某大学中级经济法试题268.docx
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某大学中级经济法试题268
2019年某大学中级经济法试题
多选题
1、商业银行出现下列哪些行为时，中国人民银行有权建议银行业监督管理机构责令停业整顿或吊销经营许可证
A．未经批准分立、合并的
B．未经批准发行、买卖金融债券的
C．提供虚假财务报告、报表和统计报表的
D．违反规定同业拆借的
单选题
2、推行（）的银行营销机构组织肜式是建立现代化银行公司信贷营销体系的核心要素和重要保证。
A．直线职能制
B．矩阵制
C．事业部制
D．客户经理制
多选题
3、根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于经常项目外汇收支的有（）。
A．服务贸易收支
B．单方面转移
C．直接投资
D．证券投资
多选题
4、以下属于证券登记结算公司职能的有（）。
A．证券账户、结算账户的设立和管理
B．证券的存管和过户
C．证券持有人名册登记及权益登记
D．证券交易所上市证券交易的清算交收及相关管理
E．受发行人委托派发证券权益
单选题
5、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
6、对情节严重的异常交易行为，证券交易所可以视情况采取的措施有（）。
A．口头或书面警示
B．罚款
C．要求相关投资者提交书面承诺
D．限制相关证券账户交易
多选题
7、张某拟于2008年设立一人有限责任公司――张扬文化用品有限公司，故向律师进行咨询，律师的下列说法中正确的有：
（）。
A．“你成立张扬有限公司的注册资本最低限额为3万元，出资应当一次足额缴纳。
”
B．“张扬有限公司成立后，你便不能再行投资设立新的有限责任公司了。
”
C．“你必须在张扬有限公司营业执照中载明是自然人独资。
”
D．“虽然是有限责任公司。
但是你仍然可能面临对张扬有限公司的债务承担连带责任的风险。
”
多选题
8、甲公司与乙公司签订了货物买卖合同，乙公司按照约定交付了货物后，甲公司不按照约定支付货款，甲公司中分出丙公司，甲公司与丙公司约定，分立前的债权债务由甲公司承担，丙公司不承担分立前的任何债务，以下说法不正确的是（）
A．甲公司独自向乙公司承担责任，丙公司不承担责任
B．甲公司和丙公司按照分立时财产的分配比例向乙公司承担按份责任
C．甲公司财产不足以清偿乙公司债务的，丙公司承担补充责任
D．甲公司和丙公司向乙公司承担连带责任
单选题
9、某外商独资企业（鼓励类项目，海关A类管理企业）于2009年8月在投资总额内持编号为Zxxxxxxxxxxx的征免税证明向海关申报进口原产于日本的“立式加工中心”（HS编码：
84571010；最惠国税率：
9.7%；增值税率：
17%；法定计量单位：
台；海关监管条件：
A、O）2台。
2010年3月，海关对企业实施常规稽查时发现该企业擅自将减免税设备向金融机构办理了货款抵押，海关对该企业处以罚款人民币10万元，并调整其管理类别。
请根据上述案例，选择回答下列问题：
该企业向海关申报进口“立式加工中心”时，其进口货物报关单有关栏目应填报为：
A．“贸易方式”：
2225；“征免性质”：
789；“征免”：
特案
B．“贸易方式”：
2225；“征免性质”：
789；“征免”：
全免
C．“贸易方式”：
2025；“征免性质”：
789；“征免”：
特案
D．“贸易方式”：
2025；“征免性质”：
799；“征免”：
全免
多选题
10、证券交易所具有的特征是（）。
A．有固定的交易场所和交易时间
B．投资者直接进入交易所买卖证券
C．通过公开竞价的方式决定证券交易价格
D．交易对象限于合乎一定标准的上市证券
简答题
11、某房地产开发企业开发了一栋商住混合楼，1～4层为商铺（4层尚未售出），5～24层为住宅（23～24层留作自用），有一地下停车场（用于出租），现已达到进行土地增值税清算的条件，在土地增值税清算过程中，存在以下疑问：
①对于用于出租的地下停车场，其建筑面积是否计入可售面积是否应分摊取得土地使用权所支付的金额②在分摊建安成本时，对于能单独列入商铺的建安成本：
如中央空调、商铺专用电梯等成本，是否可以先直接单独列入商铺成本③住宅中有普通标准住宅及非普通标准住宅，如果普通标准住宅分开计算时增值额为负数，是否可以不分普通标准住宅及非普通标准住宅，合并在一起计算土地增值税作为注册税务师就上述问题分别作出回答。
