支票、银行承兑汇票培训.ppt
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支票与银行承兑汇票财务核算部:
许水旺财务核算部:
许水旺目录o支票的基础知识支票的基础知识o银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识o银行承兑汇票的操作指引银行承兑汇票的操作指引支票的基础知识支票的基础知识支票的定义:
支票的定义:
支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构(如:
如:
农村信用社农村信用社)在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票的种类:
支票的种类:
u现金支票:
只能提取现金。
现金支票:
只能提取现金。
u转账支票:
只能办理转账。
(划线支票)转账支票:
只能办理转账。
(划线支票)购买支票的手续:
购买支票的手续:
使用支票结算,出纳员应当到单位的开户银行领购支票。
领购支票时,必使用支票结算,出纳员应当到单位的开户银行领购支票。
领购支票时,必须填写须填写“支票领购单支票领购单”、“购买凭证收费单购买凭证收费单”。
注意:
填写支票领购单时,应填写单位的全称、结算账户的账号、购买日期、购买支票注意:
填写支票领购单时,应填写单位的全称、结算账户的账号、购买日期、购买支票的数量、出纳员的身份证号码,并加盖单位的预留银行印鉴和出纳员的签章的数量、出纳员的身份证号码,并加盖单位的预留银行印鉴和出纳员的签章(签名签名)。
然后。
然后交由银行检验印鉴、填写所购支票的起讫号码、相关经办人员签章。
交由银行检验印鉴、填写所购支票的起讫号码、相关经办人员签章。
支票的基础知识支票的基础知识支票的基础知识支票的基础知识支票支票填写的有关规定填写的有关规定1.1.签发支票必须使用碳素墨水或墨汁填写,也可以用支票打印机打印。
支票通常由签发支票必须使用碳素墨水或墨汁填写,也可以用支票打印机打印。
支票通常由出纳员填写各要素后,交给会计机构的负责人审核并加盖出票单位预留银行印鉴。
出纳员填写各要素后,交给会计机构的负责人审核并加盖出票单位预留银行印鉴。
2.2.支票出票日期的填写:
必须签发支票实际出票日期。
支票存根联出票日期可用阿支票出票日期的填写:
必须签发支票实际出票日期。
支票存根联出票日期可用阿拉伯数字书写。
支票联出票日期必须使用中文大写。
在填写月、日时,月为壹、拉伯数字书写。
支票联出票日期必须使用中文大写。
在填写月、日时,月为壹、贰或壹拾的,日为壹至玖或壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加贰或壹拾的,日为壹至玖或壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加“零零”;日为拾壹;日为拾壹至拾玖的,应在其前加至拾玖的,应在其前加“壹壹”。
例如:
例如:
11月月1515日应写成:
零壹月壹拾伍日日应写成:
零壹月壹拾伍日22月月1010日应写成:
零贰月零壹拾日日应写成:
零贰月零壹拾日1010月月66日应写成:
零壹拾月零陆日日应写成:
零壹拾月零陆日3.3.付款行名称和出票人账号的填写:
填写出票人的开户银行及其支行的名称、账号。
付款行名称和出票人账号的填写:
填写出票人的开户银行及其支行的名称、账号。
4.4.收款人的填写应区分两种情况:
收款人的填写应区分两种情况:
(1)
(1)出纳员代表本单位到银行提取现金的,收款人填写本单位的名称。
出纳员代表本单位到银行提取现金的,收款人填写本单位的名称。
(2)
(2)出纳员将支票交给个人并由其自行到银行提取现金的,收款人填写个人名字。
出纳员将支票交给个人并由其自行到银行提取现金的,收款人填写个人名字。
.支票的基础知识支票的基础知识支票支票填写的有关规定填写的有关规定5.5.金额的填写:
金额的填写:
(1)
(1)大写金额应紧跟大写金额应紧跟“人民币人民币”字样填写,不得留有空白,书写要规范。
字样填写,不得留有空白,书写要规范。
(2)
(2)小写金额应在最高金额的前一位空格用人民币小写金额应在最高金额的前一位空格用人民币“”符号封顶,小写金符号封顶,小写金额数字不额数字不得连写而分辨不清。
