财务管理办法原版.docx

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财务管理办法原版

资金管理制度

第一章总则

第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—货币资金》等法律法规制订本制度。

第二条财务部是公司资金管理部门，任何部门、单位未经公司许可不得开设银行账户和存储资金；财务部设出纳岗位，主要办理货币资金收支业务，非出纳人员不能办理资金收支业务。

第三条公司设置成本会计和材料及费用报销会计岗位，负责对付款、报销的发票、账单和借款单据的合法性、合理性进行审核，审核无误填制会计凭证后，出纳方可付款，出纳不得自作主张支付款项。

第二章资金计划管理

第四条资金计划管理的原则以收定支、适度负债；资金计划管理分为三个层次：

一是公司年度资金平衡计划管理，二是公司后三个月资金滚动计划管理，三是公司月度资金收支计划管理。

第五条三种形式的资金计划均由相关业务部门、分公司编报，报企管部初汇后，财务部门汇总、平衡，总经理办公会审批后执行。

第六条资金计划一经签发必须严格执行，凡计划内货币收付按计划控制办理，由常务副总经理审批即可；计划外开支必须经总经理审批后方可支付。

第三章资金筹集制度

第七条公司筹集资金应按国家法律、法规规定，可一次或分期筹集。

第八条公司资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集、投资者增加投资额等方式。

第九条筹集资金的审批权限及规定：

（1）公司根据需要可用原有固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，但向银行贷款时应通过公司总经理办公会批准；

（2）借款余额不得超过公司的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20%以上借款，应单独做出可行性报告报经总经理办公会批准。

第十条对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。

第十一条资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。

第四章项目融资管理

第十二条为了保证项目开发建设的顺利进行，提高公司经营绩效及配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，根据项目建设进度，合理安排资金，保证项目建设资金需求，以便达成资金运用的最高效益，特制定本规定。

第十三条项目融资计划

1、财务部结合企划部所做的项目可行性研究报告，确定资金需求量；

2、财务部依据项目营销方案，确定资金回收期；

3、会同有关部门提出切实可行的融资计划和融资渠道，报经领导批示；

第十四条项目融资渠道

1、自筹；

2、施工单位垫资；

3、出售项目；

4、银行贷款；

第十五条融资审批和办理程序

根据审批的的融资计划和融资渠道，按如下程序办理：

1、自筹：

由工程部提出项目建设进度和资金需求量，销售分公司提出项目资金回收计划，财务部根据项目建设进度，制定项目用款计划，报经领导批示。

2、施工单位垫资：

由工程部与施工单位协商确定垫资额度及施工进度，报经领导批示。

3、出售项目：

由销售公司负责办理并报财务部资金回收计划，报经领导批示。

4、银行贷款：

由财务部在公司相关部门取得土地证、施工许可证、规划用地许可证、规划工程许可证等四证后，根据审批的融资计划，向银行申请用于弥补项目资金缺口的贷款，在向银行申请项目贷款融资方式时，采用银行与项目相结合的方式。

即：

原则上一个项目只通过一家银行融资，并就该项目与相关银行开展合作；特大项目可选取一至二家银行进行合作。

报经领导批示。

5、多种渠道融资，按照上述条款办理。

第十六条项目融资的资金管理规定：

1、财务部根据项目建设进度，制定用款计划，报经领导批示；

2、根据项目实际建设进度，专款专用，严格执行付款计划。

第五章资金收入制度

第十七条公司资金收入可分为：

房屋销售资金收入、房屋出租资金收入、中介及房屋银行收入和其他资金收入。

第十八条房屋销售资金收入是指因房屋销售形成的资金收入，其收入进公司指定专户核算，销售部门不得隐瞒资金收入，也不得将其进到其他银行账号。

第十九条房屋出租资金收入和中介及房屋银行收入是指因房屋出租、中介及房屋银行等业务形成的资金收入，其收入进主管部门收入专户核算，该部门不得隐瞒资金收入，不得从收入专户支付日常开支，也不得将其进到其他银行账号；

