施工企业经营分析财务方面范文.docx
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施工企业经营分析财务方面范文
施工企业财务分析从哪几方面入手
财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目,从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来,为投资者和债权人提供决策基础。
由于会计系统只是有选择地反映经济活动,而且它对一项经济活动的确认会有一段时间的滞后,再加上会计准则自身的不完善性,以及管理者有选择会计方法的自由,使得财务报告不可避免地会有许多不恰当的地方。
一般来说,财务分析的方法主要有以下四种:
1.比较分析:
是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异,为进一步的分析指明方向。
这种比较可以是将实际与计划相比,可以是本期与上期相比,也可以是与同行业的其他企业相比;2.趋势分析:
是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质,帮助预测未来。
用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值,也可以是比率或百分比数据;3.因素分析:
是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于差异分析的方法;4.比率分析:
是通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和经营成果,往往要借助于比较分析和趋势分析方法。
上述各方法有一定程度的重合。
在实际工作当中,比率分析方法应用最广。
二、财务比率分析财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响,用来比较不同企业的收益与风险,从而帮助投资者和债权人作出理智的决策。
它可以评价某项投资在各年之间收益的变化,也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。
由于不同的决策者信息需求不同,所以使用的分析技术也不同。
一般来说,用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系:
1)偿债能力:
反映企业偿还到期债务的能力;2)营运能力:
反映企业利用资金的效率;3)盈利能力:
反映企业获取利润的能力。
上述这三个方面是相互关联的。
例如,盈利能力会影响短期和长期的流动性,而资产运营的效率又会影响盈利能力。
因此,财务分析需要综合应用上述比率。
2.主要财务比率的计算与理解:
1)反映偿债能力的财务比率:
短期偿债能力:
短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。
短期偿债能力不足,不仅会影响企业的资信,增加今后筹集资金的成本与难度,还可能使企业陷入财务危机,甚至破产。
一般来说,企业应该以流动资产偿还流动负债,而不应靠变卖长期资产,所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力。
流动比率=流动资产/流动负债速动比率=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债现金比率=(现金+有价证券)/流动负债流动资产既可以用于偿还流动负债,也可以用于支付日常经营所需要的资金。
所以,流动比率高一般表明企业短期偿债能力较强,但如果过高,则会影响企业资金的使用效率和获利能力。
究竟多少合适没有定律,因为不同行业的企业具有不同的经营特点,这使得其流动性也各不相同;另外,这还与流动资产中现金、应收帐款和存货等项目各自所占的比例有关,因为它们的变现能力不同。
为此,可以用速动比率(剔除了存货和待摊费用)和现金比率(剔除了存货、应收款、预付帐款和待摊费用)辅助进行分析。
一般认为流动比率为2,速动比率为1比较安全,过高有效率低之嫌,过低则有管理不善的可能。
但是由于企业所处行业和经营特点的不同,应结合实际情况具体分析。
长期偿债能力:
长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力。
一般来说,企业借长期负债主要是用于长期投资,因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金。
通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力。
以ABC公司为例:
负债比率=负债总额/资产总额利息收入倍数=经营净利润/利息费用=(净利润+所得税+利息费用)/利息费用负债比率又称财务杠杆,由于所有者权益不需偿还,所以财务杠杆越高,债权人所受的保障就越低。
但这并不是说财务杠杆越低越好,因为一定的负债表明企业的管理者能够有效地运用股东的资金,帮助股东用较少的资金进行较大规模的经营,所以财务杠杆过低说明企业没有很好地利用其资金。
一般来说,象ABC公司这样的财务杠杆水平比较合适。
利息收入倍数考察企业的营业利润是否足以支付当年的利息费用,它从企业经营活动的获利能力方面分析其长期偿债能力。
一般来说,这个比率越大,长期偿债能力越强。
2)反映营运能力的财务比率营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。
周转速度越快,表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快,那么其形成收入和利润的周期就越短,经营效率自然就越高。
一般来说,包括以下五个指标:
应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额存货周转率=销售成本/存货平均余额流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值总资产周转率=销售收入净额/总资产平均值由于上述的这些周转率指标的分子、分母分别来自资产负债表和损益表,而资产负债表数据是某一时点的静态数据,损益表数据则是整个报告期的动态数据,所以为了使分子、分母在时间上具有一致性,就必须将取自资产负债表上的数据折算成。
施工企业财务分析什么方面入手?
