中级经济师考试经济基础知识预习讲义第2部分打印版.docx
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中级经济师考试经济基础知识预习讲义第2部分打印版
第二部分 财 政
第十章 公共财政职能
财政部分分为五部分内容：
1财政基础知识。
第十章公共财政职能
2财政支出。
第十一章财政支出概述
3财政收入。
第十二章财政收入概述
4政府预算和财政管理体制。
第十三章政府预算和财政管理体制
5财政政策。
第十四章财政政策
一、公共财政的含义及其特征
（一）财政的基本含义（掌握）
财政是一种以国家（政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源用于履行政府职能和满足社会公共需要的理财活动或经济活动。
例题：
财政的本质是一种以（ ）为主体的分配关系。
A事业单位
B国家
C企业
D财政部门
『正确案』B
（二）公共财政的基本含义（掌握）
公共财政是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。
公共财政是与现代市场经济相适应的财政形态。
公共财政特指以市场经济为基础的财政；生产建设性财政是与计划经济相适应的财政形态。
例题：
市场经济体制下的财政，一般称之为（ ）。
A效益型财政
B生产建设财政
C经营型财政
D公共财政
『正确案』D
（三）公共财政的基本特征（掌握）
1公共财政是弥补市场失灵的财政。
公共财政活动的领域主要是在市场失灵领域。
2以满足社会公共需要作为公共财政的出发点和落脚点。
3公共财政必须为市场提供一视同仁的服务。
4公共财政具有非市场营利的性质。
5公共财政是法治化的财政。
例题：
1公共财政具有（ ）基本特征。
A公共财政是营利性的财政
B公共财政是弥补市场失灵的财政
C公共财政必须为市场提供一视同仁的服务
D公共财政是法治化的财政
E公共财政是非营利性的财政
『正确案』BCDE
2公共财政活动的领域主要是在（ ）领域。
A经济
B市场
C社会
D市场失灵
『正确案』D
3（）下列活动中，不属于公共财政应发挥职能作用范围的活动是（ ）。
A防止传染病
B防震救灾
C生产电风扇
D发展义务教育
『正确案』C
4（）市场经济条件下，按照充分发挥市场对资源配置基础性作用的要求；公共财政要以满足（ ）为出发点和落脚点。
A私营经济需要
B社会公共需要
C国有经济需要
D涉外经济需要
『正确案』B
5（）公共财政的出发点和落脚点是（ ）。
A满足国有经济需要
B满足国民经济需要
C满足社会公共需要
D满足企业发展需要
『正确案』C
6（）条件相同的经济主体应当享受等同的税收政策，这体现了公共财政（ ）的基本特征。
A法治化
B弥补市场失灵
C为市场提供一视同仁服务
D以满足社会公共需要作为其出发点和落脚点
『正确案』C
7政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面，这体现了公共财政的（ ）。
A营利性
B非营利性
C法治性
D效益性
『正确案』B
二、公共财政的基本职能
考试内容：
掌握公共财政各项职能的含义及实现职能的机制和手段。
在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：
资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能。
（一）资源配置职能——实现资源的优化配置
1资源配置职能的含义
通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。
2公共财政配置资源的范围
公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。
主要是市场配置无效而又为社会公共需要的公共物品和服务。
在市场经济条件下，财政配置的范围包括：
（1）满足政府执行职能的需要；
（2）市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出；
（3）对社会资源配置的引导支出。
3公共财政配置社会资源的机制和手段
（1）根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置；
（2）优化财政支出结构；
（3）为公共工程提供必要的资金保障；
（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；
（5）通过体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。
例题：
财政资源配置职能范围的大小取决于（ ）。
A财政收入的多少
B财政支出的多少
C政权机关的设置
D政府的职能范围
『正确案』D
（二）收入分配职能
1收入分配职能的目标——实现公平分配
2财政实现收入分配职能的机制和手段
（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；
（2）加强税收调节：
如企业所得税、个人所得税、遗产税和资源税；
（3）发挥财政转移支付作用；
（4）发挥公共支出的作用。
例题：
1收入分配职能的目标是（ ）。
A实现按劳分配
B完善收入体制
C实现共同富裕
D实现公平分配
『正确案』D
2（）财政实现收入分配职能的手段主要是（ ）。
A税收
B转移支付
C公共支出
D国债
E财务管理
『正确案』ABC
3（）下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（ ）。
A征收企业所得税
B征收遗产税
C开征资源税调节自然资源形成的级差收入
D征收个人所得税
E优化财政支出结构
『正确案』ABCD
（三）经济稳定和发展职能
1财政经济稳定职能主要包括实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡。
