CIA第一部分模拟题1.docx

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CIA第一部分模拟题1

第一部分模拟题一

1在确定采取恰当后续程序时应考虑以下哪些因素？

Ⅰ、审计观察的重要性；Ⅱ、纠正审计报告所反映情况所必须的努力和成本；

Ⅲ、纠正行动的复杂性；Ⅳ、如果纠正行动失败，可能带来的后果。

A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的；B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ是对的；D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。

2加急定单占全部定单的比例以及退货占全部定单的比例都属于以下哪种控制活动的范例？

A.质量控制监督B.直接职能管理C.考核D.业绩指标

3以下哪项控制措施最有可能防止将不合理的劳动小时数输入成本核算系统？

A.在处理过程中进行重新计算测试B.对输入域进行程序化限制测试

C.对输入控制合计数额进行对账D.对输入域的数据进行一致性核对

4用户在自动化处理环境中对例外报告进行检查以下哪项内容的范例？

A.硬件控制B.输入控制C.处理控制D.输出控制

5在检查公司的信息安全时，内部审计师应该总是向管理层推荐与以下哪项内容相匹配的最强大的安全系统？

A.公司对发生安全费用的意愿B.公司的商业惯例和风险因子

C.公司的现有技术能力和员工的胜任能力D.公司对安全薄弱环节的理解强度。

6在评估整个公司的控制措施时，以下哪些工具为评估工作带来最大的增值效应？

A.控制图B.风险控制矩阵C.控制问卷D.控制流程图

7以下哪些政策应该纳入公司的舞弊防范计划？

I、涉嫌违法乱纪的行为在任何时候都将得到全面调查；II、将由管理人员负责建立恰当的控制措施；III、将向审计委员会和董事会报告所有舞弊事件；IV、将建立并维护正式的防范利益冲突计划。

A.I和IIIB.II和IVC.I，II和IIID.I，II和IV

8某组织存在很高的内在风险，同时已经建立非常有力的控制系统。

在对该公司的财务报表进行年度审计量，外部审计师也许可以允许检查风险的增加，这是因为：

A.审计风险已得到降低；B.控制风险已被评估为较低水平；

C.公司的运营很容易被误报；D.无论何时，只要内在风险高，就可以将控制风险置之不顾。

9某公司的前三名销售代表一直把不允许报销的费用纳入其开支报告，由于害怕失去这三位销售代表，一线管理层不愿意拒绝报销这些费用。

这种情况会对以下哪种内部控制内容产生最大的负面影响？

A.监控B.控制环境C.信息和沟通D.控制活动

10成效最低的风险管理形式是：

A.以系统为基础的防范控制；B.以人为基础的防范控制；

C.以系统为基础的发现控制；D.以人为基础的发现控制；

11以下哪项内容说明：

在审计采购部门时，审计业务目标和审计程序是恰当匹配的？

A.通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购部门是否遵守了政策；

B.通过获取来自卖方的独立验证来评估采购请求是否得到授权员工的恰当审批；

C.通过对存货实物盘点的审计来确定材料收货情况是否及时得到记录；

D.通过按卖方逐个检查相关应付帐款记录来确定公司针对所收货物开出的价格是否正确。

12在连锁面包房的统计模型可根据销售额与所用配料成本的正比关系以及据销售额与雨天天数的反比关系，预测各连锁店的每日销售额。

以下哪种情况可帮助审计师发现某家连锁店有雇员偷盗食品的迹象？

A.在某个下雨天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额高于预计水平；

B.在某个晴天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额低于预计水平；

C.总销售额与所用配料的成本都高于预计水平；

D.总销售额与所用配料的成本都低于预计水平。

13审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A.公司的采购政策尚未得到更新；B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣；

C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权；D.公司在收到货物之前就对供应商付款。

14人力资源和酬薪管理由不同的部门负责。

以下哪种结合可提供最佳职责分工？

A.人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门将工资支票发给员工；B.人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数，将结果提交酬薪部门处理，并将工资支票发给员工；

C.人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户；D.酬薪部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只按照人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户。

15根据《实务公告》1210.A1-1获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充"，当评估胜任能力时，检查外部服务提供者的声誉的最好途径是下列哪项？

