基础会计形成性考核册.docx

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基础会计形成性考核册

基础会计形成性考核册

国家开放大学经济管理教案部

学校名称：

台山磐石电视大学

学生姓名：

学生学号：

班级：

年春专科会计

中央广播电视大学出版社

基础会计作业

　习题一

一、目的

熟悉账户结构

二、资料

某企业部分记录如下：

账记名称

期初余额

本期借方发生额合计

本期贷方发生额合计

期未余额

短期借款

周转材料

库存现金

应收账款

应付账款

实收资本

银行存款

其他应收款

三、要求

根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。

答案如下：

短期借款期末余额：

；周转材料期末余额：

；

库存现金现金本期借方发生额合计：

；应收账款本期贷方发生额合计：

；

应付账款期初余额：

；实收资本本期贷方发生额合计：

；

银行存款期末余额：

；其他应付款期末余额：

。

习题二

一、目的

练习借贷记账法下会计分录的编制。

二、资料

某工业公司×年月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品――甲产品，不考虑增值税）：

（）购入材料一批，价值　元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

（）赊购材料一批，价值　元，材料验收入库。

（）从银行存款中提取现金　元备用。

（）经理张平出差，预借差旅费　元，付现金。

（）本月材料仓库发出材料如下：

生产甲产品领用材料　元，车间一般消耗领用材料　元，企业行政管理部门领用　元。

（）以银行存款　元偿付赊购材料款。

（）销售甲产品，销货款　元尚未收到。

（）用银行存款　元，购置新设备一台。

（）收到购货单位归前欠甲产品货款　元，存入银行。

（）计算分配本月职工工资：

生产甲产品工人工资　元，车间管理人员工资　元，企业行政管理人员工资　元。

（）公司计提固定资产折旧：

生产车间使用的固定资产折旧费元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费元。

（）经理张平报销差旅费元，余款元退回现金。

（）月未，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。

（）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。

结转已完工甲产品的全部生产成本。

（）公司销售甲产品价值　元，收到货款　元并存入银行，其余　元尚收到。

（）用银行存款　元支付产品广告费。

（）计算并结转应交纳的元销售税金。

（）结转已销售甲产品的实际生产成本　元。

（）以现金支付违约罚款元

（）将企业本期实现的销售收入　元结转“本年利润”账户。

（）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。

三、要求

按照借贷记账法编制会计分录。

答案如下：

、借：

原材料

贷：

银行存款

、借：

原材料

贷：

应付账款

、借：

库存现金

贷：

银行存款

、借：

其他应收款——张平

贷：

库存现金

、借：

生产成本——甲产品

制造费用

管理费用

贷：

原材料

、借：

应付账款

贷：

银行存款

、借：

应收账款

贷：

主营业务收入

、借：

固定资产

贷：

银行存款

、借：

银行存款

贷：

应收账款

、借：

生产成本——甲产品

制造费用

管理费用

贷：

应付职工薪酬——工资

、借：

制造费用

管理费用

贷：

累计折旧

、借：

管理费用

库存现金

贷：

其他应收款——张平

、借：

生产成本——甲产品

贷：

制造费用

（）

、借：

库存商品——甲产品（）

贷：

生产成本——甲产品

、借：

银行存款

应收账款

贷：

主营业务收入

、借：

销售费用

贷：

银行存款

、借：

营业税金及附加

贷：

应交税费

、借：

主营业务成本

贷：

库存商品——甲产品

、借：

营业外支出

贷：

库存现金

、借：

主营业务收入（）

贷：

本年利润

、借：

本年利润

贷：

主营业务成本

销售费用

管理费用（）

营业外支出

营业税金及附加

习题三

一、目的练习借贷记账法下的过账。

二、资料、

（一）某工业公司各账户的期初余额如下：

库存现金元

银行存款元

长期借款元

原材料元

固定资产元

实收资本元

（二）某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。

三、要求

、根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）

、根据资料

（一）在各账户登记期初余额。

、根据资料

（二）的会计分录过入各有关账户。

答案如下：

（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）

借方库存现金贷方借方银行存款贷方

期初余额④期初余额①

③⒆⑨③

⑿⒂⑥

本期借方发生额本期贷方发生额⑧

⒃

期末余额本期借方发生额本期贷方发生额

期末余额

借方固定资产贷方借方原材料贷方

期初余额期初余额⑤

⑧①

②

本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额

期末余额期末余额

借方应付账款贷方借方销售费用贷方

⑥②⒃（）

本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额

借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方

⑤（）（）⑦

⑩⒂

⑾本期借方发生额本期贷方发生额

⑿