第二十条其他资金收入主要包括新增银行贷款、投资方投资款、代收代付款、施工单位垫资款等，这部分资金收入由财务部收入公司银行账号，不得隐瞒资金收入。

第六章资金使用制度

第二十一条公司各项资金支出必须遵守资金计划管理制度，计划外支出必须重新审批，并经总经理签字。

第二十二条办理借款手续由经办人填写借款单，经部门经理、主管副总经理、主管财务副总经理、财务部经理签字认可，经办人持签字后的借款单到财务部办理借款领取手续。

第二十三条工程管理部、企划部支付工程款、设计费、广告费等付款程序为，每月初由公司计划会安排当月各种资金支付计划，各部门依据计划安排当月资金。

客户持收款收据经业务部门经理、主管副总经理签字后到财务部，由成本会计办理对账查询，对于手续办理不全的，成本会计可要求对方手续完备后再行办理。

对经会计查询可以支付且在当月计划内的单位，由主管财务副总经理、财务部经理签字，成本会计办理付款凭证，出纳办理付款业务。

第二十四条费用报销分以下两种情况：

1、一般报销，由报销人填制报销单据，经部门经理、主管副总经理、财务部经理、主管财务副总经理签字后，到分管的会计处办理报销手续。

2、差旅费报销，由报销人完成出差报告后填制报销单据，报费用会计审核后，经部门经理、办公室主任、主管副总经理、主管财务副总经理、财务部经理签字后，到分管的会计处办理核销手续。

对于差旅费欠款应及时办理还款手续，一月内未归还的将从其工资中扣除。

第二十五条凡支付款项或报销，应先由各经办会计按“前账不清，后账不借”的原则对往来欠款情况进行审查签字后，出纳方可付款。

第七章资金报告制度

第二十六条资金报告的内容：

收入：

房屋销售收入、房屋出租收入、中介及房屋银行收入、预收款、银行借款、股东投资款、代收代付款、施工单位垫支款、其他资金收入等收入的计划、实际完成情况和影响原因的简要说明；

支出：

各种借款支出、支付的工程款、设计费、广告费、对外投资、拨付所属资金、偿还借款、销售费用、管理费用、其他资金等支出的计划、实际支出情况和影响原因的简要说明；

第二十七条资金报告的报告人为公司的主管会计。

第二十八条资金报告一式三份：

一份主管会计留用，其他两份分别报财务经理、主管财务副总经理。

第二十九条资金报告的报告时间为每十天报一次。

第三十条重要事项应随时报告。

第三十一条资金报告属公司内部报告，涉及到公司内部的机密，应予保密。

第八章出纳岗位制度

第三十二条出纳人员应复核收付款记账凭证及原始凭证，按凭证所开列金额收付现金，并在凭证上加盖"收讫"、"付讫"戳记。

第三十三条出纳人员根据经过复核的收付记账凭证，登记现金及银行存款日记账。

第三十四条出纳应每日清点库存现金，并与日记账余额进行核对，发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，报经审批后予以处理。

第三十五条出纳人员每月逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，查清未达账项，并编制银行存款余额调节表，经审核后据以调账。

第三十六条出纳人员应妥善保管好现金、有价证券、财务印章、发票及各种银行结算凭证，非出纳人员不得从事现金的收付和保管，禁止在无经办人和批准人签字且未收回货款的发票、收据上盖章。

财务部经理应按月检查现金、银行存款登记和收付结存情况，应对现金、有价证券按月盘点，定期核对，及时兑换和清理到期证券，发现问题及时处理。

第三十七条一般不签发空白支票，如经批准确需签发，必须填写日期、用途和限额三项内容，不得填发全空白支票。

第三十八条出纳人员除登记现金、银行日记账外，不得兼管稽核、会计档案管理以及收入、成本、债权债务账簿的登记工作。

第三十九条签发支票用的财务专用章和法人印章由财务部经理和出纳分别保管，现金和银行收付讫章由出纳人员保管，财务部经理应定期检查印鉴的保管和使用情况，发现问题及时处理。