简答题
12、（本小题18分。
）注册会计师在对甲公司20×9年度财务报表进行审计时，关注到以下交易或事项的会计处理：
（1）20×9年，甲公司将本公司商品出售给关联方（乙公司），期末形成应收账款6000万元。
甲公司对1年以内的应收账款按5%计提坏账准备，但对应收关联方款项不计提坏账准备，该6000万元应收账款未计提坏账准备。
会计师了解到，乙公司20×9年末财务状况恶化，估计甲公司应收乙公司货款中的20%无法收回。
（2）20×9年5月10日，甲公司以1200万元自市场回购本公司普通股，拟用于对员工进行股权激励。
因甲公司的母公司（丁公司）于20×9年7月1日与甲公司高管签订了股权激励协议，甲公司暂未实施本公司的股权激励。
根据丁公司与甲公司高管签订的股权激励协议，丁公司对甲公司20名高管每人授予100万份丁公司股票期权，授予日每份股票期权的公允价值为6元，行权条件为自授予日起，高管人员在甲公司服务满3年。
至20×9年12月31日，甲公司没有高管人员离开，预计未来3年也不会有人离开。
甲公司的会计处理如下：
借：
资本公积 1200 贷：
银行存款 1200 对于丁公司授予甲公司高管人员的股票期权，甲公司未进行会计处理。
（3）因急需新设销售门店，甲公司委托中介代为寻找门市房，并约定中介费用为20万元。
20×9年2月1日，经中介介绍，甲公司与丙公司签订了经营租赁合同。
约定：
租赁期自20×9年2月1日起3年，年租金840万元，丙公司同意免除前两个月租金;丙公司尚未支付的物业费200万元由甲公司支付;如甲公司提前解约，违约金为60万元;甲公司于租赁开始日支付了当年租金770万元、物业费200万元，以及中介费用20万元。
甲公司的会计处理如下：
借：
销售费用 990 贷：
银行存款 990 （4）甲公司持有的作为交易性金融资产的股票1000万股，因市价变动对公司损益造成重大影响，甲公司董事会于20×9年12月31日作出决定，将其转换为可供出售金融资产。
该金融资产转换前的账面价值为8000万元，20×9年12月31日市场价格为9500万元。
甲公司的会计处理如下：
借：
可供出售金融资产 9500 贷：
交易性金融资产 8000 资本公积 1500 （5）甲公司编制的20×9年利润表中，其他综合收益总额为1100万元。
其中包括：
①持有可供出售金融资产当期公允价值上升600万元;②因确认同一控制下企业合并产生的长期股权投资，冲减资本公积1000万元;③因权益法核算确认的在被投资单位其他资本公积增加额中享有的份额800万元;④因对发行的可转换公司债券进行分拆确认计入资本公积700万元。
（6）其他有关资料：
①甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。
②不考虑所得税及其他相关税费。
要求二：
根据资料（5），判断甲公司对相关事项的会计处理是否正确，并说明理由。
多选题
13、在一次讨论课上，四位同学对于公司的一般特征做了如下发言，其中不符合现行《公司法》有关规定的有（）。
A．甲认为，不论成立有限责任公司还是股份有限公司，股东既可以以货币出资，也可以以实物、知识产权出资，如大型设备的使用权和知识产权的使用权
B．乙认为，公司法意义上的公司既包括以营利为目的的公司，又包括以公益为目的的公司
C．丙认为，《公司法》规定了人格否认制度，公司股东在某些情况下要对公司债务承担连带责任，这表明独立责任已不再是公司的特征之一
D．丁认为，《公司法》规定了两种特殊的有限责任公司，一人有限责任公司和国有独资公司，这表明社团性已不再是公司的特征之一
简答题
14、某企业2001年按规定的时间向税务机关进行了纳税申报，并缴纳了当年的营业税和所得税。
该企业纳税申报有关资料如下：
该企业1999年营业收入为1458000元，营业支出为1272000元，缴纳的营业税为72900元，缴纳的所得税为37323元。
2002年，税务机关在税务检查中发现该企业有通过虚开发票等手段隐瞒实际收入和支出的情况。
经查实，该企业2001年实际收入为1638000元，营业支出为126000元。
该企业适用的营业税率为5%，适用的所得税率为33%。
要求：
