最新整理经济法基础模拟试题与答案二.docx
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最新整理经济法基础模拟试题与答案二
2019年最新整理经济法基础模拟试题与答案二
单选题
1、根据现行房产税的有关规定，下列税务处理正确的是（）。
A．纳税单位无租使用纳税单位的房产，应由房产所有人缴纳房产税
B．纳税单位无租使用免税单位的房产，应由房产使用人代缴纳房产税
C．某企业在房产税开征范围之内，但有一仓库在房产税开征范围之外，则对该仓库也应征收房产税
D．室内游泳池不属于房产，不征收房产税
答案：
B
暂无解析
单选题
2、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。
A．1500
B．3500
C．4200
D．4500
答案：
C
[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。
根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×（1-30%）×1.2%＝4200（元）。
单选题
3、
（二）
某制药企业2009年初账面有厂房原值3000万元，4月份给厂房安装了配套通风管线，整体安装价值300万元；办公楼原值2000万元，6月25日协议将该办公楼的1/3租给某培训机构做儿童家教培训中心，月租金5万元，6月30日该培训中心正式入住，自7月1日开始每月1日支付租金；该企业建筑物账面还拥有露天水塔原值300万元；独立围墙原值250万元；独立的作为材料库的地下建筑物原值700万元。
该企业2009年初占地面积7000平方米（含2008年8月1日批准占用的耕地900平方米），其中300平方米为厂区内绿化小公园；500平方米无偿给公安机关存放防爆器材。
该企业2009年6月获批占用耕地800平方米建造恒温成品库，2009年8月，该厂委托施工企业建造的恒温成品库办理了验收手续，账面原值1000万元。
该企业所在省政府和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%；房产税原值减除比例20%，城镇土地使用税每平方米4元。
根据上述资料，要求计算该企业2009年的下列税额：
该企业2009年除厂房、办公楼之外的其他房产应缴纳的房产税合计为（）万元。
A．7.23
B．8.57
C．9.63
D．10.11
答案：
A
[解析]独立围墙、水塔不缴纳房产税；地下建筑物应用折算比这算原值后计算缴纳房产税；新施工建造的仓库应自验收次月起缴纳房产税。
应缴纳的房产税=700×60%×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×4/12=4.03+3.2=7.23（万元）。
单选题
4、下列各项符合房产税规定的是（）。
A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
答案：
A
[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。
单选题
5、张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。
当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。
A．5520元
B．480元
C．8400元
D．8640元
答案：
A
[解析]《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。
所以本题应纳房产税＝600000×（1-30%）×1.2%+2000×4%×6＝5520（元）。
单选题
6、下列说法正确的是（）。
A．产权属国家的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
B．产权出典的，由房产代管人纳税
C．产权所有人、承典人不在房屋所有地的，由承典人纳税
D．无租使用其他房产的问题由房产权拥有者纳税
答案：
A
[解析]B项中产权出典的，由承典人纳税；C项中产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用者纳税；D项中无租使用其他房产的问题应由使用人代为缴纳房产税。
单选题
7、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
A．1600
B．1327.5
C．1359.5
D．1710
答案：
C
[解析]收入总额=9800（万元）
单选题
8、下述房产税的特点正确的是（）。
A．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳；对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳
B．属于财产税，但征税对象不仅限于房产
C．按年征收、一次性缴纳
D．税率由于地区不同而各异
答案：
A
[解析]房产税具有下列基本特点：
（1）属于财产税，征税对象是房产；
（2）按年征收、分期缴纳；（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳；（4）税率全国统一。
单选题
9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
10、某单位转让一幢20年前建造的公寓楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣宰为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）。
A．500万元
B．1200万元
C．2000万元
D．1500万元
答案：
B
转让已使用的房屋及建筑物，以房地产评定机构评定的评估价格为扣除项目金额，评估价格=重置成本价×成新度折扣率=2000×60%=1200（万元）。
单选题
11、下列房产中，免征房产税的是（）。
A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产
答案：
D
[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
单选题
12、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。
A．房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税
B．纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D．融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人
答案：
D
[解析]本题考查房产税的纳税人。
租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
13、房产不在同一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。
A．向户口所在地
B．向纳税人居住的房产所在地
C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地
D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地
答案：
C
[解析]房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
单选题
14、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（）。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
答案：
D
[解析]我国的土地增值税适用超率累进税率。
资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。
单选题
15、
（一）
某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：
（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。
（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。
（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。
住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。
（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。
2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。
（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。
（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。
另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。
注：
当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。
根据上述资料，回答下列问题：
2011年该公司应缴纳土地增值税（）万元。
A．282.00
B．871.10
C．1132.50
D．387.00
答案：
D
[解析]全部转让允许扣除地价款=[（3000+180）÷3]×2=2120（万元）；允许扣除开发成本=（600÷3）×2+6000+1200=7600（万元）；全部转让允许扣除开发费用=（2120+7600）×10%=972（万元）；准予扣除税金=10000×15000×5%=750（万元）；全部转让准予扣除项目=2120+7600+972+750+（2120+7600）×20%=13386（万元）；转让准予扣除项目=13386×80%=10709（万元）；增值额=12000-10709=1291（万元）；增值率=1291÷10709=12%；土地增值税=1291×30%=387（万元）。
单选题
16、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
单选题
17、我国增值税条例规定，从国外进口的设备，其增值税按（）计算其应纳税额。
A．离岸价
B．到岸价
C．抵岸价
D．组成计税价格
答案：
D
我国增值税条例规定，进口应税产品均按组成计税价格，依税率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。
单选题
18、（）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。
A．营业税
B．房产税
C．城市维护建设税
D．所得税
答案：
D
[解析]本题是对所得税相关定义的考查，所得税是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。
单选题
19、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．10%
B．12%
C．15%
D．18%
答案：
B
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
单选题
20、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．1211.58
B．1110.78
C．1201.78
D．1210.78
答案：
A
[解析]收入总额=5000×2=10000（万元）
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