如属大件或价值较高的要报

驻店经理批准，并按手续报损处理。

2、宾客损坏公司财物已确定赔偿时，由保管组协同财产使用单位一起，参照账面单价和下列标准计算赔偿费：

①损坏之公物系完整全新者按全价赔偿；

②损坏公物经修理尚能使用，又不影响整体美观者，可赔偿修理费；

③损坏之公物虽能修复使用，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费并加财产

减值部分；

④损坏之公物不能修复使用，尚有残值者可按现价减去残值计算赔偿，如残值归赔偿

者所有时，按现值全价计算赔偿费。

（二）在职员工：

【损坏、遗失公物赔偿规定：

1、因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿。

2、非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。

3、因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑

事责任；

4、凡因财产：

遭受损火后卫：

相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责任，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分；

（三）赔偿手续：

1、宾客赔偿：

由财产使用部门开出“赔偿单”，由财务部出纳收取。

2、职工损坏遗失公物，经确定赔偿时，由财产使用保管员开出“赔偿单”，交财务部

出纳，凭收据办理有关手续

资金安全管理制度

1、不兼容岗位相分离，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2、直接涉及资金拨付业务的出纳人员和会计审核人员必须实行岗位轮换制度。

3、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

4、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

5、资金管理人员必须具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

6、涉及资金管理的会计人员必须持有会计人员从业资格证，并定期年检。

7、资金管理人员必须实行技术业务考核才能上岗担任工作，对于不能胜任资金管理工作的人员应调离资金管理岗位。

8、对资金管理人员要建立职业道德和技术培训制度，不断提高资金管理人员职业道德素质和技术业务素质

9、不许私自开立个人存折，经批准开设的存折（卡）、存折（卡）和密码必须由两人分管，并与银行签订协议，账户不得提现，并指定唯一上划路径

10、财务专用章由专人保管，人名章由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

11、库存现金必须手工登记，日清日结

12、现金实行收支两条线，没有坐支现象和挪用行为，不得白条或其他单据抵库

13、不得将私人物品和与资金无关的物品放置在出纳保险柜内

14、所有银行账