第九章稽核岗位制度

第四十条依据国家各项方针政策、有关财务法规规定的财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对本部的会计核算等业务活动进行内部事后稽核监督检查。

第四十一条负责监督会计人员对有关规章制度、法规、和岗位责任制及各项操作的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。

第四十二条负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面督查。

第四十三条负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。

第四十四条负责各种重要印鉴、印章使用情况的检查。

第四十五条根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告。

第四十六条稽核中，如发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及时向财务经理汇报，如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向主管财务副总经理汇报。

第四十七条稽核人员应填写“事后稽核工作记录”，并详细记录稽核工作中提出的建议及处理结果。

第十一章附则

第四十八条本规定由财务部负责解释。

年度财务预算制订与控制程序

第一章总则

第一条为适应公司住宅产业化、规模化发展的要求，最大限度地运用公司各项经济资源和生产能力，适时指导和督促公司经营行为,以达到规模发展和提高经济效益的目的，根据本公司实际情况，特制定本程序。

第二条预算制订和控制的内容：

包括财务预算（以下简称预算）管理组织机构、预算管理流程、预算编制、预算调整、预算执行报告和预算考核。

第三条预算制订和控制的原则：

（一）一致性原则，各级预算应服从公司的经营目标和长期发展需要，二级公司、投资控股公司（以下简称二级公司）预算必须服从本公司预算要求。

（二）分级预算、分级管理原则，公司实行二级预算管理，一级预算为公司总预算，二级预算为公司本部和二级公司预算。

公司负责一级总预算和本部二级预算，二级公司负责本公司预算管理。

（三）实事求是原则，从实际出发，保证预算在执行过程中切实可行，符合公司经济资源和项目建设的实际情况，充分发挥预算的指导和督促作用。

第四条预算制订和控制的范围：

公司本部、二级公司及投资控股公司。

第二章预算管理组织机构

第五条为了使各部门编制的预算顺利实现，同时更好的推行预算管理制度，公司设立预算管理领导小组：

预算管理领导小组：

组长：

公司总经理

成员：

公司副总经理

第六条预算管理领导小组的职责：

（1）决定公司及各二级公司的经营目标及方针；

（2）审查公司总部及各二级公司的初步预算并讨论修正事项；

（3）协调各部门间的矛盾或分歧事项；

（4）预算的核准；

（5）环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；

（6）接受并分析预算执行报告。

第七条公司预算管理领导小组下设预算执行小组，预算执行小组组长由主管财务副总经理担任，成员包括：

办公室主任、财务部经理、企管部经理、人力资源部经理、企划部经理、项目管理部经理、各二级公司经理。

第八条预算执行小组的职责：

（1）汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算领导小组讨论；

（2）督促预算编制的进度；

（3）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；

（4）监督各部门切实执行预算有关事宜；

（5）其他有关预算推行的策划与联络事项。

第九条预算管理责任单位及职责：

财务部：

财务部是公司财务预算的归口管理部门，负责公司总预算、资金平衡预算、财务费用预算、销售成本预算、技工贸收入预算、资本性支出预算、利润及利润分配预算的编制和各部门预算的平衡。

企管部：

负责财务预算在年度综合计划中的平衡和对预算执行情况的监督及执行结果的确认。

办公室：

负责管理费用预算、固定资产购置报废预算的编制。

人力资源部：

负责工资总额及分配预算、员工培训计划及费用预算。

企划部：

负责公司项目前期策划费用预算、设计费支付预算（扩初前设计）、土地及项目资源储备的费用支出预算的编制。

项目管理部：

年度工程项目投资进度预算、工程进度款及欠款支付预算、材料设备款支付预算、设计费支付预算（扩初后设计费）的编制，审计费支付预算由项目公司编制，项目管理部汇总；

二级公司：

各二级公司负责本公司新签合同预算、实收货款预算、销售收入预算、销售广告费支付预算、销售费用预算的编制；本公司自有资源预算的编制和该公司二级预算的编制，具体为租赁收入预算和费用支出预算及资金收支预算；本公司物业补贴预算的编制和该公司二级预算的编制等。

