预算控制管理细则.docx

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预算控制管理细则

第一章总则

第一条为进一步明确**********有限公司（以下简称“**”）及权属企业全面预算控制及调整管理，分清权责界面，确保预算控制及调整科学、高效开展，结合**实际，特制定本管理细则。

第二条本管理细则适用于**及权属企业。

权属企业应参照本细则及根据企业实际制定企业预算控制管理细则，报预算管理办公室备案。

第二章预算控制总体要求

第三条建立预算分解机制。

年度预算是企业组织、协调、开展各项业务活动的依据，**及权属企业应将年度预算分解为部门预算及季度（月度）预算，通过预算分解确保预算工作有效开展。

第四条建立预算管理台账及预算预警机制。

**及权属企业应建立预算管理台账，对预算进行实时监控，及时掌握预算执行动态及结果；同时，开展预算执行预警管理，对偏差率较大或接近临界点的预算事项进行预警，及时分析原因并采取相应措施。

第五条建立预算分级控制及预算归口管理机制。

预算控制实行分级控制，即**总体控制和权属企业自主控制相结合；同时，实行预算归口管理，由归口管理部门对预算事项进行专业化管理。

第六条建立预算先行机制。

无年度预算的项目开支以及超预算的项目或费用支出不得办理，所有项目及费用支出必须先有预算或已增加预算，才能开展事前申请、签署合同或支出。

**各部门及权属各企业不得以“先行实施”、“列入次年预算”等方式规避预算增加程序，预算结余不能跨年度使用。

第三章预算控制范围

第七条预算控制范围为企业所有业务事项的支出。

根据支出是否由**集中管控，将预算事项分为不可控预算事项及可控预算事项。

不可控预算事项包括工资薪金（工会经费补助、职工教育经费除外）、非付现费用（折旧、摊销）、制造类企业日常经营采购、服务类企业商品采购、税金及滞纳金、财务费用等。

可控预算事项包括可控费用预算事项、可控资产预算事项及其他可控预算事项（扣罚款、对外捐赠和赞助等，其中，扣罚款不含经营合同违约向客户支付的赔偿款）。

第八条可控费用预算包括除工资薪金（工会经费补助、职工教育经费除外）、非付现费用（折旧、摊销）外的管理费用、销售费用、制造费用、服务类成本（以下统称可控管理费用、可控销售费用、可控制造费用及可控服务类成本）。

第九条可控资产预算包括固定资产（购置）、无形资产（购置及委托研发形成）、长期待摊费用、工程项目（含地产项目）、技改项目及股权**等。

其中，建筑施工企业的施工工程、园林绿化企业的绿化园林工程、信息服务企业的系统开发及实施工程为其主营业务，不按照资产类进行预算控制；对于财政先行拨付**资金、**再拨付款项的工程项目，也不按照资产类进行预算控制。

第十条当事项金额与年初预算偏差较大，可能对**或权属企业的利润产生重大影响，无论预算是否可控，**部室及权属企业均应将事项告知预算管理办公室。

第四章可控费用预算控制

第十一条可控费用预算控制层级及方式。

**对**本部的可控管理费用实行明细控制；**对权属企业的可控管理费用、可控销售费用实行总额（费率）控制，同时对招待费等强管控费用实行明细控制，权属企业内部实行明细控制。

**对权属企业的可控制造费用实行总额控制，权属企业内部实行明细控制；**对权属企业的可控服务类成本实行总额控制，权属企业内部根据管理需求确定控制方式。

**对权属企业研发项目支出（人工、领料及折旧摊销除外）实行项目控制（备案），权属企业内部实行项目控制，权属企业调整研发归集核算规则的，需向预算管理办公室备案。

第十二条可控费用预算归口管理。

企业应按照内部部门职责及相关制度要求，对费用设置归口管理部门，对费用预算编制、预算调整、预算分析等进行归口专业化管理。

**本部费用类归口管理具体要求按照**归口管理实施细则等执行。

第十三条费用类事项审批程序。

对费用支出不需履行事前审批程序的业务事项，在预算范围内执行财务付款报销会签程序后办理资金支付。

对应履行相应事前审批的业务事项（如招待、差旅、会议等）应先履行事前审批程序并申请预算，未履行事前审批程序的，原则上不得开展；如业务事项紧急且预算充足，可无事前申请，直接发起报销程序，但审批人员应增加事前签批相关领导。