得连写而分辨不清。
6.6.用途填写:
通常填写用途填写:
通常填写“备用金备用金”、“货款货款”、“工资工资”、“劳务费劳务费”等:
存等:
存根联与支票联填写用途应一致。
根联与支票联填写用途应一致。
7.7.在出票人签章处加盖预留银行印鉴。
在出票人签章处加盖预留银行印鉴。
8.8.出纳员到银行提取现金,出纳员到银行提取现金,“收款人收款人”栏填写本单位名称,在栏填写本单位名称,在“背书人签章背书人签章”栏内加盖本单位预留银行印鉴、日期;在栏内加盖本单位预留银行印鉴、日期;在“附加信息附加信息”栏填写出纳员的身份栏填写出纳员的身份证相关信息资料和出纳员签名证相关信息资料和出纳员签名.支票的基础知识支票的基础知识填写办理转账支票与提取现金支票的主要区别填写办理转账支票与提取现金支票的主要区别普通支票用于转账必须在支票联的左上角划两条平行线;普通支票用于转账必须在支票联的左上角划两条平行线;普通支票用于转账必须在支票联的左上角划两条平行线;普通支票用于转账必须在支票联的左上角划两条平行线;收款人栏:
填写收款单位的全称;收款人栏:
填写收款单位的全称;收款人栏:
填写收款单位的全称;收款人栏:
填写收款单位的全称;用途栏:
可以按实际付款的情况写,如用途栏:
可以按实际付款的情况写,如用途栏:
可以按实际付款的情况写,如用途栏:
可以按实际付款的情况写,如“货款货款货款货款”、“租金租金租金租金”、“修理修理修理修理费费费费”等等等等办理转账的支票,其出票人办理转账的支票,其出票人办理转账的支票,其出票人办理转账的支票,其出票人(付款人付款人付款人付款人)不需要背书,由收款人背书。
不需要背书,由收款人背书。
不需要背书,由收款人背书。
不需要背书,由收款人背书。
支票的基础知识支票的基础知识支票常识支票常识1.1.支票一律记名,支票一律记名,转帐支票转帐支票可以可以背书转让背书转让;2.2.支票提示付款期为十天(支票提示付款期为十天(“算头算尾算头算尾”,从签发支票的当日起,到期日,从签发支票的当日起,到期日遇例假顺延)。
遇例假顺延)。
3.3.支票签发的日期、大小写金额和收款人名称不得更改,其它内容有误,支票签发的日期、大小写金额和收款人名称不得更改,其它内容有误,可以划线更正,并加盖可以划线更正,并加盖预留银行印鉴预留银行印鉴之一证明。
之一证明。
4.4.如果丢失了支票,根据如果丢失了支票,根据票据法票据法第十五条规定,可采取如下三种方式第十五条规定,可采取如下三种方式补救,即挂失止付、公示催告、普通诉讼。
补救,即挂失止付、公示催告、普通诉讼。
5.5.远期支票就是把出票日期不按实际签发当日填写,而是向后推延,这样远期支票就是把出票日期不按实际签发当日填写,而是向后推延,这样的支票就是远期支票。
一般是不允许签发远期支票的,票据法也没有远的支票就是远期支票。
一般是不允许签发远期支票的,票据法也没有远期支票的说法,银行见票即付,到时帐务资金不足或者没有资金还要被期支票的说法,银行见票即付,到时帐务资金不足或者没有资金还要被罚款罚款。
支票的基础知识支票的基础知识支票常识支票常识6.6.同城票据交换同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算,均可使用支票。
自地区内的单位和个人之间的一切款项结算,均可使用支票。
自20072007年年66月月2525日起支票实现了全国通用,异城之间也可使用支票进行支付,结算。
但我日起支票实现了全国通用,异城之间也可使用支票进行支付,结算。
但我司一般只接受同城支票(广州市内)。
异地一般采用电汇方式。
司一般只接受同城支票(广州市内)。
异地一般采用电汇方式。
7.7.同城票据交换的具体做法主要有以下几种:
同城票据交换的具体做法主要有以下几种:
(1)1)同城商业银行间本系统内票据交换。
由同城商业银行的主管行牵头,对辖内同城商业银行间本系统内票据交换。
由同城商业银行的主管行牵头,对辖内各营业机构代收、代付本系统的票据组织交换,通过同城行处的往来科目划转,各营业机构代收、代付本系统的票据组织交换,通过同城行处的往来科目划转,当日或定期通过当日或定期通过联行往来联行往来科目讲行科目讲行清算清算。
(2)2)同城商业银行间跨系统票据交换。
根据各商业银行机构设置和在央行开立同城商业银行间跨系统票据交换。
