工程项目责任成本预算编制办法.doc

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工程项目责任成本预算编制办法

为了加强工程项目的成本管理，完善内部承包体系，挖潜增效，使集团公司的成本管理工作更加规范化、制度化，增强企业的核心竞争力，提高企业的经济效益，特制定本办法。

第一章总则

第一条责任成本预算是指在工程施工前，按照实施性施工组织设计和工程所在地的价格水平，根据相关的定额和费用标准计算的责任单位（项目部或责任中心）完成相应工作量发生的成本支出总和。

它是核定给责任单位（项目部或责任中心）的责任成本支出的最高额度，是对项目部及业务部门绩效考核与衡量的尺度，是目标成本。

第二条责任成本预算编制原则

1、可控性原则

在编制责任成本预算时，要以各责任单位（项目部或责任中心）对成本的控制能力为前提。

凡能够控制的成本项目，均应列为责任单位（项目部或责任中心）的责任成本预算的内容；对于不可控制的成本项目，则应作为另一个或上一级责任单位（项目部或责任中心）成本预算的内容。

2、一致性原则

各责任单位（项目部或责任中心）在编制本层次责任成本预算时，应充分考虑企业经营目标和本层次的总预算，要使本层次的目标与企业的经营目标保持一致。

3、责权利相结合原则

责权利相结合原则，就是要明确各责任单位（项目部或责任中心）应承担的责任，同时赋予它们在责任范围内的管理权力，还要根据各责任单位（项目部或责任中心）履行责任的情况兑现经济利益和予以奖罚。

4、及时性原则。

工程中标后，公司立即组织对项目责任成本预算的编制，以确定各自的责任。

5、合理性原则。

预算责任成本预算的编制力求科学合理，做到公开、公正。

第三条编制体制

责任成本预算编制体制为两级：

1、公司（集团公司、子、分公司）对项目部编制责任成本预算。

工程中标后，公司成本管理部门立即组织力量制定实施性施工组织设计，调查当地工费、材料费、运输及机械设备租赁的市场价格情况，根据集团公司《企业成本定额》对项目部的各项责任成本编制预算，各项责任成本预算之和即为该工程的成本总预算，报公司审批后实施。

公司与项目经理据此签订内部责任预算承包合同。

2、项目部对所属各责任中心编制责任成本预算。

项目部根据公司审批下达的责任预算，在进一步优化施工组织设计的基础上，结合项目实际情况再制定出各责任中心的成本预算。

第二章编制依据

第四条公司（集团公司、子、分公司）对项目部编制依据

1、按规定程序审核批准的实施性施工组织设计

2、按规定程序审核批准的施工图工程数量

3、集团公司制定的《企业成本定额》、机械台班费等内部取费标准

4、按规定程序调整的材料差价

5、业主规定计量支付的有关规定

6、与建设单位签订的合同文件

7、责任预算的编制原则

8、公司其他有关补充规定

第五条项目部对各责任中心编制依据

1、项目部根据现场实际情况对方案进一步优化后的施工组织设计

2、项目部审核后各责任中心的工程量清单或责任范围

3、外部劳务报标价格及材料实际购价

4、《企业成本定额》、《机械台班费定额》等内部费用标准

第三章、责任成本预算的编制

第六条责任成本预算编制的内容包括从工程投标到竣工决算发生的全部成本费用。

其中，工程预算部分应按责任成本预算编制原则，编制项目总责任预算和分项工程责任预算，同时，生成责任预算汇总表、分项工程责任预算表、单价组成表、工料机汇总表、工程数量清单表等报表；项目部本级管理费预算要依据核定的费用内容和标准列出明细表。

第七条项目责任成本预算的编制

项目责任成本费用由三部分组成：

第一部分是工程直接费。

包括人工费、材料费（含运杂费）、施工机械作业费；

第二部分是综合管理费。

包括其他直接费（冬季施工增加费、雨季施工增加费、夜间季施工增加费等）、其他间接费（临时设施费、劳动保险费、施工队伍调遗费等、措施费）；

第三部分是施工管理费。

项目责任成本预算的编制

1、人工费（综合工费）的确定。

全集团实行统一标准制定外部劳务的综合工费标准（20元/工天），实际执行过程中可考虑施工所在地区工资水平，劳动力是否充足等情况进行核定调整。

2、材料费的确定。

a、工程的主要材料和设备原则上由公司统一采购，要实际调查工程所在地材料的来源、供应价、运输方式及运输距离、运费标准等来制定责任预算价格。

b、地材的责任预算价格按市场调查价计列。

C、其他二、三类材料按市场调查价编列。

d、普通周转材料按预算定额摊销，特殊周转材料和因工艺标准要求增加费用的（如隧道衬砌台车、洞内钢管路、挂篮等），按实际发生的成本或租赁价减定额含量，回收残值后的差额部分增列项目部责任预算。

3、机械费的确定。

机械费要根据《企业成本定额》附录的《机械台班费用定额》及调查工程所在地设备租赁的市场价格进行调差计列。

4、综合管理费的确定。

各公司根据工程现场实际情况，综合管理费可列入单价或单独编制一项预算，以独立的一笔费用计入责任预算，包干使用。

5、施工管理费（项目部本级管理费）预算编制。

a、制造费用

工资由集团公司统一预算标准。

（见附表1）

办公费、差旅费、招待费、劳保费等按公司规定标准包干计列。

b、其他费用（工资附加费、坏账准备、投标费用等）

工资附加费按照确认的人工费按比例计提；坏账准备根据业主的资金状况按一定的比例预计；投标费用为工程中标后至项目部进场前发生的费用，据实列入。

第八条定额的采用

如果设计的要求、工作内容与工程项目完全与相应定额的工程项目符合，则可以直接套用定额；若采用了新技术、新方法使设计施工与定额工作内容不相符，可做出补充定额（经公司批准后）套用，有些情况还可以对定额进行抽换，使定额的使用更加切合实际。

第九条责任预算的调整

1、调整权限：

项目部责任预算调整由公司确定，责任中心的预算调整由项目部确定。

2、原则性条件：

a、发生变更设计；

b、材料价格变动达到一定幅度；

c、不可抗力的因素造成重大损失，补偿或保险赔偿不足以补偿的损失部分；

d、其他需要调整的因素。

第十条责任预算的执行

为了加强预算意识，增强预算的严肃性，责任预算一经下达，预算执行单位必须认真组织落实，将预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位、各施工环节，形成全方位的成本预算执行体系。

第十一条本办法由集团公司财务部负责解释。

二〇〇五年十月九日

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