**本部实际费用支出超出（≥）事前审批程序中的预算20%或2000元的业务事项，在付款时需按差额补提事前申请单或按全额发起无事前报销流程。

**本部应履行事前审批程序的业务事项按照**归口管理实施细则等执行，权属企业参照**相关制度办法制定企业自身归口管理实施细则。

第十四条费用类预算预警机制。

根据预警程度不同，费用类预算设置橙、红两种预警级别，二、三季度累计实际支出低于年度预算的25%、50%或实际支出接近年度预算的80%时，提示橙色预警；实际支出接近年度预算的100%时，提示红色预警。

达到预警级别时，预算管理办公室通过OA系统等将《预算预警信息表》（见附件1）发送至费用承担企业或部门。

已上线信息系统的，费用承担企业或部门可通过信息系统实时查看预警信息。

费用承担企业或部门收到预算预警信息表，根据预警级别，需采取不同处理方式：

红色预警时，预警接收单位须分析判断后续是否继续产生支出，确认预算是否充足，是否对预算进行调整，并将相关信息通过OA系统等反馈至预警发出单位；橙色预警时，预警接收单位须关注后续支出，避免发生大额挂账不报销、突击报销、预算超支等情况，但无需反馈至预警发出单位。

第十五条费用类预算应根据工作计划安排等在全年度进行合理分解，严禁在四季度进行突击支出，如发现有突击支出情形的，预算管理办公室将进行通报。

对采用季度控制的费用类预算，如季度出现结余，可往后结转；如季度预算不足，应发起相应预算调整（季度间调剂）程序，调整季度间预算。

第五章可控资产预算控制

第十六条根据**项目性质及**金额不同，资产类预算控制分为大类控制及项目控制两种方式，具体控制区分标准为：

总金额＜500万元的批次类**（多次**、数量大、金额小），分为办公类资产（包含办公家具及办公电子设备等）及生产经营类资产（包含机械设备及生产用电子设备、生产用运输工具等），实行大类控制。

公务车、房屋建筑物、土地使用权、非土地无形资产、经营性装修（包含工厂、经营场所装修等）、非经营性装修（包含办公室、宿舍、食堂装修等）、绿化费、工程类项目、技改项目、股权**以及单项及批次金额≥500万元的资产，实行项目控制。

