研究所会计报表附注.docx

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研究所会计报表附注

【以下格式仅供参考，各单位根据实际情况在不影响披露内容完整性的前提下可做适当修改；【】中为提示性文字。

】

××公司

会计报表附注

2002年12月31日

（单位：

人民币元）

一、公司基本情况

我所于1952年成立,原为有色金属工业总公司所属科研单位，根据国务院关于科研院所改制的规定，于2000年8月改制下放地方，隶属江西省管理，变更登记注册，注册登记证号:

3621001000033—1＃，注册资本3000万元，法人代表为：

张炳忠。

主要经营范围：

自营稀土系列产品出口业务，“三来一补”业务；采选、冶炼、加工等技术和“四技”服务；矿山机械及配件，矿产品出口业务，矿山设备与配件，原辅材料进出口业务。

2001年经江西省人民政府及江西稀有稀土钨业集团公司批准改制，进行资产剥离，组建了江西南方稀土高科技股份有限公司，本所持股56%和赣州立环磁电设备高技术有限责任公司，本所持股60%。

二、不符合会计核算前提的说明

公司下属两家子公司尚未完成年报审计，当年投资收益未核算。

三、重要会计政策和会计估计的说明

1.会计制度

公司执行《工业企业会计制度》。

2.会计年度

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账基础和计价原则

公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

4.记账本位币和外币换算

公司以人民币/美元为记账本位币。

在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。

期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。

5.现金等价物的确定标准

凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。

6.坏账核算方法

公司采用直接转销法核算坏账损失。

坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。

7.存货核算方法

公司存货主要包括原材料，以实际成本记账。

存货的发出按个别计价法计价。

8.短期投资核算方法

公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。

短期投资按取得时的实际成本计价。

9.长期投资核算方法

公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。

长期投资按取得时的实际成本计价。

公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。

10.固定资产核算方法

公司固定资产按实际成本计价。

固定资产的标准为：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。

固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。

固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。

固定资产类别

使用年限（年）

年折旧率（%）

房屋及建筑物

40年

2.375%

机器设备

10年、12年、13年

9.5%、7.917%、7.3%

运输工具

5年

19%

其他设备

5年

19%

11.在建工程核算方法

公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。

在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。

已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。

【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。

】

12.无形资产核算方法

公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。

公司的无形资产按取得时的实际成本计价。

无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。

无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：

法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。

法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。

法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。

13.递延资产核算方法

公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。

14.收入确认原则

公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。

15.所得税的会计处理方法

公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（或递延法）核算所得税。

四、主要税项

公司主要应纳税税种如下：

1.所得税

根据国税发[1999]135号文《国家税务总局关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后税收征收管理问题的通知》，本单位从1999年起至2003年底止，5年内免征企业所得税。