2财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段
（1）通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济发展的稳定，实现充分就业和国际收支平衡。
（2）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。
（3）通过税收等调节个人消费水平和结构。
（4）财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度等，实现经济和社会的协调健康发展。
例题：
1财政经济稳定职能主要包括（ ）。
A扩大社会总需求
B扩大社会总供给
C实现充分就业
D稳定物价水平
E国际收支平衡
『正确案』CDE
2（）市场经济体制下，财政担负的职能有（ ）。
A资源配置职能
B收入分配职能
C经济稳定和发展职能
D综合平衡职能
E货币发行职能
『正确案』ABC
3（）公共财政的职能包括（ ）。
A收入分配
B市场监管
C汇率稳定
D资源配置
E经济稳定和发展
『正确案』ADE
4（）公共财政的基本职能有（ ）。
A稳定价格
B配置资源
C分配收入
D稳定和发展经济
E平衡国际收支
『正确案』BCD
5（）我国中央财政不断加大对中西部地区财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本公共服务差距，这是公共财政履行（ ）职能的体现。
A经济发展
B经济稳定
C市场维护
D收入分配
『正确案』D
第十一章 财政支出概述
一、财政支出原则与分类
（一）财政支出的含义（掌握）
财政支出是指政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是政府行为活动的成本。
财政支出的过程就是执行政府政策的过程。
例题：
政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（ ）。
A财政收入
B财政支出
C政府预算
D财政政策
[678110101]
『正确案』B
（二）财政支出的原则（掌握）
1公平分配原则
通过再分配纠正市场机制导致的财富分配不公平状况，实现社会分配公平，缩小贫富差距。
2效益原则
含义：
以市场机制发挥基础性作用为基点的，遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益。
这个原则包括宏观和微观两个含义：
从宏观上看，要实现社会均衡，即实现社会效益最大化。
从微观上看，要进行成本-效应分析。
3稳定与发展原则
财政支出的稳定与发展原则是指通过正确安排财政支出的方向和规模，支持宏观经济的稳定和发展。
在社会总供给大于社会总需求时增加财政支出，反之则减少财政支出。
例题：
1在安排和执行财政支出时必须坚持一定的反映客观规律性的基本原则，这些原则包括（ ）。
A公平分配原则
B效益原则
C确实原则
D便利原则
E稳定与发展原则
[678110102]
『正确案』ABE
2财政支出公平分配原则，要求（ ）。
A实现平均分配
B实现公平分配
C多劳多得
D拉开收入差距
E缩小收入差距
[678110103]
『正确案』BE
3遵循市场效率准则来安排财政支出，优化资源配置，以最小的社会成本取得最大的社会效益，体现了财政支出（ ）的要求。
A公平分配原则
B效益原则
C稳定原则
D发展原则
[678110104]
『正确案』B
（三）财政支出分类
1按政府职能分类
在财政支出分类中，按政府职能分类是各国最常用的一种分类方法。
根据政府职能对财政支出进行分类，财政支出分为社会管理支出和经济管理支出。
财政社会管理支出包括国防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出等；财政经济管理支出主要是经济建设支出。
，国务院制定了新的政府收支分类体系，并从开始按照新的分类体系制政府预算和部门预算。
我国政府支出的功能分类包括：
一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术等17大类。
我国现在预算支出分为“类”、“款”、“项”等不同级别的科目，共有17个“类”级科目，“类”级科目综合反映政府的职能活动。
掌握按职能分类的重要意义：
（1）能够清晰地反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方面，有利于按照公共财政要求和宏观调控需要，及时有效地进行总量控制和结构调整；
（2）为全面地、多角度地政府支出进行分析创造了有利条件；
（3）便于进行国际比较。
例题：
支出功能分类将部门和单位相同职能的支出划归在同一功能下，其好处是（ ）。
A提高支出效率
B便于进行国际比较
C减少部门干扰
D节约财政资金
[678110105]
『正确案』B
2按支出使用部门分类
我国按照政府部门即政府组织机构分类，财政支出分为外交部、国防部、国家发展和改革委员会等部门的支出。
3按支出经济分类
支出经济分类，就是按照政府支出的经济性质和具体用途进行的一种分类。
我国建立了新的支出经济分类体系。
政府支出经济分类包括12个“类”级科目，如工资福利支出、对个人和家庭的补助等。
掌握财政支出经济分类的意义：
（1）可以使政府收支分类体系更加完整，使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰的反映；
（2）有利于进一步规范和强化预算管理。
例题：
1（、）下列财政支出分类方法中，能够使政府每一项支出的具体用途得到全面、具体、清晰反映的是（ ）。
A按政府职能分类
B按支出使用部门分类
C按支出经济分类
D按支出能否直接得到价值补偿分类
[678110106]
『正确案』C
2我国政府支出经济分类包括（ ）。
A工资福利支出
B商品和服务支出
C补偿性支出
D积累性支出
E对个人和家庭的补助
[678110107]
『正确案』ABE