对于生产线项目，按照单条生产线进行控制，不再按单项机器设备进行控制。

技改项目支出包含对于机器设备安全性能有明显提升、因国家政策法规调整须进行的技术改造以及对机器设备的经济效能有明显提升的技术改造。

技改项目根据性质不同分为两类，一是对单项机器设备的技改；二是对单条生产线整体性能的技改（项目数量多、单项金额小），该类技改按生产线作为一项技改项目进行控制。

技改项目作为可控资产及可控费用进行控制的认定标准与核算标准一致。

第十七条实行大类控制的资产，预算不可跨类别调剂使用，同一类别内的资产可根据实际情况调整，但实际购置的资产不能违反**或上级单位制定的标准。

实行项目控制的资产，预算不可跨项目调剂使用，在项目预算总额内，企业可依据支出性质将预算细分，开展精细化预算控制管理。

第十八条资产类预算归口管理。

企业应按照内部部门职责及相关制度要求，对资产设置归口管理部门，对资产**预算编制、预算调整、预算分析等进行归口专业化管理，并逐步完善资产编码及档案等。

**本部资产类归口管理及**对权属企业资产类归口管理相关要求按照**归口管理实施细则等执行。

第十九条资产采购审批程序。

资产（在建项目除外）购置应履行事前采购程序，形成采购申请单、会议决议（纪要）或合同，未履行事前采购程序的，一律不得付款。

已履行事前采购程序的实行大类控制的或按项单独控制的资产采购，如实际采购金额超过申请金额，应重新履行事前采购程序。

在建项目有关招采规划、招标控制价审核、采购招标等程序，按**有关工程管理制度执行。

第二十条资产类预算预警机制。

资产类预算设置红色预警，实际支出接近年度预算95%时，提示红色预警。

当提示红色预警时，权属企业应全面梳理**进度及合同并确定年度剩余预算金额；如需调整预算，应及时履行预算调整程序。

预算预警信息的发送及反馈参照第十四条。

第六章预算支出调整

第二十一条预算支出调整类型。

当业务发生变化需调整预算支出时可进行预算支出调整，根据调整时间或事项性质的不同，预算支出调整分为季度预算调整、新设立企业预算新增及临时预算调整三种类型。

季度预算调整为在充分分析预算执行情况的基础上，为确保日常经营活动正常开展而进行的预算支出调整；新设立企业预算新增为新设立企业经营支出需增加企业预算而进行的预算支出调整；临时预算调整为项目开展前无预算且未到预算调整时间，不支付会给企业带来损失或影响企业正常经营而进行的临时性的预算支出调整。

季度预算调整与预算分析报告上报时间一致，**部室及权属企业提交《预算支出调整申请表》（见附件2）至预算管理办公室汇总，由预算与审计委员会召开会议研究确定。

超出预算与审计委员会主任授权范围的临时预算调整，经预算与审计委员会主任签批后可先支付后履行季度预算调整程序。

为高效开展预算调整工作，**部室及权属企业应尽量减少临时预算调整频次。

第二十二条预算支出调整权责划分。

**本部预算支出调整按照《**本部预算控制权责清单》（见附件3）要求执行；权属企业预算支出调整按照《**-权属企业预算控制权责清单》（见附件4）的要求履行相应预算支出调整程序。

归口管理部门应对预算支出调整事项进行充分评估并提出专业意见。

三级法人企业预算支出调整原则上履行二级企业预算支出调整流程后，再由二级企业向**发起预算支出调整流程，严禁越级发起。

第二十三条为简化预算支出调整流程，提高预算调整工作效率，**建立预算支出调整授权机制，在预算支出调整决策组织的权限范围内，将一定金额下的预算支出调整事项授予本组织内的某个单位或个人审核，而不再召开相应会议评审。

第二十四条由**董事会统一部署安排，**有关部门实施或**有关部门组织交由权属企业具体实施或配合开展的事项，预算调整由预算承担部门或预算承担企业发起提报，将会议纪要作为附件，按照预算控制权责清单履行相应程序。

第二十五条重大**（项目）预算调整事项，属于**战略与**委员会审议范围的，项目议案内容应明确总**金额、本年度项目**金额、本年度项目资金支出、本年度融资方式及金额（如有）、本年度经济效益的影响等，经**相关决策委员会审议，党委会、董事会审批后，权属企业于董事会会议纪要出具后，将会议纪要、项目议案等传递至**预算管理办公室，视同该重大**（项目）预算调整审批完成。

项目**议案内容未明确总**金额、本年度项目**金额、项目资金支出等的，应履行预算调整审批程序。

其他预算调整事项，需按照《预算控制权责清单》要求履行相应调整程序。

第二十六条新设立企业经**相关决策委员会及董事会审议的，于董事会会议纪要出具后，将《新设立企业预算方案申请表》（见附件5）及新设立企业年度收支计划（包含资金需求、收入、费用等，见附件6）、董事会会议纪要等报预算与审计委员会审议主任审批。

第二十七条其他预算事项调整，包括扣罚款（不含经营合同违约向客户支付的赔偿款）、对外捐赠和赞助等，履行相应决策审批程序后，报预算管理办公室备案。

第二十八条属权属企业决定的事项，需将预算调整申请表、内部决策文件以及预算调整方案报预算管理办公室备案，有临时预算调整事项、授权预算与审计委员会主任签批的事项的，需一并报送。