财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目,从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来,为投资者和债权人提供决策基础。
由于会计系统只是有选择地反映经济活动,而且它对一项经济活动的确认会有一段时间的滞后,再加上会计准则自身的不完善性,以及管理者有选择会计方法的自由,使得财务报告不可避免地会有许多不恰当的地方。
一般来说,财务分析的方法主要有以下四种:
1.比较分析:
是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异,为进一步的分析指明方向。
这种比较可以是将实际与计划相比,可以是本期与上期相比,也可以是与同行业的其他企业相比;2.趋势分析:
是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质,帮助预测未来。
用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值,也可以是比率或百分比数据;3.因素分析:
是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度,一般要借助于差异分析的方法;4.比率分析:
是通过对财务比率的分析,了解企业的财务状况和经营成果,往往要借助于比较分析和趋势分析方法。
上述各方法有一定程度的重合。
在实际工作当中,比率分析方法应用最广。
二、财务比率分析财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响,用来比较不同企业的收益与风险,从而帮助投资者和债权人作出理智的决策。
它可以评价某项投资在各年之间收益的变化,也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。
由于不同的决策者信息需求不同,所以使用的分析技术也不同。
一般来说,用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系:
1)偿债能力:
反映企业偿还到期债务的能力;2)营运能力:
反映企业利用资金的效率;3)盈利能力:
反映企业获取利润的能力。
上述这三个方面是相互关联的。
例如,盈利能力会影响短期和长期的流动性,而资产运营的效率又会影响盈利能力。
因此,财务分析需要综合应用上述比率。
2.主要财务比率的计算与理解:
1)反映偿债能力的财务比率:
短期偿债能力:
短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。
短期偿债能力不足,不仅会影响企业的资信,增加今后筹集资金的成本与难度,还可能使企业陷入财务危机,甚至破产。
一般来说,企业应该以流动资产偿还流动负债,而不应靠变卖长期资产,所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力。
流动比率=流动资产/流动负债速动比率=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债现金比率=(现金+有价证券)/流动负债流动资产既可以用于偿还流动负债,也可以用于支付日常经营所需要的资金。
所以,流动比率高一般表明企业短期偿债能力较强,但如果过高,则会影响企业资金的使用效率和获利能力。
究竟多少合适没有定律,因为不同行业的企业具有不同的经营特点,这使得其流动性也各不相同;另外,这还与流动资产中现金、应收帐款和存货等项目各自所占的比例有关,因为它们的变现能力不同。
为此,可以用速动比率(剔除了存货和待摊费用)和现金比率(剔除了存货、应收款、预付帐款和待摊费用)辅助进行分析。
一般认为流动比率为2,速动比率为1比较安全,过高有效率低之嫌,过低则有管理不善的可能。
但是由于企业所处行业和经营特点的不同,应结合实际情况具体分析。
长期偿债能力:
长期偿债能力是指企业偿还长期利息与本金的能力。
一般来说,企业借长期负债主要是用于长期投资,因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金。
通常以负债比率和利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债能力。
以ABC公司为例:
负债比率=负债总额/资产总额利息收入倍数=经营净利润/利息费用=(净利润+所得税+利息费用)/利息费用负债比率又称财务杠杆,由于所有者权益不需偿还,所以财务杠杆越高,债权人所受的保障就越低。
但这并不是说财务杠杆越低越好,因为一定的负债表明企业的管理者能够有效地运用股东的资金,帮助股东用较少的资金进行较大规模的经营,所以财务杠杆过低说明企业没有很好地利用其资金。
一般来说,象ABC公司这样的财务杠杆水平比较合适。
利息收入倍数考察企业的营业利润是否足以支付当年的利息费用,它从企业经营活动的获利能力方面分析其长期偿债能力。
一般来说,这个比率越大,长期偿债能力越强。
2)反映营运能力的财务比率营运能力是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。
周转速度越快,表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快,那么其形成收入和利润的周期就越短,经营效率自然就越高。
一般来说,包括以下五个指标:
应收帐款周转率=赊销收入净额/应收帐款平均余额存货周转率=销售成本/存货平均余额流动资产周转率=销售收入净额/流动资产平均余额固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值总资产周转率=销售收入净额/总资产平均值由于上述的这些周转率指标的分子、分母分别来自资产负债表和损益表,而资产负债表数据是某一时点的静态数据,损益表数据则是整个报告期的动态数据,所以为了使分子、分母在时间上具有一致性,就必须将取自资产负债表上的数据折算成整个报告。
我们公司是建筑安装企业,要求写一份财务分析报告,我刚工作,该怎
从事实务工作的财会人员常常对撰写财务分析报告感到棘手。
我认为,只要掌握要领,平时多关心公司的运作,多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法,撰写财务分析报告就能得心应手。
一、财务分析报告的内容与格式1、财务分析报告的分类。
财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:
一是定期分析报告,二是非定期分析报告。
定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。
从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告。