2.增值税

公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%

公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。

3.营业税

公司营业税按业务收入的5%计缴。

4.个人所得税

公司个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。

5.城市维护建设税

公司按流转税7%计缴。

7.教育费附加

公司按流转税3%计缴。

【如有税收优惠的批准文件应加说明】

五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明

1.会计政策变更的内容和理由

2.会计政策变更的影响数

3.累计影响数不能合理确定的理由

4.会计估计变更的内容和理由

5.会计估计变更的影响数

6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由

7.重大会计差错的内容

8.重大会计差错的更正金额

六、会计报表重要项目的注释

1．其他应收款

（1）账龄分析

账龄

期初数

比例

期末数

比例

6个月以下

6个月－1年

3,969,246.57

76.43%

1-2年

971,681.66

18.71%

2-3年

3年以上

252,570.32

4.86%

合计

100%

（2）年末余额前十位的其它应收款明细

单位名称

金额

备注

赣州市永源稀土有限公司

1,770,000.00

赣州华帝工贸公司

910,000.00

太平洋保险赣州分行

500,000.00

江西职工保险互助会

480,000.00

江钨集团

359,000.00

合计

4,019,000.00

【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。

】

【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。

】

【说明主要摊销方法。

】

4．存货

项目

期初数

期末数

超过3年以上的存货

原材料

170,407.27

库存商品

低值易耗品

包装物

在产品

产成品

其他

合计

170,407.27

5．待处理财产净损益

类别

期初数

期末数

70,914.58

合计

70,914.58

【说明处理情况。

2002年财产清查的详细情况也需进行披露。

】

7．长期投资

类别

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

（1）长期股权投资

其中：

对子公司投资

43,336,519.51

对合营企业投资

对联营企业投资

1,228,724.06

（2）长期债权投资

108,000

其中：

国债投资

（3）其他长期投资

合计

44,673,243.57

①长期股票投资

被投资单位名称

股份类别

股票数量

占被投资单位

股权的比例

初始投资成本

南方稀土高科技股份有限公司

国有法人股

2800万股

56%

40,040,000.00

赣州市商业银行

国有法人股

50万股

0.4627%

500,000.00

合计

40,540,000.00

2长期债券投资

债券种类

面值

年利率

初始投资成本

到期日

本期利息

累计应收

或已收利息

电力建设债券

8,000.00

南方宝元债券基金

100,000.00

小计

108,000.00

3其它投资

被投资单位名称

投资账面价值

占被投资单位

股权的比例

核算方法

投资收益

应收收益金额

实收收益金额

未收收益及原因

未收收益金额

未收收益原因

赣州立环磁电设备高技术有限公司

3,000,000.00

60.00%

权益法

678,991.28

赣州南方稀土矿冶有限公司

500,000.00

1.30%

成本法

9,698.66

江西南方离子型稀土科技开发有限公司

100,000.00

10.00%

成本法

龙南中试厂

128,724.06

成本法

合计

3,728,724.06

688,689.94

【投资总额占净资产的比例为68%。

】

【说明长期投资变现及投资收益汇回的重大限制。

】

【采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资单位会计政策的重大差异。

】

8．固定资产

类别

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

（一）按使用情况划分（原价）

1、在用固定资产

2、未使用固定资产

部分租给南方稀土设备未使用但具体金额无法落实

3、不需用固定资产

（二）固定资产原价

其中：

土地资产

房屋建筑物

8,761,584.70

202,000.00

164,284.82

8,799,299.88

机器设备

4,063,572.47

282,517.25

4,346,089.72

运输工具

225,000.00

小计

13,050,157.17

484,517.25

164,284.82

13,370,389.60

（三）累计折旧

其中：

房屋建筑物

2,051,373.31

208,884.15

93,370.24

2,166,887.22

机器设备

1,855,790.61

256,920.45

2,112,711.06

运输工具

104,589.07

26,718.75

131,307.82

小计

4,011,752.99

492,523.35

93,370.24

4,410,906.10

（四）固定资产净值

其中：

房屋建筑物

6,710,211.39

-6,884.15

70,914.58

6,632,412.66

机器设备

2,207,781.86

25,596.80

2,233,378.66

运输工具

120,410.93

-26,718.75

93,692.18

合计

9,038,404.18

-8,006.10

70,914.58

8,959,483.50

【非经营性资产合计550,432.4，为青年职工宿舍。

】

9．在建工程

工程名称或类别

期初数

期末数

集资建房

115,994.08

合计

115,994.08

10．待处理流动资产净损失

类别

期初数

期末数

合计

【说明产生及处理情况。

2002年的财产清查情况及结果应作单独说明】

11．无形资产

种类

实际成本

期初数

本期增加

本期转出

本期摊销

期末数

专利权

非专利技术

商标权

土地使用权

2,180,000.00

1,630,943.23

-4,289.96

1,635,233.19

