耕地占用税试题.docx

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耕地占用税试题

耕地占用税试题

一、单项选择

1、下列各项中，减按2元/平房米征收耕地占用税的是（D）。

A.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地开发经济林地D.公路线路占用耕地2、某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（A）。

A.600万元B.1400万元C.2000万元D.2600万元

3、下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（D）。

A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围

C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

4、某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（D）万元。

A.800B.1400C.2100D.42005、下面对耕地占用税的理解错误的是（D）。

A.在占用耕地环节一次性课征B.采用了地区差别定额税率C.飞机场跑道可享受减征优惠D.农村居民占用耕地新建住宅，免税

6、某市建设机场新占用耕地20000平方米，其中飞机场跑道占用耕地9000平方米，停机坪占用耕地6000平方米，停车场占用耕地5000平方米。

该地区耕地占用税适用税额为7元/平方米，则建设机场新占用耕地应缴纳耕地占用税合计（C）元。

A.35000B.40000C.65000D.1400007、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米，实际占地300平方米。

该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应纳耕地占用税（A）元。

A.3000B.520C.1300D.26008、以下关于耕地占用税的表述正确的是（D）。

A.新占用耕地以后每年都要缴纳耕地占用税

B.外商投资企业新建厂房新占用的耕地免征耕地占用税

C.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

D.军事设施占用耕地免征耕地占用税

9、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（C）。

A.纳税人临时占用耕地B.军事设施占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地10、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（A）。

A.军事设施占用农用地，免征耕地占用税

B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

C.耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。

D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

11、下列各项中，不应征收耕地占用税的有（B）。

A．铁路线路占用耕地B．学校占用耕地C．公路线路占用耕地D．居民建设占用耕地

12、某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。

该企业应缴纳耕地占用税（A）。

A.800万元B.1400万元C.2000万元D.2800万元13、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均占有耕地较少的地区，税额可以适当提高，但是最多不得超过规定税额标准的（C）。

A．20%B．30%C．50%D．100%14、以下关于耕地占用税的规定不正确的是（D）A．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B．耕地占用税实行一次性征收

C．农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D．学校、医院占用耕地，减按每平米2元的税额征收耕地占用税

15、现行《耕地占用税暂行条例》自（C）起施行。

A．1987年4月1日B．2007年12月1日C．2022年1月1日D．2022年2月26日

16、现行我省县及县级市耕地占用税适用税额标准是（A）。

A．22元/平方米B．24元/平方米C．38元/平方米D．31元/平方米

17、依照我省现行政策规定，占用某县区域内基本农田的耕地占用税实际执行标准是每平方米（C）元。

A．11B．22C．33D．3818、以下关于耕地占用税的表述不正确的是（B）

A．耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收

B．耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

C．占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D．个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

19、《耕地占用税条例》所称临时占用耕地一般不超过（C）。

A．6个月B．1年C．2年D．3年20、下列占用耕地免征耕地占用税的是（C）。

A．党政机关B．铁路线路C．医院办公楼D．飞机场办公楼

21、下列道路建设占用耕地，应全额征收耕地占用税的是（B）。

A．高速公路B．城区道路延伸C．村村通道路D．县乡公路

22、《耕地占用税条例》所称林地，不包括（C）。

A．灌木林地B．未成林地C．河流护堤林地D．苗圃

23、依据我省耕地占用税规定，占用下列土地不征收耕地占用税的是（B）。

A．林地B．荒山荒滩C．养殖水面D．农田水利用地

24、获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（C）内缴纳耕地占用税。

A．10日内B．20日内C．30日内D．60日内25、经批准减免耕地占用税的纳税人改变土地用途，不再属于减免税情

况的应自改变用途之日起（C）补缴税款。

A．10日内B．20日内C．30日内D．60日内26、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米。

该地区耕地占用税额为7元/平方米，则该农民应纳耕地占用税（B）元。

A．0B．700C．1400D．150027、按规定享受免税的学校是指经（）以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学等学校。