预算管理办公室每季度将权属企业备案信息、授权预算与审计委员会主任签批的事项进行汇总，在季度预算与审计委员会会议上进行通报。

第七章资金控制

第二十九条**及权属企业须强化资金控制，建立资金计划管理机制。

使用单位依据经营计划编制资金计划，财务部门平衡汇总，从源头控制各项资金占用。

项目支出超出项目年度资金支出预算的，应履行资金支出预算调整审批流程。

第三十条**预算管理办公室应于每季度末（不定期）梳理资金、融资、**等情况，结合年度确定的**计划、年度内追加的重大**、大额借款等，形成项目资金保障方案。

第八章附则

第三十一条本细则由预算管理办公室负责解释，自2022年1月1日起执行，同时《预算控制管理细则》（临城投〔2020〕96号）废止。

附件：

1.预算预警信息表

2.预算调整申请表

3.**本部预算控制权责清单

4.**-权属企业预算控制权责清单

5.新设立企业预算方案申请表

6.新设企业年度收支计划

附件1

预算预警信息表（示例）

单位：

万元

项目/科目

全年预算金额

支出累计金额

执行率

预警级别

接收单位反馈

招待费

0.99

99%

红色

办公费

橙色

差旅费

80%

橙色

预警发出单位：

预警接收单位：

备注：

1.本表用于预算管理办公室向预算执行单位发出预警信息。

2.对于红色预警事项，预警接收单位应分析判断后续是否继续产生支出，确认预算是否充足，是否对预算进行调整，并向预警发出单位进行正式反馈。

3.对于橙色预警事项，预警接收单位不需进行正式反馈，但须关注后续支出，避免发生大额挂账不报销、突击报销、预算超支等情况。

附件2

预算支出调整申请表（权属企业）

编制单位：

单位：

万元

调整类型

季度调整临时调整

审批类型

备案签批会议研究

科目/项目名称

原预算金额

调整金额（调增“+”，调减“-”）

调整后预算金额

备注

合计

预算调整原因

（可添加附页）

附件清单

经办人

权属企业财务负责人意见

权属企业总经理意见

**归口部门负责人会签

**预算管理办公室主任意见

**预算与审计委员会主任意见

备注：

1.本表适用于可控费用、可控资产及其他事项调整；

2.同时涉及备案及审批的调整事项，可一并填列此表；涉及会议研究的调整事项，需单独填列；

3.三级及以下企业，未单独进行预算编制的，预算调整统一由二级企业发起；

4.备案事项签至权属企业总经理；签批事项签至预算与审计委员会主任；

5.涉及重大**（项目）预算调整需经相关决策委员会审批的，需相关决策委员会意见。

预算支出调整申请表（**本部）

编制部门：

单位：

元

调整类型

季度调整临时调整

审批类型

签批会议研究

科目/项目名称

原预算金额

调整金额（调增“+”，调减“-”）

调整后预算金额

备注

合计

预算调整原因

（可添加附页）

经办人

经办人部门负责人意见

归口管理部门负责人

财务经理意见

经办人部门分管领导意见

预算管理办公室主任意见

预算与审计委员会主任意见

总经理意见

附件3

**本部预算控制权责清单

序号

分类

调整部门经理

预算主管

归口部门经理

财务经理

发起部门分管副总

预算管理办公室主任

预算与审计委员会主任

预算与审计委员会**评审

**总经理

党委会、董事会

预算管理办公室备案

备注

一

预算外可控费用

（一）

工会经费补助

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

（二）

可控管理费用增加，培训费增加

使用**费用备用金；单项或多项费用（不含招待费）累计增加＜10万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

10万元≤单项或多项费用（不含招待费）累计增加＜100万元；招待费累计增加＜100万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