本期借方发生额本期贷方发生额

借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方

⑾⒅（）

本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额

期末余额

借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方

⒄（）（）（）

本期借方发生额本期贷方发生额本期发生额本期发生额

借方其他应收款贷方

4　⑿

本期借方发生额本期贷方发生额

借方制造费用贷方借方生产成本贷方

5⒀⑤⒁

⑩⑩

⑾⒀

本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额

借方应收账款贷方借方库存商品贷方

⑦⑼⒁⒅

⒂本期借方发生额本期贷方发生额

本期借方发生额本期贷方发生额

期末余额期末余额

借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方

⒄⑩

本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额

期末余额期末余额

借方营业外支出贷方

⒆（）

本期借方发生额本期贷方发生额

习题四

一、目的

练习借贷记账法的试算平衡。

二、资料

某工业公司各账户资料，见习题三答案。

三、要求

1、分别结出各账户的本期发生额和期未余额。

2、编制发生额及余额试算表。

本期发生额及期款余额见上题

答案如下

本期发生额及余额试算表

编制单位：

某工业公司单位：

元

账户名称

期初余额

本期发生额

期末余额

借方

贷方

借方

贷方

借方

贷方

银行存款

库存现金

原材料

应收账款

固定资产

其他应付款

库存商品

累计折旧

应付账款

应交税费

应付职工薪酬

生产成本

制造费用

营业外支出

主营业务收入

管理费用

销售费用

营业税金及附加

主营业务成本

本年利润

长期借款

实收资本

合计

习题五

一、目的练习会计报表的编制

二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。

三、要求、根据试算表资料编制资产负债表、根据试算表资料编制损益表

答案如下

资产负债表

*年月日

编制单位：

**工业公司单位：

元

资产

年初数

期末数

负债及所有者权益

年初数

期末数

银行存款

应交税费

库存现金

应付职工薪酬

原材料

长期借款

应收账款

负债合计

固定资产

实收资本

库存商品

未分配利润

所有者权益合计

资产合计

负债及所有者权益合计

损益表

编制单位：

**工业公司*年月单位：

元

项目

本月数

本年累计数

一、主营业务收入

减：

主营业务成本

营业税金及附加

二、主营业务利润

减：

销售费用

管理费用

三、营业利润

减：

所得税费用

四、净利润

第一次模拟实验

建议完成时间：

第七周

一、实验目的

通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。

二、实验要求

（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：

、月日，开出现金支票，从银行提取现金元。

、月日，采购员王峰预借差旅费元，以现金支付。

、月日，接到银行收款通知，北城公司归还前欠货款元，已存入银行。

、月日，以现金元购买办公用品，交付有关部门使用

、月日，开出转账支票，以存款元支付购买商品运费。

、月日，将出售废品收入元现金，存入银行。

、月日，采购员王峰报销差旅费时交回现金元。

、月日，报销职工市内交通费元，以现金支付。

、月日，向大华公司购货一批，共计元，已开出转账支票付讫。

、月日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金元作为投资。

（二）根据下列经济业务填制转账凭证：

、月日，销售给红光工厂商品件，每件元，货款元尚未收到。

、月日，向滨海工厂购入甲种商品件，每件元，款项尚未支付。

、月日采购员陈海报销差旅费元（原预借差旅费元）。

、月日，将本月发生的管理费用元转入“本年利润”账户。

、月日，将本月商品销售收入元转入“本年利润”账户。

（三）将填制的记账凭证装订成册。

三、实验材料（教案班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。

答案如下：

一、会计分录如下：

．借：

库存现金．借：

其他应收款王峰

贷：

银行存款贷：

库存现金

借：

银行存款借：

管理费用

贷：

应收账款贷：

库存现金

借：

库存商品借：

银行存款

贷：

银行存款贷：

库存现金

借：

库存现金借：

管理费用

贷：

其他应收款王峰贷：

库存现金

借：

库存商品借：

银行存款

应交税费—应交增值税（进项税额）贷：

实收资本

贷：

银行存款

（二）会计分录如下：

．

借：

应收账款

贷：

主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

．借：

库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：

应付账款

.借：

管理费用

贷：

其他应收款陈海

借：

本年利润

贷：

管理费用

．借：

主营业务收入

贷：

本年利润

第二次模拟实验

建议完成时间：

第九周

一、实验目的

通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。

二、实验要求

（一）华南食品公司年月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为元）；

、日从银行存款户提取现金元，以备日常开支。

