财务审计问题整改方案.docx

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财务审计问题整改方案

篇一:

XXX公司审计整改工作实施方案XXX公司审计整改工作实施方案根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔2017〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。

一、整改内容本次审计整改的内容包括2017年、2017年、2017年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工

程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。

二、整改标准以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。

一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴;

二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费;

三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回;

四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。

三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组长:

关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔2017〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。

一、整改内容本次审计整改的内容包括2017年、2017年、2017年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。

二、整改标准以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。

一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴;

二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费;

三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回;

四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。

三、组织领导厂部成立审计整改工作领导小组组长》（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。

3、报公司审核确认。

由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于2017年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。

（二）整改落实阶段（6月11日—7月31日）厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。

各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。

一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。

对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。

厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。

各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于2017年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。

（三）重点抽查阶段（8月1日—9月10日）厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。

整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。

五、工作要求

（一）加强领导，提高认识。

各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。

各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。

对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。

（二）健全组织,落实责任。

各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。

本次‎‎审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制‎‎订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况‎‎纳入考核，确保审计问题整改落到实处。

（三）认真落实，积极整改。

各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。

领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。

（四）加强督查，严格考核。

为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。

各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度;对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。

同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。

CCC参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。

附件:

审计问题及整改情况自查表篇二:

学校财务审计报告整改方案怀仁六小关于《怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》发现问题的整改方案根据怀仁县审计局《怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》，我校主要领导和财务人员认真检讨了我校在日常财务管理上存在的的问题。

针对存在的问题多次进行自审并以积极的态度加以整改，现将整改情况汇报如下:

一、针对我校大班制现象的问题我校现有学生数1690人，50—55人班级数17个，55—60人以上班级数13个，班容量超大现象较为严重。

就这一情况，目前我校已建成新教学楼一座，内设标准化教室12个，除各功能教室外，预计在原有的基础上增加教学班，并尽可能控制招生数，在最大限度上控制班容量。

二、针对教学楼配套资金不到位的问题关于新建教学楼，批准投资375万元，其中:

怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》发现问题的整改方案根据怀仁县审计局《怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》，我校主要领导和财务人员认真检讨了我校在日常财务管理上存在的的问题。

针对存在的问题多次进行自审并以积极的态度加以整改，现将整改情况汇报如下:

一、针对我校大班制现象的问题我校现有学生数1690人，50—55人班级数17个，55—60人以上班级数13个，班容量超大现象较为严重。

就这一情况，目前我校已建成新教学楼一座，内设标准化教室12个，除各功能教室外，预计在原有的基础上增加教学班，并尽可能控制招生数，在最大限度上控制班容量。

二、针对教学楼配套资金不到位的问题关于新建教学楼，批准投资375万元，其中》第三十八条和《审计法实施条例》第四十九条，我校已计划将所发之福利资金原渠道归还，今后不再发放。

四、针对固定资产管理不规范的问题。

《报告》中指出，我校在2017年购置乒乓球桌一套未记入固定资产的问题，补记固定资产并再次严格按照规定，对固定资产进行全面清查盘点，做到帐、卡、物相符。

五、针对教育资源均衡配置仍存在短缺的问题《报告》中指出我校教学仪器设备仍短缺996台件。

音体美卫器材仍短缺600台件，图书仍短缺14681册。

就此问题，我校根据学校的实际情况，向教育主管部分申请资金尽快配齐所短缺的各类器材设备。

通过县审计部门对我校2017—2017财务收支情况的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。

针对所存在的问题，今后我们将进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。

怀仁县城镇第六小学2017年11月25日关于《怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》发现问题的整改方案怀仁六小2017年11月篇三:

审计法实施条例》第四十九条，我校已计划将所发之福利资金原渠道归还，今后不再发放。

四、针对固定资产管理不规范的问题。

《报告》中指出，我校在2017年购置乒乓球桌一套未记入固定资产的问题，补记固定资产并再次严格按照规定，对固定资产进行全面清查盘点，做到帐、卡、物相符。

五、针对教育资源均衡配置仍存在短缺的问题《报告》中指出我校教学仪器设备仍短缺996台件。

音体美卫器材仍短缺600台件，图书仍短缺14681册。

就此问题，我校根据学校的实际情况，向教育主管部分申请资金尽快配齐所短缺的各类器材设备。

通过县审计部门对我校2017—2017财务收支情况的审计，我们认识到了财务管理方面还不够严谨。

针对所存在的问题，今后我们将进一步加强管理，完善各项财务制度，认真采纳审计部门提出的审计建议，并逐项予以整改。

怀仁县城镇第六小学2017年11月25日关于《怀仁县义务教育阶段中小学2017—2017财务收支审计报告》发现问题的整改方案怀仁六小2017年11月篇三》的规定，组织开展了2017年度市级预算执行和其他财政收支审计。

审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作

了审计工作报告。

市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。

市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。

市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。

按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施‎‎和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。

市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。

市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并

到有关区检查整改情况。

市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。

从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。

据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金250

1.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82

项，向司法机关和纪检、监察部门移万元。

制定完善相关政策和各项规定、办法12

送案件线索2起。

现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下:

