财务部现金收支及借款管理工作流程.pptx

财务部现金收支及借款管理工作流程.pptx

《财务部现金收支及借款管理工作流程.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务部现金收支及借款管理工作流程.pptx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

部部门：

财务部门：

财务部时时间：

间：

20182018年年88月月1313日日第一部分、现金收支管理工作流程第一部分、现金收支管理工作流程1一、现金收支管理工作流程图一、现金收支管理工作流程图时间标准时间标准关键流程关键流程动作标准动作标准1现金直接收款现金直接收款2收银员转交现金收银员转交现金3现金存款现金存款4现金付讫操作现金付讫操作-10分钟分钟1小时小时0.5-1小时小时行为：

收款原始凭证、确定应收金额、点现、双行为：

收款原始凭证、确定应收金额、点现、双方在原始单据签字确认、编制记账凭证、登记现方在原始单据签字确认、编制记账凭证、登记现金日记账。

金日记账。

行为：

审核现金来源、点现、开具收款凭证，加行为：

审核现金来源、点现、开具收款凭证，加盖戳记、编制记账凭证、登记现金日记账。

盖戳记、编制记账凭证、登记现金日记账。

行为：

填写缴款单、核对三方金额是否一致行为：

填写缴款单、核对三方金额是否一致、编、编制记账凭证登记现金日记账。

制记账凭证登记现金日记账。

行为：

受理业务、审核原始单据、加盖付讫戳记、行为：

受理业务、审核原始单据、加盖付讫戳记、点现、编制记账凭证、登记现金日记账。

点现、编制记账凭证、登记现金日记账。

5分钟分钟2一、现金收支管理工作流程图一、现金收支管理工作流程图时间标准时间标准关键流程关键流程动作标准动作标准5现金盘点管理现金盘点管理-10分钟分钟行为：

不低于两人现场盘点现金，出纳编制现行为：

不低于两人现场盘点现金，出纳编制现金盘点表。

金盘点表。

3现金收讫章现金收讫章1、出纳直接收款的流程、受理收款业务受理收款业务审核现金来源审核现金来源当面清点现金当面清点现金开具收款凭证，加盖戳记开具收款凭证，加盖戳记编制记账凭证编制记账凭证登记现金日记账登记现金日记账原始凭证主要包括如下三种：

原始凭证主要包括如下三种：

（1）

（1）业务发票业务发票/业务原始单据业务原始单据:

（2）

（2）公司内部开具的收据。

公司内部开具的收据。

直接收款是指交款人直接持现金到出纳交款，出纳根据有关收款凭证办理收款适宜。

二、现金收支管理工作流程二、现金收支管理工作流程42、收款员、营业员收款后交给出纳人员的流程二、现金收支管理工作流程二、现金收支管理工作流程、受理收款原始凭证受理收款原始凭证确定应收金额确定应收金额收取现金、当面点清收取现金、当面点清双方在原始单据签字确认双方在原始单据签字确认编制记账凭证编制记账凭证登记现金日记账登记现金日记账5二、现金收支管理工作流程二、现金收支管理工作流程、填写银行存款缴款单填写银行存款缴款单复核缴款单金额复核缴款单金额与现金交接单金与现金交接单金额一致额一致银行排号预约存款银行排号预约存款登陆银行网银核对存款金额登陆银行网银核对存款金额编制记账凭证编制记账凭证登记现金日记账登记现金日记账3、现金存款的工作流程要求：

1、现金缴款单金额、现金交接单金额、网银查询后入账金额，三者要保持一致2、现金缴款单要填写规范，不能涂改6原则上出纳不支付现金业务，如需现金业务，提前2天预约后，持有关原始单据到出纳处领取现金。

现金付讫章现金付讫章、受理付款业务受理付款业务审核原始凭证审核原始凭证（签字手续是（签字手续是否完整）否完整）加盖付讫戳记加盖付讫戳记支付现金，当面点清支付现金，当面点清编制记账凭证编制记账凭证登记现金日记账登记现金日记账二、现金收支管理工作流程二、现金收支管理工作流程4、现金付讫的工作流程现金付讫现金付讫7二、现金收支管理工作流程二、现金收支管理工作流程5、现金盘点管理的工作流程每月最后一天出纳盘点现金，财务主管监盘，并由出纳编制现金盘点表，盘点表由现场两个人签字留档。