根据各商业银行机构设置和在央行开立存存款款帐户帐户的情况,采取三种不同的票据交换额。
当时清算的办法。
二是如果各商业的情况,采取三种不同的票据交换额。
当时清算的办法。
二是如果各商业银行的所属机构都直接在通过在央行的存款帐户进行银行的所属机构都直接在通过在央行的存款帐户进行资金清算资金清算的办法。
的办法。
是对业务是对业务量不大的地区的跨系统票据交换,采取直接交换、当时清算资金的办法。
量不大的地区的跨系统票据交换,采取直接交换、当时清算资金的办法。
支票的基础知识支票的基础知识收到收到支票支票应注应注意的意的问题问题支票不能折叠,注意检查支票不能有涂改痕迹,否支票不能折叠,注意检查支票不能有涂改痕迹,否则本支票作废则本支票作废检查支票内容是否填写齐全,受票人如果发现支票填检查支票内容是否填写齐全,受票人如果发现支票填写不全,可以补记,但不能涂改写不全,可以补记,但不能涂改注意出票日期是否在有效期内,支票的有效期为注意出票日期是否在有效期内,支票的有效期为1010天天密码支票,要让对方告知密码密码支票,要让对方告知密码盖章是否清晰(公司财务章、法人章)盖章是否清晰(公司财务章、法人章)问题1、我去收客户支票时,要注意核对的内容;2、如果丢失支票有什么后果?
能再补么?
3、支票的有效期;4、空头支票的含义及责任;5、远期支票的介绍;6、支票适合哪些方式下的结算,异地适合吗?
适合广东省内?
银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识一、银行承兑汇票的定义一、银行承兑汇票的定义银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向人出票,向开户银行开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定证在指定日期日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人无条件支付确定的金额给收款人或持票人的的票据票据。
银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识二、银行承兑汇票的基本知识二、银行承兑汇票的基本知识承兑汇票的票面关键信息有:
承兑汇票号、出票金额、出票人、收款人、出票承兑汇票的票面关键信息有:
承兑汇票号、出票金额、出票人、收款人、出票日期、到期日期。
银行承兑汇票通常在票据的背面,都事先印制好若干背书栏的日期、到期日期。
银行承兑汇票通常在票据的背面,都事先印制好若干背书栏的位置,载明表示将票据权利转让给被背书人的文句,而留出背书人及被背书人的位置,载明表示将票据权利转让给被背书人的文句,而留出背书人及被背书人的空白,供背书人进行背书时填写。
一般并不限制进行背书的次数,在背书栏或票空白,供背书人进行背书时填写。
一般并不限制进行背书的次数,在背书栏或票据背面写满时,可以在票据上粘贴据背面写满时,可以在票据上粘贴“粘单粘单”进行背书。
进行背书。
承兑承兑期限期限最长不超过最长不超过66个月。
承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的,按规定个月。
承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的,按规定计收逾期罚息。
计收逾期罚息。
银行承兑汇票的票据行为有:
托收、背书、转让。
银行承兑汇票的票据行为有:
托收、背书、转让。
我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为10001000万元万元(实务中遇到过票面金额为实务中遇到过票面金额为11亿亿元的。
元的。
目前市场上有假冒、变造、克隆的承兑汇票出现,业务人目前市场上有假冒、变造、克隆的承兑汇票出现,业务人员能否把住审查关,对防范票据风险至关重要。
员能否把住审查关,对防范票据风险至关重要。
银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识辨别辨别银行承兑汇票银行承兑汇票的辨别的辨别二听二听四比四比一查一查三摸三摸银行承兑汇票的基础知识银行承兑汇票的基础知识辨别辨别一查:
即通过审查票面的一查:
即通过审查票面的