4按财政支出能否直接得到等价补偿分类（掌握）
按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿，或者说财政支出是否与商品和服务发生了交换分类，分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动。
购买性支出包括政府消费性支出和投资性支出。
购买性支出遵循等价交换原则，体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用。
转移性支出，是指政府付出财政资金却不能得到直接的补偿，不存在等价交换问题，换言之，转移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
这种支出体现了政府的非市场性再分配活动，显示了政府在公平收入分配方面的作用。
将财政支出分为购买性支出和转移性支出的重要意义，
（1）这种分类对于分析政府职能的方向具有重要意义。
在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，表明财政具有较强的资源配置职能；转移性支出所占比重大，表明财政具有较强的收入分配职能。
（2）购买性支出和转移性支出的使用效益是有差别的。
购买性支出对政府具有较强的效益约束；转移性支出对政府的效益约束较弱。
例题：
1下列各项财政支出中，体现政府非市场性分配活动的支出是（ ）。
A转移性支出
B建设性支出
C购买性支出
D消费性支出
[678110108]
『正确案』A
2下列各项财政支出中，属于购买性支出的是（ ）。
A行政经费支出
B捐赠支出
C政府补助支出
D债务利息支出
[678110109]
『正确案』A
3（）财政转移性支出包括（ ）。
A政府补助支出
B公共卫生支出
C事业单位的工资支出
D捐赠支出
E债务利息支出
[678110110]
『正确案』ADE
4财政转移性支出具有的特点包括（ ）。
A无偿性
B有偿性
C等价性
D效益约束性
E非等价性
[678110111]
『正确案』AE
5将财政支出分为购买性支出和转移性支出这两类，是按（ ）。
A按支出经济分类
B按支出使用部门分类
C按支出功能分类
D按支出在经济上是否直接获得等价补偿分类
[678110112]
『正确案』D
6以下对购买性支出和转移性支出的表述中，正确的是（ ）。
A转移性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动
B购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动
C购买性支出体现了政府的市场性再分配活动
D转移性支出包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出
E购买性支出包括政府消费性支出和政府投资性支出两部分
[678110113]
『正确案』BCDE
7世界各国财政支出分类方法中最常用的是（ ）。
A按政府职能分类
B按支出是否直接得到等价补偿分类
C按资金使用级次分类
D按支出规模大小分类
[678110114]
『正确案』A
8我国将财政支出分为一般公共服务、外交、国防、教育等支出，是按照（ ）划分的。
A政府职能
B支出部门
C支出经济性质
D支出具体用途
[678110115]
『正确案』A
二、财政支出规模及其增长趋势
（一）衡量财政支出规模的指标（熟悉）
衡量财政支出规模可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。
常用相对规模指标来衡量财政支出规模，我国常用两种测量方法来反映：
（1）当年财政支出占当年国内生产总值的比重；
（2）当年中央财政支出占全国财政支出的比重。
财政支出占国内生产总值的比重反映政府干预经济的程度。
中央财政支出占全国财政支出的比重反映中央政府对地方政府的控制程度。
根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势。
例题：
1在世界范围内，财政支出的变化趋势是（ ）。
A绝对量上升，相对量下降
B绝对量下降，相对量上升
C绝对量和相对量都上升
D绝对量和相对量都下降
[678110116]
『正确案』C
2（）反映政府干预经济程度的指标是（ ）。
A财政收入征管效率
B财政支出绩效水平
C中央财政支出占全国财政支出的比重
D财政支出占国内生产总值的比重
[678110117]
『正确案』D
（二）财政支出规模增长的理论观点
对财政支出增长现象的解释主要有：
瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”、马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”、鲍莫尔的“非均衡增长理论”等。
1瓦格纳的“政府活动扩张法则”
公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。
因“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长。
2皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”
他们将公共支出增长的因素归结为两种：
（1）内在原因
公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。
公众可容忍税收水平的提高，是公共收入增长的内在原因，随公共收入增长，公共支出随之上升。
（2）外在原因
公共收入因动荡原因增加后，很难再降低。
公共支出和公共收入总是同步增加的。
3马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”
马斯格雷夫用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。
认为：
