募集资金专项审计.ppt

募集资金专项审计.ppt

《募集资金专项审计.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《募集资金专项审计.ppt（20页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

募集资金专项审计,天健会计师事务所审计一部张笑,主要授课内容：

募集资金的定义募集资金主要相关法律法规及简释募集资金专项审计的审计程序审计中常见问题,2022/10/7,2,募集资金的定义,募集资金是指上市公司公开发行证券（包括首次公开发行股票、配股、增发、发行可转换公司债券、发行分离交易的可转换公司债券等）以及非公开发行证券向投资者募集的资金，但不包括上市公司股权激励计划募集的资金。

问题：

为何要募集资金？

2022/10/7,3,募集资金主要相关法律法规/公司制度,关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知-2007上海证券交易所上市公司募集资金管理规定-2008深圳证券交易所上市公司募集资金管理办法-2008中小企业板上市公司募集资金管理细则-2008修订,2022/10/7,4,募集资金专项存储与使用管理办法-公司制度,募集资金管理规定,2022/10/7,5,募集资金管理规定,2022/10/7,6,募集资金管理与使用,2022/10/7,7,上市公司使用募集资金不得有如下行为：

2022/10/7,8,上市公司使用募集资金置换先期投入,2022/10/7,9,上市公司使用募集资金补充临时流动资金,2022/10/7,10,上市公司使用募集资金补充永久流动资金,2022/10/7,11,上市公司使用募集资金-节余资金使用,2022/10/7,12,上市公司使用募集资金-投向变更,2022/10/7,13,上市公司使用募集资金-投向变更,2022/10/7,14,募集资金审计程序的实施,询问董事会/管理层关于募集资金使用的一般情况及募集资金使用情况报告的编制情况；了解、评估及测试与募集资金使用及使用情况报告编制有关的内部控制；如果公司变更了募集资金使用计划，检查批准这些变更的董事会和股东大会决议；对“实际投资金额”实施测试，包括检查相关的文件记录（如：

可行性研究报告、合同、发票、付款记录等）、检查与使用前次募集资金投资的项目相关的实物资产；,2022/10/7,15,募集资金审计程序的实施,对“实现效益情况”实施测试，包括询问管理层计算方法和公式、将计算所使用的数据与有关财务信息进行核对/调节、重新计算等；对按项目分配的收入和成本实施测试；检查前次募集资金使用情况报告中披露的信息是否与前次募集资金到位后该公司历年公布的季度报告、中期报告和年度报告中对使前次募集资金使用情况的披露一致；如募集资金存放在专项帐户中，对该专项帐户实施银行函证程序；募集资金报告披露数据；,2022/10/7,16,案例A-太阳鸟募集资金使用及管理审计,募集资金计划使用信息来源-招股说明书募集资金制度来源-公司制度募集资金信息披露-公开披露信息募集资金程序实施及底稿-审计底稿募集资金专项报告,2022/10/7,17,募集资金审计常见问题,募集资金挪用/占用；-银行对账单、银行流水、询证函信息披露；-公告信息、董事会、股东会决议募集资金置换不及时；-募集资金到账时间超募资金永久性补充流动资金条件不符合；-高风险投资募集资金项目变更、节余使用、专户管理。

-相关决议、可行性报告、三方监管协议,2022/10/7,18,小结：

合法、合规按计划使用募集资金，为股东创造最大利益；站在监管者及股东的角度思考问题；站在公司的角度思考问题。

2022/10/7,19,THANKS!

2022/10/7,20,天健会计师事务所审计一部张笑,E-mail：