A．县级B．市级C．省级D．国家级二、多项选择：

1、下列占用（BCDE）等其他农用地建房或者从事非农业建设的，比照规定征收耕地占用税。

A.菜地B.牧草地C.农田水利用地

D.养殖水面E.渔业水域滩涂2、耕地占用税的特点有（ABCD）。

A.兼具资源税和特定行为税的性质B.采用地区差别税率C.在占用耕地环节一次征收D.税收收入专用于耕地开发和改良

E.征税面比较广

3、下列关于耕地占用税的税率的陈述，正确的有（ABDE）。

A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元

B.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额

C.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的30%

D.耕地占用税以每平方米为计量单位

E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率4、下列情形（ABCD）免征耕地占用税

A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.幼儿园占用耕地D.养老院、医院占用耕地E.农村居民占用耕地新建住宅

5、下列选项中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ABCD）。

A.铁路线路占用耕地B.公路线路占用耕地

C.飞机场跑道占用耕地D.航道占用耕地E.航站楼占用耕地

6、占用下列土地用于建房或从事其他非农业建设，应缴纳耕地占用税的有（ABCE）。

A.鱼塘B.牧草地C.农田水利用地

D.城市居民住宅小区内的绿化用地E.林地7、下列有关纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有（CD）。

A.暂不征收耕地占用税，占用耕地超过规定期限的，再按规定征收耕地占用税

B.按比例预缴耕地占用税C.照章缴纳耕地占用税

D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按比例退还已经缴纳的耕地占用税

8、下列各项中,应征收耕地占用税的有（AC）。

A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地9、下列关于耕地占用税的规定正确的是（ABC）A．耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B．人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C．耕地占用税由地方税务机关负责征收

D．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税

E．耕地占用税的征收管理不执行《中华人民共和国税收征收管理法》10、纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税（ABCD）

A．人工草场B．打谷场C．菜地D．茶园E．荒滩11.《耕地占用税暂行条例》的立法宗旨是（ABC）。

A．合理利用土地资源B．加强土地管理C．保护耕地D．增加税收收入

12、下列关于耕地占用税纳税人说法正确的有（ABCD）。

A．未经批准占用耕地的纳税人为实际用地人

B．批准占用耕地的纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人C．农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为用地申请人D．外商投资企业、外国企业属于耕地占用税纳税人范围