综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
2、财务分析报告的格式。
严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。
一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:
提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。
但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容。
此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。
如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。
如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。
财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。
分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
第四部分评价段。
作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。
即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。
值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案。
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材,为撰写报告做好准备1、建立台账和数据库。
通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。
但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。
比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据不能从账簿中直接得到。
这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作,对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在编写财务分析报告时有据可查。
2、关注重要事项。
财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档。
3、关注经营运行。
财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。
参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。
财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。
5、岗位分析。
大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。
因此,应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验。
只有每一岗位都发现问题、分析问题,才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循。
如果建立分析工作指引,将常规分析项目文字化、规范化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一。
一般企业简单的财务分析怎么写?
企业财务分析报告(也指财务报表分析),是企业财务报告的重要组成部分,是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。
一篇好的财务分析报告,既反映了该企业的经营管理状况及水平,也为管理者的经营决策提供了好的决策依据。
然而,要写出一份高质量的财务分析报告并非容易事,笔者通过多年的实践认为,必须从以下几个方面着手:
一、积累素材,为撰写报告做好准备1、建立台账和数据库。
通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。
但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。
比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同项目、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。
这就要求分析人员平时就做大量的数据统计工作,对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在撰写财务分析报告时有据可查。
2、关注重要事项。
财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。
必要时马上作出分析判断,并将各类各部门的文件分类归档。
3、关注经营运行情况。
财务人员应尽可能的争取,各级领导也应该多给财务人员深入施工生产一线的机会,多让他们参加相关会议,使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。
深入一线和参加各种会议,了解各种情况,听取各方面意见,有利于财务分析和评价。
4、定期收集报表。
财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(包括施工生产、物资供应、招投标、劳动工资、设备动力等部门)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思考、多研究的习惯。
二、确定报告分析的内容和范围报告分析的内容和范围要根据报告阅读者对象来确定。
我们公司的财务分析报告的阅读者是企业领导和上级财务部门。
报送给经营领导的报告也要因人而异,对于有丰富财务会计专业知识的经营领导,提供的报告可以使用专业术语,叙述可以简练一点;而对财务专业知识比较陌生的经营领导,提供的分析报告尽量简述的详细一点,易懂一些。
报送给上级财务部门的分析报告,可以专业化一些。
对于提供给不同层次阅读对象的分析报告,分析人员在写作时,要准确把握好报告的框架结构和分析层次,以满足不同阅读者的需要。
再则,报告分析的若是公司的二级单位或项目部,分析的内容稍细一点,事项具体一些;若分析的对象是公司一级的,则分析力求精练,不能对所有的问题都面面俱到,a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串,应该集中地抓住几个重点问题进行分析,使读者感到新颖、简练、有力度。