单项或多项费用累计增加≥100万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

（三）

费用调剂

跨期同部门同科目调整

①

②

③

√

同期跨部门同科目调整

①

②

③

√

调整部门包含预算调入部门及调出部门

二

预算外可控资产

（一）

新增公务车

①

②

③

④知会

√

单辆控制；需完成公务车申请决策程序

（二）

新增办公类资产（包含办公家具及办公用电子设备等）

按大类进行控制

大类累计增加＜30万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

30万元≤大类累计增加＜500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

（三）

新增生产经营类设备（包含机械设备及生产用电子设备、生产用运输工具等）

按大类进行控制

大类累计增加＜200万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

200万元≤大类累计增加＜500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

（四）

新增非经营性装修（包含办公室、宿舍、食堂等）

按项目进行控制

项目累计增加＜100万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

100万元≤项目累计增加＜500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

（五）

新增土地使用权、房屋建筑物、经营性装修（包含工厂、经营场所等）、绿化费、非土地无形资产、工程类项目

按项目进行控制

项目累计增加＜200万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

200万元≤项目累计增加＜500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

（六）

新增技改项目

按项目进行控制

项目累计增加＜100万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

100万元≤项目累计增加＜500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

（七）

新增单项及批次金额≥500万元的资产

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

按项目进行控制；需履行投委会有关程序

（八）

重大工程项目**（含地产项目）增加总**

1.有**概算无目标成本的，以**概算作为预算；有目标成本的，以目标成本作为预算（地产项目可进一步采用施工图版目标成本作为预算）

2.工程决策委员会决议目标成本及目标成本调整后备案；项目预计年度支出超过预算500万元的需履行前设程序

项目增加**（除土地成本、开发间接费以外部分）

项目累计增加＜500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

√

超预算＜10%且项目累计增加≥500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

√

超预算≥10%且项目累计增加≥500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

√

开发间接费（除资本化利息）

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

已批复项目增加年度资金支出

调整后金额若超过项目预算总金额，需履行总**增加程序

项目累计增加＜500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

项目累计增加≥500万元

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

三

预算简易程序

党委会、董事会、工程决策委员会等确定事项（含重大项目、股权**、土地）

①

②

③

④知会

√

四

其他事项

对外捐赠、赞助

①

②

③

④知会

√

履行相应程序后将会议纪要等进行备案

扣罚款等（单项或累计金额≥30万元）

①

②

③

④知会

√

附件4

**-权属企业预算控制权责清单

序号

分类

权属企业

预算管理办公室

预算与审计委员会

党委会

董事会

授权对象

备注

一

预算整体管控事项

（一）

年度经营指标及调整

提案

审议

决定

（二）

年度全面预算方案

提案

审议

决定

（三）

季度预算分析报告

提案

审议

（四）

预算执行（决算）情况

提案

审议

决定

（五）

预算工作考核

提案

决定

二

预算外可控费用

（一）

工会经费补助增加

工会经费补助（两节一卡）增加

决定

备案

工会经费补助（非两节一卡）

累计补助＜3万元

决定

备案

累计补助≥3万元

提案

审议

决定

（二）

可控管理费用、职工教育经费增加

此处所指职工教育经费为直接人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、研发费用、开发间接费等的职工教育经费总额

累计增加费用（不含招待费）＜10万元

提案

审议

决定

预算与审计委员会主任

10万元≤累计增加费用（不含招待费）＜100万元;招待费＜100万元

提案

审议

决定

累计增加费用≥100万元

提案

审议

决定

（三）

可控销售费用增加

可控销售费用总额（除招待费）增加

累计增加金额＜10万元

提案

审议

决定

预算与审计委员会主任

10万元≤累计增加金额

提案

审议

决定

招待费增加

提案

审议

决定

（四）

可控制造费用、可控服务类成本增加

决定

备案

（五）

费用调剂

同一部门同一费用跨期调整（以后季度/月份的费用调入当期）

决定

同期同一预算实体不同部门的同科目费用调整

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