财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。
4鲍莫尔的“非均衡增长理论”
政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。
例题：
1“政府活动扩张法则”的提出者是（ ）。
A马斯格雷夫
B瓦格纳
C皮考克
D鲍莫尔
[678110118]
『正确案』B
2（）根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是（ ）。
A社会财富总量
B财政支出需要
C公众可以容忍的税收负担
D政府举借债务规模
[678110119]
『正确案』C
3经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（ ）。
A瓦格纳
B皮考克
C马斯格雷夫
D魏斯曼
[678110120]
『正确案』C
三、我国财政支出结构
（一）财政支出总量快速增长、支出结构有所调整
在财政支出总量持续增长的同时，财政支出结构逐步优化。
财政支出的重点也逐步由经济建设向提供公共物品和服务转化。
（二）财政支出结构存在的问题
了解财政支出结构存在问题的主要表现：
主要是“越位”与“缺位”问题仍比较突出。
财政支出“缺位”主要表现在：
（1）社会保障支出水平偏低；
（2）基础性科研和义务教育保障力度不够；（3）对农村公共服务的保障水平严重短缺；（4）财政对城市公共设施和各项社区基础设施建设的投入偏少。
财政支出“缺位”带来的消极影响：
（1）政府没有承担起弥补市场失灵的责任，降低了某些公共物品和服务的数量和质量；
（2）影响了经济体制改革的进一步深化；（3）扰乱了国民收入分配秩序，产生了许多乱收费、乱摊派问题。
例题：
1（）现阶段，我国财政支出“缺位”主要表现在（ ）。
A社会保障支出水平偏低
B农村公用设施保障水平较低
C农村义务教育保障水平较低
D经济建设投入规模偏小
E基础性科研投入不足
[678110121]
『正确案』ABCE
2当前财政支出“缺位”带来的消极影响包括（ ）。
A降低了某些公共物品和服务提供的数量和质量
B削弱了政府对国有企业的控制力度
C扰乱了我国的金融秩序
D产生了许多乱收费、乱摊派问题
E影响了经济体制改革的进一步深化
[678110122]
『正确案』ADE
（三）按照公共财政要求优化支出结构
把更多财政资金投向公共服务领域。
1严格控制一般性开支
2大力支持教育事业发展
重点：
义务教育；逐步完善高等教育、职业教育贫困生资助体系。
3大力支持医疗卫生事业发展
4大力支持就业和社会保障工作
5大力支持生态环境建设
例题：
1（）在构建社会主义和谐社会的过程中，财政支出必须坚持以人为本，把更多财政资金投向（ ）领域。
A城市建设
B消费品生产
C公共服务
D通讯设施
[678110123]
『正确案』C
2按照公共财政要求优化支出结构的主要方向是（ ）。
A大力发展对外贸易
B大力支持教育事业发展
C大力支持医疗卫生事业发展
D大力支持就业和社会保障工作
E大力支持生态环境建设
『正确案』BCDE
四、财政支出绩效考评
（一）财政支出绩效考评的含义（熟悉）
财政支出绩效考评，是指运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现这一目标而安排的预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。
建立财政支出绩效考评体系的核心，是把现代市场经济的一些理念融入财政预算支出管理中，提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。
财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门；绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构；绩效评价的内容是公共委托-代理事项；绩效评价是按某种确定的规则和绩效目标指标进行的。
4E原则：
经济性、效率性、效益性和公平性。
（二）财政支出绩效考评的内容与方法
所谓预算绩效评价体系，是指通过评价财政分配资金的合规性、合理性和有效性，提高财政支出的使用效率，优化财政支出的直接经济效益和社会效益。
1目的与原则（掌握）
目的：
主要是通过对部门绩效目标的综合考评，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分配，提高资金使用效益和效率。
原则：
（1）统一领导原则。
绩效考评工作由财政部统一领导。
（2）分类管理原则。
（3）客观公正原则。
（4）科学规范原则。
2内容与方法（掌握）
主要内容：
制定明确、合理的财政支出绩效目标；建立科学、规范的绩效考评指标体系；部门为完成绩效目标采取的管理措施；对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价；运用考评结果提高预算制、执行和管理水平。
考评方法：
（1）比较法；
（2）因素分析法；（3）公众评价法；（4）成本效益分析法。
3指标选择（掌握）
确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。
绩效考评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。
绩效考评程序一般分为准备、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段。
例题：
1财政支出绩效考评的关键是（ ）。
A选择合适的考评方法
B确定合理的绩效考评指标
C制定绩效目标
D写好考评报告
『正确案』B
2绩效考评程序一般分为（ ）阶段。
A检查
B撰写绩效考评报告
C准备
D实施
E提交绩效考评报告
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