第十条各二级单位依据总公司预算管理组织体系设立相应的管理机构，行使相应职权；单位预算管理领导小组组长由单位经理担任，组织本单位预算的编制、执行、报告、考核。

第三章预算编制

第十一条财务预算编制与公司年度综合计划同步进行，以公司综合经营计划为基础，以实现公司经营目标为前提，统筹兼顾，量入为出的原则，并采用“自上而下”和“自下而上”相结合的方式编制，年度财务预算是公司年度综合计划的核心组成部分。

第十二条预算编制的程序为：

财务预算目标准备阶段：

公司根据发展及集团公司要求和经营目标需要，以及根据预算年度内、外环境与条件变化，初步确定公司年度总目标。

公司预算管理领导小组根据公司经营目标和各部门、二级公司目标进行平衡，并与部门及二级公司讨论、磋商，确定预算目标。

（一）预算草案编制阶段：

在初步确定经营目标基础上结合自身经营特点，编制本部预算草案及组织二级公司编制二级公司预算草案。

（二）预算协调阶段：

公司本部预算和二级公司预算草案编制完成后，经公司预算管理领导小组进行审查、平衡，并提出意见，经公司预算委员会批准后上报集团公司。

（三）预算确定阶段：

公司根据集团公司对预算的调整批复意见，对公司本部和二级公司的预算进行下发，作为公司年度工作的基本大纲。

第十三条预算编制工作的时间安排为：

（一）预算目标准备阶段，每年十月上、中旬；

（二）预算编制阶段，每年十月下旬至十一月中旬；

（三）预算协调阶段，每年十一月中旬至十二月中旬；

（四）预算确定阶段，每年十二月底；

第十四条公司预算管理的内容依据第六条规定，按年度编制，按月度分解。

第十五条预算编制要求：

（一）总体要求：

各部门和二级公司要依公司当年综合计划及完善的定额资料，作为编制预算的依据。

（二）销售预算编制：

要求销售公司及二级公司依据营销计划和价格政策确定当年销售数量预算、实收货款预算、销售收入预算和销售费用预算，分项目（楼号）、产品进行预测、编制。

（三）成本预算编制：

根据施工（生产）计划，以土地、建安、前期费、区域配套费等定额为基础，按楼号分明细编制在建工程成本预算和完工工程成本预算。

二级公司按产品类别编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，并在划分完工产品与在制品的基础上，编制产成品预算。

（四）销售成本预算编制：

根据销售收入预算和成本预算，按收入与成本匹配原则编制。

对于已经决算的项目，按实际发生的成本编制，对于已竣工未结算的项目按公司前期确定的计划成本编制。

（五）费用预算编制：

主要包括管理费用、财务费用、销售费用预算。

本部管理费用和销售费用预算应以相关项目的历史数据为参考，结合本年度指导思想，项目成本预测所确定的费用在销售单价中所占的比例编制。

财务费用预算按资金预算和原有贷款在当年的增、减情况编制。

（六）实收货款预算编制：

以收入预算为基础，结合预收账款和应收账款的回收编制。

（七）投资预算编制：

根据公司发展规划和对外投资政策的变化编制，分为股权性投资和投资收益预算。

（八）利润及利润分配预算编制：

根据销售预算、销售成本预算、费用预算、投资预算及集团公司、董事会确定的利润分配预案编制。

（九）资金预算编制：

根据公司确定的年度经营目标，结合实收货款预算、费用预算、材料设备购置预算、工程成本预算、项目资源储备预算、投资预算及对年度内财务结构状况、资金筹措及偿债安排编制。