（银付号，此为记账凭证编号，下同。

现，此为支票号码，下同。

）

、日开出转账支票支付大明食品厂元货款（银付号，转）。

、日向鸿运公司销售糖果一批，价值元，货款尚未收到，以银行存款支付代垫运杂费元（银付号，转）。

、日收到鸿运公司月日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收号）

、日开出现金支票，提取现金元，准备发放工资（银付号，现）。

、日收到联营单位丽华公司投资元，款项已存入银行（银收号）

、日以银行存款支付广告费元（银付号，转）

、日以银行存款支付短期借款利息元（银付号）

、日以银行存款支付水电费元（银付号）

、日向大明食品厂购货一批，价款元，已开出转账支票付讫货款（银付号，转）

（二）、前进五金商店年月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为元）；

、日开出现金支票，从银行提取元备用（银付号）

、日采购员王利预借差旅费元，以现金支付（现付号）

、日开出现金支票，从银行提取现金元，准备发放工资（银付号）

、日以现金元发放工资（现付号）

、日采购员李虹报销差旅费，交回现金元（现收号）。

（三）宏源百货商场年月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：

、总分类账：

库存商品元；应付账款元。

、明细分类账；

（）库存商品

商品名称

计量单位

数量

单价

金额

甲

千克

乙

千克

丙

件

丁

件

合计

（）应付账款

单位名称

金额

星光公司

明华公司

合计

、月份发生下列经济业务：

①日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计元。

其中：

甲商品千克，单价元；乙商品千克，单价元；丙商品件，单价元（银付号）。

②日用银行存款偿还前欠星光公司货款元（银付号）

③日由明华公司购入丁商品件，单价元，货款尚未支付（转字号）。

④日结转销售下列商品的成本；甲商品千克，乙商品千克，丙商品件，丁商品件（转字号）。

⑤日用银行存款支付前欠明华公司货款元（银付号）

6日购入商品一批，共计元，货款尚未支付。

其中：

向星光公司购入甲商品千克，单价元；向明华公司购入乙商品千克，单价元（转字号）

7日用银行存款偿还前欠明华公司货款元（银付号）

要求：

、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账，并登记期初余额。

“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。

2、根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。

3、结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。

三、实验材料（教案班自备）

现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）

答案：

（一）会计分录如下：

1．借：

库存现金借：

应付账款

贷：

银行存款贷：

银行存款

．借：

应收账款鸿运公司借：

银行存款

贷：

主营业务收入贷：

应收账款鸿运公司

银行存款

.借：

库存现金借：

银行存款

贷：

银行存款贷：

实收资本

借：

销售费用借：

财务费用

贷：

银行存款贷：

银行存款

借：

管理费用．借：

原材料

贷：

银行存款贷：

银行存款

（二）会计分录如下：

．借：

库存现金借：

其他应收款王利

贷：

银行存款贷：

库存现金

借：

库存现金．借：

应付职工薪酬工资

贷：

银行存款贷：

库存现金

借：

库存现金

贷：

其他应收款李虹

（三）会计分录如下：

借：

库存商品—甲商品．借：

应付账款—星光公司

—乙商品贷：

银行存款

—丙商品

贷：

银行存款．借：

主营业务成本

贷：

库存商品—甲商品

借：

库存商品—丁商品—乙商品

贷：

应付账款—明华公司—丙商品

—丁商品

借：

应付账款—明华公司

贷：

银行存款

．借：

库存商品—甲商品

—乙商品

贷：

应付账款—星光公司

明华公司

借：

应付账款—明华公司

贷：

银行存款

《基础会计》作业

建议完成时间：

第十五周

习题一

一、目的练习企业投入业务的会计处理。

二、资料电达公司年月日的试算平衡表如下：

电大公司余额试算表

年月日

账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

银行存款

应收账款

其他应收款

原材料

周转材料

库存成品

其他应收款

固定资产

累计折旧

短期借款

长期借款

应付账款

其他应付款

应付职工薪酬

应交税费

应付股利

应付利息

实收资本

资本公积

盈余公积

本年利润

利润分配

合计

电达公司年月份发生下列经济业务：

1.收到上级主管部门的投资元，存入银行。

2.收到某公司以专利权进行的投，经评估为价值元。

3.向银行借入款项元，作为经营周转使用。

4.收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价元，已提折旧元，评做价元。

5.企业以银行存款偿还长期借款元。

6.收到某公司以一批材料进行的投资，评估价元。

四、要求

1.根据以上经济业务编制会计分录。

2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。

答案如下：

（）根据以上经济业务编制会计分录如下

、借：

银行存款、借：

无形资产

贷：

实收资本贷：

实收资本

、借：

银行存款．借：

固定资产

贷：

短期借款贷：

实收资本

．借：

长期借款借：

原材料

贷：

银行存款贷：

实收资本—公司