根据税收征收管理法律制度，分析该企业在税收上属何种行为应对其如何进行处理
多选题
15、我国基金信息披露制度中，基金信息披露应遵守的规范性文件主要包括（）。
A．基金信息披露内容与格式准则
B．基金信息披露编报规则
C．证券投资基金上市规则
D．交易型开放式指数基金业务实施细则
多选题
16、在证券经纪关系中，证券经纪商是（）。
A．授权人
B．受托人
C．委托人
D．代理人
多选题
17、甲某原任某国有商业银行某分理处主任，通过两名储户介绍，认识了乙某。
乙某提出为甲某拉100万元存款，并要求从甲某的分理处贷款80万元，甲某同意。
后通过乙某介绍，某研究所将100万元人民币存入该行。
同时乙某使用他人身份证、已失效的某公司营业执照和伪造的某研究所公章等，在甲某未经审查的情况下，双方签订了质押担保借款合同，以某研究所100万元存款做质押物，骗取80万元贷款。
则甲、乙分别构成何种犯罪
A．甲构成玩忽职守罪
B．乙构成诈骗罪
C．甲构成签订、履行合同失职被骗罪
D．乙构成贷款诈骗罪
单选题
18、商业银行贷款业务“表外化”的具体做法有（）。
A．可转让支付命令账户
B．个人退休金账户
C．周转性贷款承诺
D．货币市场互助基金
单选题
19、中国银行业协会的会员单位包括（）。
A．中国人民银行
B．银监会
C．工行、农行、中行、建行、交行
D．中央汇金公司
多选题
20、商业银行出现信用危机严重影响存款人利益时，可由中央银行对其实行接管。
下列有关商业银行接管的表述，哪些符合我国现行法律的规定（）
A．非经接管程序，商业银行不得解散或破产
B．实行接管后，商业银行的债权债务由接管组织概括承受
C．接管的期限最长不超过2年
D．自接管之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力
-----------------------------------------
1-答案：
C,D
[解析]中国人民银行的建议权
2-答案：
D
[解析]银行公司信贷营销组织的形式多种多样，概括地说有直线职能制、矩阵制、事业部制和客户经理制。
客户经理制是建立现代化银行公司信贷营销体系的核心要素和重要保证。
是指商业银行的营销人员与客户，特别是重点客户，建立一种明确、稳定和长期的服务对应关系。
客户经理的工作目标就是全面把握服务对象的整体信息和需求，在控制和防范风险的前提下，组织全行有关部门共同设计，并对其实施全方位金融服务方案。
推行客户经理制势必打破传统的以产品为导向的组织形式，向以市场和客户为中心的业务组织管理架构转变。
3-答案：
A,B
[解析]选项AB属于经常项目，选项CD属于资本项目。
4-答案：
A,B,C,D,E
[解析]除ABCDE五项外，证券登记结算公司职能还包括：
办理与证券公司业务有关的查询、信息、咨询和培训服务；国务院证券监督管理机构批准的其他业务。
5-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
6-答案：
A,C,D
[解析]对情节严重的异常交易行为，证券交易所可以视情况采取下列措施：
①口头或书面警示；②约见谈话；③要求相关投资者提交书面承诺；④限制相关证券账户交易；⑤报请中国证监会冻结相关证券账户或资金账户；⑥上报中国证监会查处。
如果相关人对第④项措施有异议的，可以向证券交易所提出复核申请。
复核期间不停止相关措施的执行。
7-答案：
C,D
[考点]一人有限责任公司[详解]《公司法》第59条规定：
“一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。
一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。
该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
”故A、B错误。
注意该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司而非一般的有限责任公司。
第60条规定：
“一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。
”故C正确。
第64条规定：
“一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。