（十）固定资产购置预算编制：

根据公司年度经营计划，结合当年资产变动情况，按计划对新增及报废平衡后进行编制。

（十一）工资总额及分配预算：

根据公司年度经营计划和工资管理办法，按岗位对薪金进行分配编制。

在此基础上，编制预计资产负债表、预计利润分配表、预计现金流量表和其他有关附表，具体报表体系按年度预算编制通知执行。

第四章预算调整

第十六条预算调整是指预算指标的修订，预算调整分预算内调整和预算外调整。

第十七条预算内调整是指由于公司业务发生变化，公司需要将预算指标在项目间或预算责任单位间重新分配、归并或修正，不改变总预算指标的额度。

预算外调整是指由于公司体制、机构变动、经营范围、经营环境等重大变动原因，使某些预算指标已不适应实际而进行的调整。

第十八条预算内调整实行备案制，二级公司预算调整报公司预算管理机构备案。

第十九条预算外调整实行逐项、逐级审批制度，申请单位或二级公司先向公司预算管理部门提出，公司预算管理部门根据申请项目，结合实际情况，进行调查、分析，并提出意见，经预算管理领导小组同意后，逐级上报。

第五章预算执行报告

第二十条预算报告一经批复，在公司内部具有强制作用，作为上级单位对下级单位进行目标责任制考核的依据，各级预算执行部门要严格执行，维持预算严肃性。

第二十一条各级预算责任单位的负责人为本部门预算执行报告责任人，定期向公司负责人报告预算执行情况；二级公司负责人定期向高新地产负责人报告预算执行情况。

二级公司预算管理部门负责向上级预算管理部门报告预算执行情况。

第二十二条预算执行情况按月报告，预算执行报告随财务会计报告一并报送（含资金报告）。

季度报告应以书面形式上报，公司预算管理部门应监督、检查二级公司预算执行情况。

第二十三条公司的主要预算指标同部门年度经营目标责任书结合，随年度经营目标责任书考核。

各级预算部门要严格对本部门、本公司的预算执行情况进行跟踪和考核，定期进行分析，对经营中的异常情况及时提出改进意见，并将结果及时报告公司预算管理部门。

第六章附则

第二十四条年度预算编制的具体要求按年度预算编制通知执行。

第二十五条本办法自下发之日起执行。

第二十六条本办法由财务部负责解释。

附：

西安高新地产预算执行情况分析模式

第一条：

为了进一步加强公司全面预算管理，强化财务分析的职能，切实发挥财务分析对预算执行的监控作用，特制定本规定，规范预算执行情况分析的内容和格式。

第二条：

预算执行情况分析分为月度分析、季度分析、半年分析和年度分析。

第三条：

月度和季度分析由财务部负责撰写，向集团财务部、公司总经理和有关领导报告。

第四条：

半年分析和年度分析除预算执行情况分析外，还需进行财务状况和经济运行状况的总体分析，按集团公司经济分析有关规定执行。

第五条：

月度分析以公司实现销售收入、利润及实收货款三项指标为中心，主要围绕三项指标预算的执行情况来进行，应当包括以下内容：

1、利润指标与预算（1、2月按一季度预算；4、5月按半年预算；7、8月按1－9月预算和全年预算；10、11月份按年度预算）相比完成情况，主要以因素分析法从收入、成本、费用等几个方面来说明利润指标的差异。