8部部门：

财务部门：

财务部时时间：

间：

20182018年年88月月1313日日第二部分、借款管理工作流程第二部分、借款管理工作流程9一、借款管理工作流程图一、借款管理工作流程图时间标准时间标准关键流程关键流程动作标准动作标准1借款审核支付借款审核支付2报销冲账报销冲账3余款交回余款交回4补付操作补付操作-10分钟分钟5-10分钟分钟3-5分钟分钟行为：

审核领导审批借款人填写原始单据，报销行为：

审核领导审批借款人填写原始单据，报销单上加盖单上加盖“已报销已报销”字样，进行字样，进行账务处理账务处理。

行为：

审核批准借款单、支付借款、借款单上加行为：

审核批准借款单、支付借款、借款单上加盖盖“已付已付”标记，并进行账务处理。

标记，并进行账务处理。

行为：

点收现金、开立收据，加盖行为：

点收现金、开立收据，加盖“现金收讫现金收讫”章，并进行账务处理。

章，并进行账务处理。

行为：

审查报销单，加盖行为：

审查报销单，加盖“已报销已报销”章，超出借章，超出借款部分现金款部分现金/银行转账支付，根据报销单编制付款银行转账支付，根据报销单编制付款凭证。

凭证。

5分钟分钟10业务处业务处理过程理过程借支借支报销报销余款交回余款交回借支时的出纳处理要点：

借支时的出纳处理要点：

审核经过领导批准的借款单审核经过领导批准的借款单一定一定注意注意借款人清点现金或银行转账借款人清点现金或银行转账在借款单上加盖在借款单上加盖“已付已付”标记标记并进行并进行账务处理账务处理根据借款单，填制现根据借款单，填制现金金/银行存款付款凭证：

银行存款付款凭证：

借：

其他应收款借：

其他应收款贷：

库存现金贷：

库存现金/银行存款银行存款根据付款凭证登记现金日记账根据付款凭证登记现金日记账二、借款管理工作流程二、借款管理工作流程1、借款审核支付工作流程超出补付超出补付或者11报销时的出纳处理要点：

报销时的出纳处理要点：

审核经过领导签字的费用报销单审核经过领导签字的费用报销单/采购单采购单（由报销人自行填写）（由报销人自行填写）在报销单上加盖在报销单上加盖“已报销已报销”字样，字样，进行进行账务处理账务处理根据报销单，填制冲账凭证：

根据报销单，填制冲账凭证：

借：

借：

费用费用/库存商品库存商品贷：

其他用收款贷：

其他用收款2、借款报销冲账工作流程二、借款管理工作流程二、借款管理工作流程12收据（一式三联）收据（一式三联）第一联存根第一联存根第二联给交款人第二联给交款人第三联记账凭证第三联记账凭证余款交回时的出纳处理要点：

余款交回时的出纳处理要点：

点收现金点收现金/银行转账，并开具银行转账，并开具一式三联的收据一式三联的收据在收据第二联上加盖单位财务专用章并交在收据第二联上加盖单位财务专用章并交还借款人还借款人在收据第三联上加盖在收据第三联上加盖“现金收讫现金收讫”章，章，并进行账务处理并进行账务处理根据收据，填制现金收款根据收据，填制现金收款凭证：

凭证：

借：

库存现金借：

库存现金/银行存款银行存款贷：

其他应收款贷：

其他应收款根据收款凭证登记现金日记账根据收款凭证登记现金日记账二、借款管理工作流程二、借款管理工作流程3、借款余款交回工作流程13超出补付时的出纳处理要点：

超出补付时的出纳处理要点：

审查报销单，加盖审查报销单，加盖“已报销已报销”章章超出部分补付做补付处理超出部分补付做补付处理根据报销单编制付款凭证根据报销单编制付款凭证根据借据、报销单，填制根据借据、报销单，填制现金现金/银行付款凭证：

银行付款凭证：

借：

借：

费用费用/库存商品库存商品贷：

库存现金贷：

库存现金/银行存款银行存款根据收款凭证登记现金日记账根据收款凭证登记现金日记账二、借款管理工作流程二、借款管理工作流程4、费用超出借款补付工作流程点付现金点付现金/银行转账银行转账14简单！

直接！

照着做！

1516