”故D正确。
所以本题选CD项。
8-答案：
A,B,C
[考点]当事人分立后的债务承担[解析]《合同法》第90条规定：
“当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。
当事人订立合同后分立的，除债权人和债务人另有约定的以外，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。
”甲公司分立出丙公司肘，虽然与丙公司就债权债务签订了内部协议，但是未与债权人乙公司约定，甲公司、丙公司的内部协议不能对抗乙公司，二者仍应向乙公司承担连带责任，所以D选项正确，ABC项的说法不正确。
9-答案：
A
暂无解析
10-答案：
A,C,D
[解析]ACD三项是证券交易所具有的特征。
普通投资者一般是通过中介机构进行证券交易的，而不是直接进入交易所买卖证券。
11-答案：
1．用于出租的地下停车场，建筑面积应当计入可售面积。
暂无解析
12-答案：
根据资料（5），判断甲公司对相关事项的会计处理是否正确，并说明理由。
①甲公司将同一控制下企业合并产生的合并差额确认为其他综合收益不正确。
理由：
该差额为权益性交易的结果，不属于其他综合收益。
②甲公司将可转债拆分计入资本公积的部分确认为其他综合收益不正确。
理由：
可转债在负债和权益减进行分拆产生资本公积的部分为资本性项目，不属于其他综合收益。
暂无解析
13-答案：
A,B,C,D
[考点]公司的特征
14-答案：
暂无解析
15-答案：
A,B
[解析]我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件和自律性规则四个层次。
其中，基金信息披露的规范性文件主要包括“基金信息披露内容与格式准则”（第1号至第7号）和“基金信息披露编报规则”（第1号至第5号）。
CD两项为基金信息披露应遵守的证券交易所的业务规则及相关规定。
16-答案：
B,D
[解析]在证券交易中，证券经纪商是以代理人的身份从事证券交易，与客户是委托代理关系。
故选BD。
17-答案：
C,D
[解析]乙的贷款诈骗是诈骗罪的一种，因此选D。
某甲有玩忽职守行为，但刑法为此单独规定了罪名，应选C。
18-答案：
C
[解析]为了规避风险，或为了逃避管制，还可能是为了迎合市场客户之需，商业银行的贷款业务有逐渐“表外化”的倾向。
具体业务有：
回购协议、贷款额度、周转性贷款承诺、循环贷款协议、票据发行便利等。
19-答案：
C
[解析]中国银行业协会是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体，是中国银行业的自律组织。
其会员单位包括政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、资产管理公司、中央国债登记结算有限责任公司、中国邮政储蓄银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社联合社、外资银行、各省（自治区、直辖市、计划单列市）银行业协会、金融租赁公司。
ABD选项均不是中国银行业协会的会员单位。
20-答案：
C,D
根据《商业银行法》第69条、第71条的规定，可以得出接管不是商业银行解散或破产的必经前置程序。
因此A项错误。
《商业银行法》第64条规定：
“商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。
接管的目的是对被接管的商业银行采取必要措施，以保护存款人的利益，恢复商业银行的正常经营能力。
被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。
”故B项错误。
另据《商业银行法》第66条规定：
“接管自接管决定实施之日起开始。
自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力。
”故D项符合法律规定。
此外，《商业银行法》第67条规定：
“接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。
”故C项符合法律规定。
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