上海财政支出绩效评价报告.docx
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上海财政支出绩效评价报告
上海市财政支出绩效评价报告
项目名称：
合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程项目项目
评价类型：
财政支出绩效事后评价
项目主管部门：
上海市浦东新区合庆镇人民政府
项目实施单位：
上海市浦东新区合庆镇区域发展办公室
委托单位：
上海市浦东新区合庆镇人民政府
评价机构：
上海宏大东亚会计师事务所有限公司
2018年6月28日
摘要
一、概述
受上海市浦东新区合庆镇人民政府委托，上海宏大东亚会计师事务所有限公司承担“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目的绩效评价工作，绩效评价的时段为2017年1月1日至2017年12月31日。
评价组按照经上海市浦东新区合庆镇人民政府认可，并经过专家评审的绩效评价工作方案，经过财务检查、业务流程检查、问卷调查及座谈会与访谈和报告撰写等环节，完成了本次绩效评价工作。
二、评价结论和主要绩效
（一）评价结论
按照绩效评价工作方案，评价工作组根据项目实施管理及完成情况，对照评分标准，对绩效评价指标逐项进行考察、对比、计算和分析，最终得出项目综合评分为88分，其中“项目决策（A类）”指标得10分，“项目管理（B类）”指标得25分，“项目绩效类（C类）”指标得53分，评分结果属于“良”。
（二）主要绩效
合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程项目的完成情况如下：
（一）项目完成绩效目标，整体成效显著。
上海市浦东新区合庆镇人民政府以保护水资源、防治水污染、改善水环境、修复水生态为主要任务，以中小河道“拆违、疏浚、清障、面洁、岸绿、截污、水达标”为基本要求，已及时充分完成了项目目标。
现阶段工程还未竣工决算，根据工程部门上报数据，具体完成情况如下：
完成高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程，治理河道中心长度35005米，疏浚河道土方453079平方米，新建箱涵4座，新建插板桩结构1275米，完成木桩修复10300米，种植陆域绿化69070平方米，清理有害水生植物17278.5平方米，完成岸坡整理161910平方米，以及增加的白洋滩工程。
（二）项目管理规范，经费控制有效。
“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目总经费预算5,204.95万元，现阶段工程还未竣工决算，根据工程部门上报数据，预计支出5,204.95万元。
上海市浦东新区合庆镇人民政府根据项目内容，严格规范立项、实施、验收管理，确保经费控制有效，项目按期完成。
三、经验、主要问题和建议
（一）主要经验及做法
通过与上海市浦东新区合庆镇人民政府相关负责人的访谈、对轮疏河道附近居民的问卷调查、及其他资料取证后，我们认为上海市浦东新区合庆镇人民政府在以下几方面的工作较为完善：
首先，建立了较为科学合理的项目管理制度，对工程的项目立项、项目前期审批、工程招投标、建设施工管理、验收移交工作等关键环节均作了明确规定；建立健全了项目资金管理办法，对资金支付使用制订了健全的审批支付流程，上述项目、财务管理制度均得到良好的执行。
其次，在工作中坚持以保护水资源、防治水污染、改善水环境、修复水生态为主要任务，以中小河道“拆违、疏浚、清障、面洁、岸绿、截污、水达标”为基本要求，合庆镇的水环境质量得到了进一步巩固和提高，生态环境也进一步提升。
根据对轮疏河道附近居民进行的满意度调查问卷表明，大部分居民对河道轮疏工程后的河道畅通情况、河水生态改善情况、河岸整洁情况、整体生态的提升情况都比较满意；对镇政府开展河道轮疏的工作大多居民都表示非常满意。
轮疏河道附近居民的生活生态环境得到了进一步的提升，因此公众的满意度较高。
（二）存在的问题
1.河道治理工程的后续管理制度不完善
河道在完成治理轮疏工程后，仍需要进行后续的日常养护工作，包括：
对河道畅通的维护，如禁止违法填堵、非法捕捞；对河水生态环境的养护，如污水排放的管理、有害水生植物的去除；对河岸环境的维护，如陆域绿色植物的养护，垃圾或违法建筑的管理等。
河道的后续养护工作有助于河道整治项目的可持续发展，但合庆镇人民政府关于河道的后续管理制度还不完善。
（三）建议和改进措施
1.建立健全河道治理的后续管理办法
河道在完成治理轮疏工程后，仍需要进行日常的后续养护工作，包括：
对河道畅通的维护，如禁止违法填堵、非法捕捞；对河水生态环境的养护，如污水排放的管理、有害水生植物的去除；对河岸环境的维护，如陆域绿色植物的养护，垃圾或违法建筑的管理等。