一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况

（一）本级预算和财政管理方面

1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。

在编制2017年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目;在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。

2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。

市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。

3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况市财政局已于2017年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。

另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。

“暂付款”257万元已得到处理，其中:

关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。

市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。

3.关于新菜地开

发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况市财政局已于2017年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。

另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。

“暂付款”257万元已得到处理，其中》及《市财政局关于做好2017年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总;市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。

市财政局从2017年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。

2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于2017年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款;市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于2017年7月31日整改作收入入账;市建委少列的各种收费285.13万元，已于2017年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。

市科技局已于2017年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。

3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元;收回武建集团用房产抵还300万

“事业支出”和“事业基金”归还93元;通过调整单位

1.74万元。

制定了归还档案保证金计划的有455.66万元，其中:

市财政局关于做好2017年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总;市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。

市财政局从2017年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。

2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于2017年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款;市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于2017年7月31日整改作收入入账;市建委少列的各种收费285.13万元，已于2017年12月30日并入部‎‎门的账户，实行统一管理。

市科技局已于2017年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。

3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元;收回武建集团用房产抵还300万元;通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还93

1.74万元。

制定了归还档案保证金计划的有455.66万元，其中》，与委托银行共同催收。

（五）政府投资建设项目方面

1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单位的重

视，并采‎‎取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。

对洪山区市政总公司违规出借资质证书，非法获利3

1.96万元的问题，已上缴财政。

2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况市政府已责成相关部门和单位采取了措施。

其中，市蔬菜集团公司挪用转基因番茄产业化项目资金667.1万元的问题，已于2017年底归还了520.9万元。

余下的146.2万元，将由蔬菜种子公司2017年6月之前以项目配套设备归还。

市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的问题，已依据有关法规进行了清理，调整了有关项目建设单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。

武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地补偿费共计180.5万元的问题，已于2017年4月全部收回。

市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程管理办公室已于2017年11月全部整改收回。

3.关于部分项目建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况原市市政建设局项目资金互相扯用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按资产管理关系，进行清算调整予以纠正。

市司法局所属戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出列入劳教大队扩

17年2月收回。

建概算、套取资金的问题，已于20

沿河大道二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题，市建委经过清理，按建设项目重新调整了资金调拨。

项目责任单位已采取调整相关账目的办法，使项目间相互挤占、混用资金的情况得到纠正。

4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况在市林业局的干预下，市林业发展公司及东西湖区园艺公司已于2017年1月至2月，对滞欠的438.35万元征地补偿费全部拨付。

5.关于个别项目建设成本不实，有的甚至超付工程款的纠正情况长江干堤汉南至白庙加固工程项目长期挂账348.19万元问题，已引起市水务局和项目建设单位的重视，决定在工程竣工和财务决算时清理、调账。

江岸区解放大道下延线工程建设指挥部多计工程结算款94.2万元的问题,已于2017年3月调减工程决算。

市沿河大道改造指挥部等单位超付工程款24

1.8万元的问题，市建委进行了清理核实，对超拨的资金已全部收回。

（六）四个远城区财政运行状况调查方面

1.部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所，采用列收列支、空转土地有偿出让收入等方式虚增财政收入分‎‎别为3927.2万元和627.6万元，江夏区郑店、流芳、纸坊财政所，新洲区财政局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收入1018万元、1823.7万元等问题，已引起市、区两级政府的高度重视，市政府要求各区政府拿出具体措施坚决予以纠正，切实维护预决算的严肃性。

蔡甸区政府制发了《关于切实加强全区土地交易资产以及分配管理实施意见的通知》，将所有土地收入纳入财政专户核算，从源头上避免虚增收入;江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将非预算

内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划;新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其财政收支状况。

2.虚列财政支出的纠正情况黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项费用400万元的同时,又从区科技局收回该项资金330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。

在2017年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。

蔡甸区2017年实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。

3.对4个区的部门预算编制不规范，临时性追加较为频繁的纠正情况蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制工作，提高部门预算编制的质量，增强预算的约束力。

对可预见的支出一律通过年初预算安排;除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外，中途一律不得追加支出;由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大批准后才能执行，确保预算的严肃性。

（七）国有企业改制方面市政府对国有企业改制工作非常重视，去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计调查，揭示了部分国有企业改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理部门及有关区政府研究进一步完善了国有

制的控制办法。

对审计发现的重大问题，已移交司法部门和其他相关部门进企业改

一步查处。

1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况中南汽车修造有限公司（以下简称中南汽修）将4.34亩国有划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实际只收到土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的问题，市审计局已于2017年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。

江汉区检察院经核查后证实:

关于切实加强全区土地交易资产以及分配管理实施意见的通知》，将所有土地收入纳入财政专户核算，从源头上避免虚增收入;江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将非预算内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划;新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其财政收支状况。

2.虚列财政支出的纠正情况黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项费用400万元的同时,又从区科技局收回该项资金330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。

在2017年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。

蔡甸区2017年实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。