13、财政部国家税务总局是根据（AD）确定各省市的耕地占用税平均税额。

A．人均耕地面积B．人均纯收入C．农业人口D．经济发展情况

14、下列关于我省耕地占用税适用税额标准说法正确的有（ABCD）。

A．县级22元/平方米B．宛城区24元/平方米C．洛阳市区38元/平方米D．平顶山市区31元/平方米15、下列关于耕地占税适用税额标准说法正确的有（ABCD）。

A．财政部国家税务总局确定我省平均税额为每平方米22．5元B．占用基本农田的在当地适用税额基础上提高50%．C．铁路线路减按每平方米2元征收。

D．农村居民占用耕地新建住宅按当地适用税额减半征收

16、下列占用耕地可以减按每平方为2元征收耕地占用税的有（ACF）。

A．农村公路B．铁路车站C．铁路线路D．企业专用铁路E．飞机场办公区F．飞机场跑道

17、现行《耕地占用税暂行条例》规定：

占用（ABCE）等其他农用地应征收耕地占用税。

A．林地B．牧草地C．农田水利用地D．荒山、荒滩E．养殖水面以及渔业水域滩涂

18、经县政府批准后可免征或减征耕地占用税的农村居民包括（ABCD）。

A．农村烈土家属B．残疾军人C．边远贫困山区生活困难的D．少数民族聚居区19、下列占用耕地免征耕地占用税的有（ABCD）。

A．学校B．幼儿园C．养老院D．医院20、下列关于耕地占用税征收管理中说法正确的有（ABCD）。

A．减免耕地占用税后纳税人变原占地用途，不再属于减免税情况的，应当补缴耕地占用税

B．纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的，应全额退还已缴税款

C．耕地占用税不可以在异地申报纳税

D．因取土原因损毁耕地的，比照临时占地规定执行

三、判断题

1、畜禽养殖设施占用耕地应该照章征收耕地占用税。

（对）2、林地、牧草地、农田水利地、养殖水面渔业水域滩涂等均为其他农用地。

（对）

3、耕地占用税税额标准实行的是地区差别定额税额。

（对）4、党校建设占用耕地应免征耕地占用税。

（错）

5、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，包括批准占用耕地面积和未经批准占用耕地面积。

（对）

6、农村居民经批准搬迁且原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地应免征耕地占用税。

（错）

7、农田水利占用耕地也应缴纳耕地占用税，（错）

8、农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为实际用地人。

（错）

9、医院内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税。

（错）

10、专用铁路和铁路专用线占用耕地的，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

（错）

11、条例所称林地包括铁路、公路征地范围内的林木用地以及河流、沟渠的护堤林用地。

（错）

12、建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。

（错）

13、纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。

（错）14、条例规定：

人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，耕地占用税的税额为每平方米8元至40元。

（对）

15、纳税人改变用途，不再属于免税或减税情形的，应按办理减免税时依据的适用税额对纳税人补征耕地占用税。

（错）四、计算题

1、我市某县某村村民经批准搬迁，原宅基地160平方米恢复耕地，新建住宅占用耕地280平方米，请计算应缴耕地占用税情况。

（280—160）某22元某50%=1320（元）

【解析】《耕地占用税暂行条例实施细侧》第18条：

农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种的，不超过原宅基地面积的不征税；超过部分减半征收。

2、某县修建高速公路，线路占用耕地800亩，收费站生活区占地40亩，均为基本农田，请计算应缴纳的耕地占用税。

800某666.67某2=1066672（元）

40某666.67某22某（1+50%）=880004.4（元）1066672+880004.1=1946676.4（元）

【解析】高速公路线路占用耕地，减按每平方米2元；收费站生活区占用耕地，按县级税额标准每平方米22元；占用基本农田的在当地使用税额的基础上提高50%。

3、经批准某县新建初中一所，总占地200亩，其中教学区60亩，办公区10亩，学生公寓30亩，教职工住宅区30亩，临路超市20亩，其中学生公寓30亩，临路超市20亩均为基本农田，请计算该学校应纳耕地占用税情况。

20某666.67某22+30某666.67某22某（1+50%）=953338.1（元）【解析】教学区、办公区、学生公寓占地，免税；教职工住宅区、超市（属经营性场所）占地，应征税；占用基本农田的在当地使用税额的基础上提高50%。

4、我市某养殖企业占用耕地3亩、牧草地6亩建办公楼，占用园地12亩、林地2亩建猪舍，请计算该企业应缴纳的耕地占用税？

如果该企业所占土地位于经济技术开发区，且占用的3亩耕地中有2亩为基本农田，又该如何缴纳耕地占用税？

（使用税额22元/平方米）

（1）按照《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》规定，占用耕地、牧草地建办公楼，应属于耕地占用税的征税范围，应按规定缴纳耕地占用税。

按照《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》的规定，该企业建设猪舍属于建设“直接为农业生产服务的生产设施”的范围，占用林地不征收耕地占用税；占用园地则不属于不征税范围。

具体计算如下：

应缴纳的耕地占用税=（3+6+12）某666.67某22=308001.51（元）

（2）如果该企业所占土地位于经济技术开发区，且有2亩基本农田，按照规定，经济技术开发区适用税额按照当地适用税额执行；占用基本农田建房或者从事非农业建设的，适用税额应当在当地适用税额的基础上提高50%。

具体计算如下：

应缴纳的耕地占用税=（3-2+6+12）某666.67某22+2某666.67某22某（1+50%）=322668.28（元）

5、我市城区某企业经批准占用耕地36亩，其中含代征道路2.6亩，企业在实际建设过程中，擅自将土地西侧的山坡地4亩占用，请计算该企业应缴纳的耕地占用税。

（36+4）某666.67某24=640003.2（元）

【解析】《耕地占用税暂行条例》第4条：

耕地占用税一纳税人实际占用的耕地面积为计税依据；《耕地占用税暂行条例实施细侧》第5条：

条例

第四条所称实际占用耕地面积，包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。