A.询问提供者可能为组织提供的其它正在进行研究的服务范围

B.确定服务提供者是否与董事会或管理层具备专门的隶属关系

C.打电话给过去的客户确认他们对服务提供者工作的满意程度D.确定提供者是否具备专业技能

16审计师怀疑存在付款舞弊，不知名的雇员递交并批准付款清单。

在与管理层讨论可能的舞弊之前，该审计师决定收集额外的证据。

下列哪个程序对提供额外证据最有用？

A.对过去一个月收到的清单进行抽样，检查它们以确定是否被适当地授权付款，并追踪到底层文件比如接受报告

B.使用审计软件列出有邮局信箱号码或其它不寻常特点的供应商清单。

对这些项目进行抽样，并追踪到支持文件，如接收报告C.对这一年中的付款进行抽样，调查每一次付款的批准

D.对代表被调查时期的接收报告进行抽样测试，并追踪批准的付款，注意没有被适当处理的项目

17某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情？

I、改变已批准的审计计划应对范围限制。

II、实施审计计划，包括咨询审计。

III、与董事会会面，没有高级管理层在场。

IV、分派一位内部审计师参与某领域的确认业务，该审计师在前一年在该领域被雇佣，但不披露这一行动。

A.I和IIB.II和IIIC.只有IIID.I、II、III和IV

18某内部审计师被分派到一项咨询业务，评估最近引进的“实时”生产程序的效率。

该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。

下列哪种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的《专业实务框架》？

A.在接受该业务之前，应该向业务客户披露潜在的冲突。

B.该内部审计师不需要披露这个关系，但是他应该确保与该教授/咨询师在审计期间没有接触，比如审计采访。

C.该内部审计师应该向首席审计执行官披露这个关系，首席审计执行官应该分派另一位内部审计师。

D.该内部审计师应该将潜在的利益冲突向审计委员会披露，最好是以书面形式。

19当另外雇佣石油勘探组织的内部审计人员时，首席审计执行官应该遵守《标准》，要求该职位的成功申请人具有下列哪种水平的专业能力？

I、对石油地质的特殊能力。

II、完全理解关于提炼的环境和税务法规。

III、识别出象征在组织任何领域发生舞弊可能性的情形的能力。

IV、口头和书面交流技能。

A.I和IIB.III和IVC.只有IVD.II、III、IV

20某组织预测了将一些经营项目转移到离岸地区的直接和间接成本。

根据分析结果，该组织决定实施这个离岸计划。

下列哪项最好地描述了这个结果？

A.固有风险低于剩余风险。

B.该决定符合组织的风险偏好。

C.该分析决定了普遍风险是最小的。

D.与成功转移相联系的主要风险事项有很大的影响和很高的可能性。

21下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？

A.如果内部审计师为外部审计师的年审提供帮助，那么不必遵守《标准》。

B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性禁止它们被内部审计师查阅。

C.首席审计执行官应该确定，针对外部审计师的管理建议书论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行动。

D.首席审计执行官不应该将非法行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告给董事会和/或法律机构。

22关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《专业实务框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？

A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。

B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。

C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。

D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。

23如果某组织采用《实务公告》中认为理想的首席审计执行官双重报告结构，首席审计执行官应当从下列哪类人员取得任免内部审计工作人员的批准？

A.审计委员会。

B.人力资源主管C.董事会全体成员。

D.首席执行官或其他高级管理人员

24分公司经理把内部审计部门看成是高级管理层看门狗。

对于内部审计部门，要改变这种观点使人更合作，下列哪种是最好的方法？

A.更多地向审计客户了解其所关注的问题B.增强技术技能。

C.增强对控制责任的关注。

D.增强调查性审计的保密性以最小化恐惧感。

25在《标准》中使用的当讨论审计计划或风险评估时，风险被最好地定义为什么的可能性？

A.管理层将有意或无意地决定增加组织的潜在可靠性。

B.将要对目标实现有影响，以影响和可能性衡量的事件要发生。

C.财务报表和内部记录将包括重大错误.

D.审计师没能检测到引起财务报告或内部报告被误报或误导的重大错误或者事件.

26对业务的内部审计活动计划的任何重要改变，应该得到最高层的批准是？

A.首席审计执行官。

B.首席执行官。

C.高级管理层。

D.董事会。

27某组织正在发展质量审计部门的进程中。

以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？

A.两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。

B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。

C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。

D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。

28以下哪个目标把风险管理战略排在优先位置？

A.最大化市场份额。

B.最小化成本。

C.最小化损耗。

D.最大化股东价值。

29某内部审计师报告如下内容：

“我得出结论在管理层努力降低风险之风险仍然存在是内部控制随着时间损失效率的趋势的结果”。

下列哪项使用术语陈述了同样的内容？

A.绝对风险是管理风险的结果。

B.管理风险是固有风险的结果。

C.剩余风险是控制风险的结果。

D.固有风险是剩余风险的结果。

30某新审计师被分派对不熟悉的领域进行审计。

由于时间限制，没有审计督导。

审计师被分配这个任务因为它提供良好的学习经验，但是这个领域显然超过该审计师的能力。

但是，审计师准备了综合审计工作底稿并将结果报告给管理层。

在这种情况下：

A.审计部门遵守了《标准》和《职业道德规范》。

B.首席审计执行官没有违反《职业道德规范》因为该规范没有提到督导.

C.审计部门违反《标准》因为没有提供足够的督导。

D.宙计部门违反《标准》因为雇佣了没有精通该领域的审计师。

31内部审计师正在对实施业务流程再造的公司进行确认业务。

审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责，但是审计师注意到