（1）销售收入指标与预算相比完成情况，收入各组成项目与预算指标相比完成情况，影响因素有哪些。

从各项目销售价格和销售数量与预算相比的执行情况，进而分析找出影响对利润的影响金额，影响的因素主要有哪些。

（2）主要产品销售成本与预算相比增减变动情况，对利润指标的影响情况。

各项目实际成本与计划成本相比增减变动情况，对销售成本的影响情况。

项目实际成本各构成要素与计划成本相比增减情况，各要素的构成与预算相比较项目变化、金额变化有哪些，对成本影响有多大，形成的原因主要有哪些。

（3）销售费用、管理费用、财务费用与预算相比完成情况，主要差异项目哪些，产生的主要原因有哪些，对利润的影响有多大，主要产生的原因有哪些。

（4）其他影响利润的因素有哪些，对利润的影响有多大，主要产生的原因有哪些。

2、实收货款指标与预算相比完成情况，各项目完成情况，综合回款率与预算预计情况相比差异的哪些，货款回收与合同约定的差异有哪些，在货款回收中主要的问题有哪些。

3、现金流动各项目与预算相比差异有哪些，主要有哪些问题，是否严格执行年度资金控制规模，超过控制规模的原因有哪些。

　　通过收入、成本、费用和现金流动的分析，揭示公司经营中存在的主要问题，与预算相比完成和未完成目标的主要问题是在于哪些方面，针对这些问题，站在财务角度提出解决问题的措施，或者完成目标的设想。

第六条：

季度分析应当围绕季度预算，在月度分析的基础上增加以下内容：

1、收入、利润、净利润、实收货款四项指标与本季度预算相比完成情况，累计指标与累计预算相比完成情况；与上年同期相比完成情况。

2、分析公司各项目收入增长趋势，结合收入、成本各组成项目的结构比，揭示公司毛利润变动的原因，通过与预算比较和上年同期比较，进而发现影响毛利润的主要原因。

3、期间费用分析，主要通过分析其与收入的比例，费用构成项目的固定性与变动性方面来分析费用变动的合理性，与预算相比、与历史数据相比判断、分析形成差异的原因。

4、分析经营过程中的预警事项，公司依据自身情况，对各资产项目设定预警项目和具体指标，做为警戒线。

凡各项目超过警戒线，应当预以警示，并分析形成的原因。

预警至少应包括存货、应收账款、银行借款、现金收支和其他需要警示的项目。

季度分析应当在月度分析基础上细化各项分析内容，并结合其他专项业务分析，深入地揭示公司在获取收入、利润、现金过程中存在的具体问题，提出具体的、切实可行的对策。

第七条：

半年分析是从财务角度出发对公司上半年经营工作的总结，必须全面地进行分析，按照经济活动分析有关规定做好财务与有关专业分析的衔接。

财务分析主要从获利能力、运营能力、偿债能力和发展能力四个方面揭示指标数据上存在问题，以便下一步进行详尽地分析。

（一）分析获利能力，主要从收入、成本、费用、利润四个方面进行分析。

从净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等几个方面与行业水平、行业先进企业水平、同上年同期水平以及与预算相比较，从指标上找出差距，然后从收入、成本、费用和利润几个方面去分析。

收入分析：

（1）收入结构分析，分析收入各项目构成与预算相比完成，与上年同期水平进行比较，结合各项目的毛利率，分析收入是否与公司的年度预算目标相吻合。

（2）各房产项目与预算比售价、数量上的变动趋势，与历史趋势比较并结合市场情况，分析、判断公司的各房产项目的销售状况，从而分析产品的销售政策。

（3）结合上述情况，分析收入与预算目标差异的原因，存在的主要问题。

成本分析：

（1）竣工项目成本分析，竣工项目成本各明细项目与预算相比，差异多大，形成原因有哪些。

（2）销售毛利率分析，结合销售收入，从相对指标出发，分析销售数量、价格变动引起收入与成本变动的趋势，与预算相比较，找出影响的毛利润的主要原因。

（3）房产竣工和销售数量的比较分析，判断产销比例的变化对当期存货占用的影响。

费用分析：

从销售费用、管理费用和财务费用三个方面进行分析

（1）三项期间费用绝对数分析，分解到费用主要项目，围绕与预算的比较，与历史数据比较来分析，找出差异的主要原因。

（2）三项费用占收入的比例来分析，与预算和上年数比较来分析，找出费用增长较多的主要项目，分析其原因。

（3）针对差异分析费用控制中薄弱点，提出控制费用的意见。

利润分析：

（1）各构成的主要产品毛利率结构分析，通过与预算、与上年同期对比、分析找出各项目结构变动对利润的影响。

（2）