河道整治工作需要持续的后续养护工作以促进河道治理项目的可持续发展，因此应当建立健全后续管理制度，以确保后续管理工作得以有效执行。
上海市财政支出绩效评价报告
沪宏会师报字[2018]第HZD号
前言
我们接受上海市浦东新区合庆镇人民政府的委托，承担“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目的绩效评价工作。
根据上海市浦东新区合庆镇人民政府的工作职能要求，紧密结合《关于同意实施合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程的批复》（浦环保市容〔2017〕460号）和《关于同意调整合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程部分工程内容的批复》（浦环保市容〔2017〕831号）的落实，以“进一步加强河道治理，预防河道黑臭，确保河道水系畅通，提高水体自净能力”为目标，上海市浦东新区合庆镇人民政府开展“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目。
通过对该项目的绩效评价，能够进一步加强和规范项目专项资金管理工作，增强专项资金支出的规范性和合理性，发挥公共财政资金对项目的促进和推进作用，提高专项资金支出的效益和效果。
一、项目基本情况
（一）概况
1.立项背景及目的
进一步加强河道治理，预防河道黑臭，确保河道水系畅通，提高水体自净能力，是上海市“十三五”规划和发展的重要内容，也是历届政府民生工程的重要组成部分。
为深入贯彻落实党的十八大精神和中央关于改善民生的要求，为加强浦东新区河道环境质量，以保护水资源、防治水污染、改善水环境、修复水生态为主要任务，以中小河道“拆违、疏浚、清障、面洁、岸绿、截污、水达标”为基本要求，合庆镇开展了一系列河道治理工程项目，进一步巩固和提高合庆镇水环境质量，提升生态环境。
2.预算资金来源及使用情况
项目总预算为5,204.95万元，由新区补贴3,556.60万元、镇自筹1,648.35万元。
现阶段工程还未竣工决算，根据工程部门上报数据，具体资金情况如下：
金额单位：
万元
序号
项目明细
预算资金
实际决算金额
实际支出金额
1
工程费用
4,810.80
5,204.95
5,204.95
2
其他费用
394.15
合计
5,204.95
5,204.95
5,204.95
3.项目完成情况
序号
实施内容
计划量
完成量
完成比例
备注
1
治理河道条段数
83条
83条
100%
2
治理河道中心长度（米）
35005m
35005m
100%
3
疏浚土方
453079㎡
453079㎡
100%
4
新建插板桩
1275m
1275m
100%
5
新建木桩
500m
500m
100%
6
木桩修复
10300m
10300m
100%
7
新增箱涵
4座
4座
100%
8
陆域绿化
69070㎡
69070㎡
100%
9
水生绿化
17278.5㎡
17278.5㎡
100%
10
岸坡整理
161910㎡
161910㎡
100%
11
白洋滩工程
白洋滩工程
白洋滩工程
100%
4.组织及管理
1）组织机构
（1）主管单位：
上海市浦东新区合庆镇人民政府
主要职责包括：
按照河道建设操作程序申报项目建设手续，完成项目的招投标工作，并按照工程计划组织项目的实施；负责办理涉及河道管理范围内建设项目施工方案审核、河道临时使用许可等手续行政许可办理；对河道疏浚淤泥处置，做好过程监督，加强泥库管理。
（2）项目施工单位：
上海南汇水利市政工程有限公司
主要职责包括：
为合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道进行轮疏工程。
（3）项目监理单位：
上海宏渠工程咨询监理有限公司
主要职责包括：
对工程施工、工程质量、进度的控制，合同管理、信息管理、安全管理，协调业主和施工单位的关系，保修阶段的工程施工监理。
2）项目管理组织架构、项目具体实施流程
“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目，系依据2017年4月上海市浦东新区环境保护和市容卫生管理局批复文件，在镇政府指导下积极实施。
镇政府针对本项目设置项目推进小组，项目由区域发展办公室负责人担任组长，负责项目可行性方案的审核、项目的工程监督、加强项目的管理、以及落实后续养护管理工作；组员负责开展招投标工作、按照工程计划开展项目的实施、办理行政许可证、负责项目资料收集整理工作等；现场项目经理负责项目现场质量、安全、造价、进度等协调工作。
3）管理执行情况