三、确定财务报告分析的重点确定财务报告分析的重点要依据读者(或领导)对信息的需求来确定。
记得有一年的财务分析报告让领导看后,他说:
“你们的财务分析报告写的不错,很全面,应该说是花费了不少心思的。
但太长了,而我想真正需要的信息却不多”。
我们辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业管理者服务的,可事实上,我们都是按照上级规定的格式通报一下各项指标的完成情况,而对于领导想要知道的重点指标后面的各种变动因素的分析,只是粗略地概述一下,根本就没有进行重点的分析其内在的变动因素。
我认为,写好财务分析报告的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通,捕获管理者和使用者真正要了解的信息。
四、财务分析报告写作的内容财务分析报告主要包括以下五个部分的内容:
第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
第二部分说明段,是对公司各项财务指标完成情况的说明(也是对运营及财务现状的介绍)。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。
公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。
如工业企业正进行的新产品的投产、市场开发,施工企业重点项目的攻关阶段则需要对其的成本、货款回收、利润等主要指标进行重点分析说明。
第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。
财务分析的主要内容有:
①企业偿债能力的分析:
企业偿债能力的分析是企业财务分析的重要内容,它在一定程度上反映了企业的财务状况。
对企业偿债能力进行分析,对企业投资者、经营者和债权人等都十分重要。
偿债能力分析主要有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。
对于短期偿债能力的分析主要侧重于研究企业流动资产、资产变现能力与流动负债的关系;对于长期偿债能力的分析则涉及企业的长期财务状况、资本结构、获利能力和变现能力等。
②企业盈利能力的分析:
企业盈利能力的分析主要以资产负债表、利润及利润分配表。
企业的经营有关知识-企业经营情况分析都包括哪些方面只是从资产负
(一)按照分析的目的内容分析1、财务效益状况。
即企业资产的收益能力。
资产收益能力是会计信息使用者关心的重要问题,通过对它的分析为投资者、债权人、企业经营管理者提供决策的依据。
分析指标主要有:
净资产收益率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率等。
2、资产营运状况。
是指企业资产的周转情况,反映企业占用经济资源的利用效率。
分析主要指标有:
总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率、不良资产比率等。
3、偿债能力状况。
企业偿还短期债务和长期债务的能力强弱,是企业经济实力和财务状况的重要体现,也是衡量企业是否稳健经营、财务风险大小的重要尺度。
分析主要指标有:
资产负债率、已获利息倍数、现金流动负债比率、速动比率等。
4、发展能力状况。
发展能力是关系到企业的持续生存问题,也关系到投资者未来收益和债权人长期债权的风险程度。
分析企业发展能力状况的指标有:
销售增长率、资本积累率、三年资本平均增长率、三年销售平均增长率、技术投入比率等。
(二)按照分析的对象不同分析1、资产负债表分析。
主要从资产项目、负债结构、所有者权益结构方面进行分析。
资产主要分析项目有:
现金比重、应收帐款比重、存货比重、无形资产比重等。
负债结构分析有:
短期偿债能力分析、长期偿债能力分析等。
所有者权益结构是分析:
各项权益占所有者权益总额的比重,说明投资者投入资本的保值增值情况及所有者的权益构成。
2、利润表分析。
主要从盈利能力、经营业绩等方面分析。
主要分析指标:
净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率、销售增长率等。
3、现金流量表分析。
主要从现金支付能力、资本支出与投资比率、现金流量收益比率等方面进行分析。
分析指标主要有:
现金比率、流动负债现金比率、债务现金比率、股利现金比率、资本购置率、销售现金率等。
。
请问建筑施工企业的财务情况说明书怎么写
Xx公司Xx年度财务情况说明书
一、企业生产经营的基本情况
(一)企业主营业务范围和附属其他业务,企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
(合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况)
(二)本年度生产经营情况1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响3、营业范围的调整情况4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况
(三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况
(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况
(五)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等
二、利润实现、分配及企业亏损情况
(一)主营业务收入变动情况1、主营业务收入同比增减额2、主营业务收入增减影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等
(二)成本费用变动的主要因素原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响(三)其他业务收入、支出的增减变化若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据
(五)利润分配情况
(六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因
(七)税赋调整对净利润的影响,包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。
(集团填报)
(八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额
(九)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额,按以下主要原因:
企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析(集团填报)