（）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下

习题二

一、目的练习企业采购业务的会计处理。

二、资料电达公司年月份发生下列材料采购业务：

.向广州某单位购入甲材料吨，单价元，乙材料吨，单价元，供货单位代垫运费元，贷款、运费尚未支付，材料已验收入库。

（材料运费按重量比例分配）

.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费元，以现金支付。

.向本市某单位购入丙材料千克，单价元，运费元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。

.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。

.向杭州某单位购入甲材料吨，单价元，供货单位代垫运费元，货款，运费已支付，材料尚未验收入库。

.结转上述各种入库材料的实际成本。

三、要求

.根据以上经济业务编制会计分录。

.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。

答案如下：

（）根据经济业务编制会计分录如下：

甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：

分配率（元吨）即每吨应分摊的运杂费元

甲材料应分摊运杂费×（元）

乙材料应分摊运杂费×（元）

甲乙两种材料各自的实际采购成本：

甲材料的实际采购成本×

乙材料的实际采购成本×

应交增值税:

（××）×

借：

物资采购—甲材料

—乙材料

应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：

应付账款

借：

其他应收款

贷：

现金

借：

物资采购—丙材料

应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

借：

应付账款

贷：

银行存款

.借：

物资采购—甲材料

应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

借：

原材料—甲材料

—乙材料

—丙材料

贷：

物资采购—甲材料

—乙材料

—丙材料

（）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。

总分类账户

明细分类账户

习题三

一、目的练习产品生产业务的会计处理

二、资料

电达公司年月份发生下列部分产品生产业务：

.生产车间领用下列材料用于产品生产：

子产品耗用甲材料元；乙材料元。

丑产品耗用甲材料元；乙材料元。

.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值元；领用工具一批，价值元。

.公司总经理外出返回后报销差旅费元（原借款元），余额退回现金。

.以现金元支付车间主任市内交通费。

.以银行存款支付车间水电费元；公司管理部门水电费元。

.从银行提取现金元，支付职工工资。

其中：

生产工人工资元（子产品元、丑产品元）；车间管理人员工资元；公司管理人员元。

.车间报销办公用品费用元，公司报销办公用品费用元，均以现金付讫。

.以现金支付业务招待费元。

三、要求

.根据以上经济业务编制会计分录。

.根据会计分录登记相关账户的总分类账。

答案如下：

、借：

生产成本－子产品

－丑产品

贷：

原材料－甲材料

－乙材料

、借：

制造费用

贷：

低值易耗品

、借：

管理费用

贷：

原材料—丙材料

、借：

管理费用

现金

贷：

其他应收款

、借：

制造费用

贷：

现金

、借：

制造费用

管理费用

贷：

银行存款

、借：

现金

贷：

银行存款

借：

应付工资

贷：

现金

、分配率（元

子产品应分提×

丑产品应分提×

借：

生产成本—子产品

—丑产品

制造费用

管理费用

贷：

应付工资

、借：

生产成本—子产品

—丑产品

制造费用

管理费用

贷：

应付福利费

、借：

制造费用

管理费用

贷：

现金

、借：

应付福利费

贷：

现金

借：

管理费用

贷：

现金

（）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。

总分类账户

明细分类账户

习题四

一、目的练习产品销售业务的会计处理。

二、资料电达公司年月份发生下列产品销售业务：

1.向恒运公司出售子产品件，单价元，丑产品件，单价元，货款通过银行收讫。

2.收到某单位前欠销货款元，存入银行。

3.向外地某公司出售了产品件，单价元，丑产品件，单价元，以银行存款支付代垫运费元，货款尚未收到。

4.以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费元。

5.以银行存款元支付电视广告费。

6.本月计算城市维护建设税元。

三、要求

1.根据以上经济业务编制会计分录。

2.根据会计分录登记相关账户的总分类账户。

根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司＊＊年月份调整前试算表。

、

答案如下：

（）根据经济业务编制会计分录如下：

.借：

银行存款

贷：

主营业务收入—子产品

—丑产品

应交税金—应交增值税（销项税额）

.

借：

银行存款

贷：

应收账款—××单位

.借：

应收账款—××公司

贷：

主营业务收入—子产品

—丑产品

应交税金—应交增值税（销项税额）

借：

应收账款—××公司

贷：

银行存款

.

借：

营业费用

贷：

现金

.

借：

营业费用

贷：

银行存款

.借：

营业税金及附加

贷：

应交税费－应交城建税

（）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。

（）公司××年月调整前试算表

电达公司调整前试算表

××年月单位：