根据检查档案资料的结果，归档资料有《财政支出项目绩效目标申请表》、招投标文件、项目合同等，资金的使用均经过审批流程，项目按照管理办法执行。
（二）绩效目标
1.总目标
为加强浦东新区河道环境质量，以保护水资源、防治水污染、改善水环境、修复水生态为主要任务，以中小河道“拆违、疏浚、清障、面洁、岸绿、截污、水达标”为基本要求，进一步巩固和提高合庆镇水环境质量，提升生态环境。
2.阶段目标
（1）业绩目标
1）河道中心长度35005m；
2）河道疏浚土方453079m3；
3）新建箱涵4座；
4）新建插板桩结构1275m；
5）新建木桩结构500m；
6）木桩修复10300m；
7）种植陆域绿化69070m2；
8）水生植物17278.5m2；
9）岸坡整理161910m2；
10）新增白洋滩工程，包括岸坡整理957平方米，种植岸坡绿化957平方米，陆域绿化160平方米，DN300双壁缠绕管35米，窨井2座，道路修复96平方米及水生态修复工程。
（2）效果目标
1）改善排水条件；
2）提高水体自净能力；
3）发挥河道综合功能；
4）建立长效管理制度。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过项目绩效评价，进一步加强和规范“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程项目”项目专项资金管理工作，增强专项资金支出的规范性和合理性，发挥公共财政资金对“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程项目”项目的促进和推进作用，提高专项资金支出的效益和效果。
（二）绩效评价工作方案制定过程
前期通过查看相关资料对“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程项目”项目的基本情况进行了解后，与上海市浦东新区合庆镇人民政府有关管理人员进行交流、讨论绩效评价工作内容、工作方向和工作方式，了解项目绩效评价工作的相关问题及工作开展的背景、目的等有关内容。
通过查阅档案资料、对项目实地考察等初步活动进行基础资料的搜集取证。
结合初步了解的情况与绩效评价的有关要求制定详细的工作方案，然后与合庆镇人民政府有关工作人员进行协调沟通确定后续工作开展的具体时间。
（三）绩效评价原则、评价方法等
根据绩效评价的基本原理、评价对象和范围，结合项目特点和绩效目标，确定项目绩效评价指标体系。
评价人员根据指标体系表、基础表以及问卷调查和访谈取得的资料，对指标体系各个指标进行评价打分。
根据评分情况，评价人员进行分析判断，综合评价项目绩效，得出评价结论。
按照逻辑分析法设计评价指标体系表，包括项目决策、项目管理以及项目绩效三部分内容，围绕项目专项资金使用和项目实施的各个环节，体现从投入、过程到产出的绩效逻辑路径，客观分析项目的产出和结果。
评价指标体系注重指标的内在逻辑性，评价方法的科学性和可操作性。
（四）数据采集方法及过程
根据既定的工作方案，评价工作正式展开。
评价工作主要包含以下几个方面：
1.财务检查和业务流程检查
（1）制度检查，由合庆镇人民政府提供相应管理制度和财务制度，查看是否具有相应的项目管理制度和资金、财务管理制度并对其制定的有关规章制度的健全性、合规性进行检查。
（2）财务检查，主要方法是获取“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目经费明细账，检查其有关的原始财务资料检查上述资料的合规性，并查看其是否符合项目预算批复或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
（3）档案资料查阅，对项目档案进行查阅记录，检查其业务流程是否符合相应的项目管理办法。
2.问卷调查
（1）调查对象：
对高科东路以北、以及G1501以西河道附近居民进行问卷调查。
（2）调查目标：
以轮疏河道附近居民满意度为调查目标。
（3）调查内容：
包括对河道轮疏后河道畅通、河水生态、河岸整洁、生态环境提升情况等评价。
（4）调查方式：
问卷调查包括以下几个阶段：
1）调查问卷的设计；2）实地调查阶段；3）问卷的统计处理、分析阶段；4）报告调查结果阶段。
问卷由评价工作组组织发放与回收，发放问卷100份。
3.座谈会与访谈
为了全方位了解上海市浦东新区合庆镇人民政府“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目推进和项目管理实施情况，评价工作组结合座谈会与访谈形式开展评价工作。
（1）座谈会：
邀请上海市浦东新区合庆镇人民政府相关人员参加座谈会，评价工作组提问、参与人员展开讨论，了解项目的完成情况、公众对河道轮疏工作的满意程度、以及对项目完成后效果的评价，对项目之后的开展提出经验和建议。