其他

合计

2,180,000.00

1,630,943.23

-4,289.96

1,635,233.19

　14．应付账款

应付单位

期初余额

期末余额

合计

17,322.40

15．预收账款

预收单位

期初余额

期末余额

合计

16．其他应付款

应付单位

期初余额

期末余额

国家科委

2,000,000.00

集团公司周转金

1,110,000.00

职工集资建房款

454,168.00

大吉山钽铌资源综合利用经费

370,000.00

细粒永磁强磁选机研制经费

100,000.00

南方稀土应用工程技术研究中心

100,000.00

省科委科技处

100,000.00

其他小额合计

460,098.91

合计

4,694,266.91

17．未交税金

税项

期初数

期末数

增值税

-12,553.51

-44,889.14

消费税

营业税

4,396.80

5,041.68

城市维护建设税

307.79

352.92

所得税

其他

52,202,67

27,313.77

合计

71,126.58

-12,180.77

22．实收资本

类别

期初数

本年增加

本期减少

期末数

比例（%）

国家资本

集体资本

法人资本

30,000,000.00

100

其中：

国有法人资本

30,000,000.00

100

集体法人资本

个人资本

外商资本

合计

30,000,000.00

100

【国有法人资本应列投资名单及投资金额，所占比例。

】

【说明国家资本、国有法人资本增加、减少的逐项原因与数额。

】

23．资本公积

项目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

资本（股本）溢价

11,605,622.69

资产评估增值

接受捐赠

无偿划拨

外币资本折算差额

转增资本或股本

其他资本公积

6,870,938.23

合计

18,476,560.92

【说明年末数中国有资本公积的数额；详细说明本年增加、减少的逐项原因及数额】。

24．盈余公积

项目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

法定盈余公积

1,721,797.44

公益金

1,209,918.95

任意盈余公积

1,023,756.97

合计

3,955,473.36

【说明年末数中国有盈余公积的数额；详细说明本年增加、减少的逐项原因及数额。

】

25．未分配利润金额

2001年期末余额

11,147,727.00

加：

期初余额调整

-66,569.75

本期增加

2，257，479.27

其中：

本年净利润

2，257，479.27

其他增加

本期减少

其中：

提取法定盈余公积

提取公益金

提取任意盈余公积

分配股利

期末余额

13,338,636.52

【说明年末数中国有未分配利润的数额；详细说明增加、减少的逐项原因及数额。

】

26．主营业务收入

类别

上年数

本年数

合计

27．主营业务成本

类别

上年数

本年数

合计

28．财务费用

项目

上年数

本年数

利息支出

减：

利息收入

168,143.52

其他

44,285.71

合计

496,252.85

-123,857.81

29．其他业务利润

项目

上年数

本年数

销售材料

出租固定资产

314,059.08

其它

1,319,171.97

合计

1,230,435.66

1,633,231.05

30．投资收益

项目

上年数

本年数

股票投资收益

债券投资收益

其他投资收益

688,689.94

合计

1,796,994.72

688,689.94

【重大投资净收益项目应单独披露。

】

31．营业外收入

项目

上年数

本年数

合计

321．营业外支出

项目

上年数

本年数

捐赠支出

13,578.48

合计

8,876.23

13,578.48

七、或有事项的说明

1.或有负债的类型及其影响

（1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；

（2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债；

（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债；

（4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）；

（5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）；

（6）或有负债获得补偿的可能性。

2．如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因及其产生的财务影响

八、资产负债表日后事项的说明

应说明股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。

九、关联方关系及其交易的说明

1．关联方关系

（1）存在控制关系的关联方

企业名称

注册地址

主营业务

与本企业关系

经济性质

法定代表人

（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化

企业名称

期初数

本期增加数

本期减少数

期末数

（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化

企业名称

期初数

本期增加数

本期减少数

期末数

金额

【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】

2．关联方交易

（1）关联交易的定价政策：

（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。

【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。

对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。

】

（2）不存在控制关系的关联方关系的性质

企业名称

与本企业的联系

（3）采购货物

本年

上年

企业名称

金额

或：

占年度购货百分比%

金额

或：

占年度购货百分比%

（4）销售货物：

本年

上年

企业名称

金额

或：

占年度销货百分比%

金额

或：

占年度销货百分比%

【注意：

表（3）、（4）中的金额和占年度销货百分比%可以只填一项】

（5）未结算

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