（2）访谈：
与上海市浦东新区合庆镇人民政府管理人员、业务人员、财务人员进行访谈，对在财务资料、档案资料中发现的问题进行了解沟通，并以书面形式记录。
（五）绩效评价实施过程
本次绩效评价实施过程中，上海市浦东新区合庆镇人民政府与评价工作组密切配合，使得绩效评价工作能够顺利开展。
在评价实施初期，上海市浦东新区合庆镇人民政府向评价组提供了工作计划、项目档案资料、管理制度和财务制度，并与评价工作组进行沟通，以便评价组了解项目概况以及对基础资料的搜集。
在评价工作组查看相关财务资料与档案资料后，由上海市浦东新区合庆镇人民政府发出邀请通知，组织开展项目座谈会，并对项目进行实地检查和问卷调查。
在报告阶段，评价组助理人员对资料初步整理，检查核实基础表，编制评价底稿；项目经理草拟评价报告、汇总分析资料；项目组组长审核修改，出具正式报告，完成本次绩效评价工作。
（六）绩效评价的局限性
无。
三、评价结论和绩效分析
（一）评价结论
1.评价结果
按照绩效评价工作方案，评价工作组根据项目实施管理及完成情况，对照评分标准，对绩效评价指标逐项进行考察、对比、计算和分析，最终得出项目综合评分为88分，其中“项目决策（A类）”指标得10分，“项目管理（B类）”指标得25分，“项目绩效类（C类）”指标得53分，评分结果属于“良”。
一级指标
权重
二级指标
权重
三级指标
细化权重
得分
A项目决策
10
A1项目立项
6
A11立项依据充分性
3
3
A12项目立项规范性
3
3
A2项目目标
4
A21绩效目标合理性
2
2
A22绩效指标明确性
2
2
B项目管理
25
B1投入管理
9
B11预算合规性
3
3
B12预算执行率
3
3
B13专款专用率
3
3
B2财务管理
6
B21财务管理制度健全性
2
2
B22资金使用合规性
4
4
B3项目实施
10
B31项目管理制度建设与执行情况
4
4
B32合同管理情况
4
4
B33招投标执行情况
2
2
C项目绩效
65
C1项目产出
28
C11整治河道长度完成率
3
3
C12河道疏浚土方完成率
3
3
C13新建插板桩护岸完成率
3
3
C14新建仿木桩护岸完成率
3
3
C15木桩修复完成率
3
3
C16种植陆域绿化完成率
3
3
C17水生植物清理完成率
3
3
C18岸坡整理完成率
3
3
C19白洋滩工程完成率
4
4
C2项目效益
27
C21河道轮疏达标率
3
3
C22对河道轮疏情况满意度
6
4
C23对河水环境改善满意度
6
4
C24对河岸环境整洁情况满意度
6
4
C25对整体生态环境改善满意度
6
4
C3可持续和影响力
10
C31建立长效管理制度并执行
6
2
C32受益群体满意度
4
2
合计
100
88
2.主要绩效
我们认为除本报告第四部分/
（二）所述存在的问题以外，本项目基本完成了预算批复的主要内容，项目实施过程规范，管理制度健全，基本达到了以下绩效目标。
（一）项目完成绩效目标，整体成效显著。
上海市浦东新区合庆镇人民政府以保护水资源、防治水污染、改善水环境、修复水生态为主要任务，以中小河道“拆违、疏浚、清障、面洁、岸绿、截污、水达标”为基本要求，已及时充分完成了项目目标。
现阶段工程还未竣工决算，根据工程部门上报数据，具体完成情况如下：
完成高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程，治理河道中心长度35005米，疏浚河道土方453079平方米，新建箱涵4座，新建插板桩结构1275米，完成木桩修复10300米，种植陆域绿化69070平方米，清理有害水生植物17278.5平方米，完成岸坡整理161910平方米，以及增加的白洋滩工程。
（二）项目管理规范，经费控制有效。
“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目总经费预算5,204.95万元，现阶段工程还未竣工决算，根据工程部门上报数据，预计支出5,204.95万元。
上海市浦东新区合庆镇人民政府根据项目内容，严格规范立项、实施、验收管理，确保经费控制有效，项目按期完成。
（二）具体绩效分析
1.项目决策类指标
一级指标
权重
二级指标
权重
三级指标
细化权重
得分
A项目决策
10
A1项目立项
6
A11立项依据充分性
3
3
A12项目立项规范性
3
3
A2项目目标
4
A21绩效目标合理性
2
2
A22绩效指标明确性
2
2
合计
10
10
具体绩效分析：
A11立项依据充分性，权重3分:
根据财政支出项目绩效目标申请表，项目立项符合《关于同意实施合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程的批复》（浦环保市容[2017]460号）、《关于同意调整合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程部分工程内容的批复》（浦环保市容[2017]831号）、以及《上海市河道管理条例》的要求，得2分；并且项目立项与上海市浦东新区合庆镇人民政府的职责密切相关，得分1分。
该指标共计得3分。
A12项目立项规范性，权重3分:
“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目按照《中华人民共和国预算法》的程序申请立项，符合其组织管理流程的规定，得2分；项目属于基本建设工程类项目，由办公室编写申请表，经由办公室领导审阅以及办公室会议等程序，得分1分。
该指标共计得3分。
A21绩效目标合理性，权重2分:
“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目主要目的是为加强浦东新区河道环境质量，以保护水资源、防治水污染、改善水环境、修复水生态为主要任务，以中小河道“拆违、疏浚、清障、面洁、岸绿、截污、水达标”为基本要求，进一步巩固和提高合庆镇的水环境质量，提升生态环境。
目标符合上海市浦东新区合庆镇人民政府的主要职责和长期规划，得2分。
该指标共计得2分。
A22绩效目标明确性，权重2分:
“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目按照投入管理、财务管理、项目实施、项目产出、项目效益、可持续和影响力将绩效目标细化分解为具体的绩效指标，得1分；并通过清晰、可衡量的指标予以体现，得1分。
该指标共计得2分。
2.项目管理类指标
一级指标
权重
二级指标
权重
三级指标
细化权重
得分
B项目管理
25
B1投入管理
6
B11预算合规性
3
3
B12预算执行率
3
3
B2财务管理
9
B21专款专用率
3
3
B22财务管理制度健全性
2
2
B23资金使用合规性
4
4
B3项目实施
10
B31项目管理制度建设与执行情况
2
2
B32招投标执行情况
4
4
B33合同管理情况
4
4
合计
25
25
具体绩效分析：
B11预算合规性，权重3分：
“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程”项目预算明细符合《中华人民共和国预算法》的规定，得2分；并且符合《合庆镇财政资金管理办法》的规定，得1分。
该指标得3分。
B12预算执行率，权重3分：
“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程项目”实施期间为2017年1月-2017年12月，项目的预算资金为5,204.95万元，现阶段工程还未竣工决算，根据工程部门上报数据，预计支出5,204.95万元，经计算，预算执行率为100%，该指标得3分。
B21专款专用率，权重3分：
“合庆镇高科东路以北、G1501以西区域共83条中小河道轮疏工程项目”项目预计支出5,204.95万元，所有项目资金支出均在会计科目中设置项目名称进行核算，达到专款专用，经计算，专款专用率为100%，该指标得分3分。
B22财务管理制度健全性，权重2分:
根据镇政府提供的《合庆镇财政资金管理办法》,管理办法对财政经费管理制度进行了建立，得1分；资金管理办法中明确了镇政府的财务管理制度，包括预算的申报、审批、支出等流程，得1分。
该指标得2分。
B23资金使用合规性,权重4分:
根据获取的合庆镇人民政府会计账册，查看其相关凭证，资金使用符合《合庆镇财政资金管理办法》的经费管理办法的规定，得1分；资金的使用有完整的审批程序和手续，得1分；项目资金实际支出用于河道轮疏工程相关支出等，符合项目的规定用途，得1分；项目资金实际支出不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，得1分。
该指标共计得4分。
B31项目管理制度建设与执行情况,权重2分:
根据查看合庆镇人民政府的内部管理制度，镇政府已制定了《合庆镇政府采购管理办法（试行）》、《合庆镇人民政府合同管理办法（试行）》、《合庆镇财政预算单位资金收支管理办法（试行）》、《合庆镇招标管理办法》、《合庆镇建设工程项目管理办法》等管理办法，项目管理制度健全，包含项目的关键环节，如镇政府各部门项目职责确立、项目立项、项目前期审批、工程招投标、建设施工管理、验收移交工作等。
项目按照镇政府所制定的管理办法进行严格执行。
该指标得2分。
B32招投标执行情况，权重4分:
根据查看合庆镇人民政府的内部管理制度，镇政府已制定了《合庆镇招标管理办法》，招投
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