经济法基础真题定版.docx
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经济法基础真题定版
2017年经济法基础真题
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。
）
1.下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（ ）。
A.赵某，9岁。
系某小学学生
B.王某，15岁。
系某高级中学学生
C.张某，13岁。
系某初级中学学生
D.李某，17岁。
系某宾馆服务员，以自己劳动收入为主要生活来源
2.下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》
C.中国人民银行发布的《支付结算办法》
D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》
3.一般会计人员办理会计工作交接，由（ ）监交。
A.其他会计人员
B.会计机构负责人
C.注册会计师
D.单位内部审计人员
4.某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。
公司市场部人员持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项时，财务部经理小王认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂支付了此款项。
对小王做法的下列认定中，正确的是（ ）。
A.小王违反了爱岗敬业的会计职业道德要求
B.小王违反了参与管理的会计职业道德要求
C.小王违反了客观公正的会计职业道德要求
D.小王违反了坚持准则的会计职业道德要求
5.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.基本存款账户可以办理现金支取业务
B.一个单位只能开立一个基本存款账户
C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户
D.基本存款账户是存款人的主办账户
6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（ ）。
A.记名预付卡的有效期最长为3年
B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元
C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡
D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能
7.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.文化创意服务
B.车辆停放服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
8．根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.电动自行车
B.三轮农用运输车
C.挂车
D.无轨电车
9.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ ）。
A.养老机构提供的养老服务
B.装修公司提供的装饰服务
C.婚介所提供的婚姻介绍服务
D.托儿所提供的保育服务
10.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税。
该期限为（ ）。
A.42个月
B.36个月
C.60个月
D.48个月
11．根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
12.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
A.代开发票
B.资格认定
C.税款征收
D.税收保全
13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
A.印花税
B.车船税
C.城镇土地使用税
D.允许抵扣的增值税
14.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（ ）。
A.居民陈某转让住房所得800000元
B.作家王某出版图书所得50000元
C.专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D.职员李某年终奖金所得100000元
16.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.租金所得以收入全额为应纳税所得额
17.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2016年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。
已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。
计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.126000÷（1+5%）×（1-30%）×12%=10080（元）
B.126000÷（1+5%）×12%=14400（元）
C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）
D.126000×12%=15120（元）
18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（ ）。
A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理
B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复
C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加
D.行政复议原则上采用书面审查的办法
19.2016年10月王某购买一套住房，支付购房价款97万元、增值税税额10.67万元。
已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（97+10.67）×3%=3.2301（万元）
B.97÷（1-3%）×3%=3（万元）
C.（97-10.67）×3%=2.5899（万元）
D.97×3%=2.91（万元）
20.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。
已知增值税税率为17%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。
计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.［49140+2457÷（1+17%）］÷（1-30%）×30%=21960（元）
B.（49140+2457）÷（1-30%）×30%=22113（元）
C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元）
D.（49140+2457）÷（1+17%）÷（1-30%）×30%=18900（元）
21.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ ）。
A.24000平方米
B.12000平方米
C.36000平方米
D.18000平方米
22.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。
张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（ ）。
A.查封住房
B.查封股票交易账户
C.通知出境管理机关阻止出境
D.冻结银行存款
23.2016年10月甲公司安排职工李某于10月1日（国庆节）、10月15日（周六）分别加班1天，事后未安排其补休。
已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为300元。
计算甲公司应支付李某10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。
A.300×300%+300×300%=1800（元）
B.300×300%+300×200%=1500（元）
C.300×100%+300×200%=900（元）
D.300×200%+300×150%=1050（元）
24.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。
已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。
计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（ ）。
A.15000×8%=1200（元）
B.4000×3×8%=960（元）
C.2000×3×8%=480（元）
D.4000×8%=320（元）
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有二个或二个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选，不选均不得分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。
）
1.非物质财富可以成为法律关系的客体，下列各项中，属于非物质财富的有（ ）。
A.作品
B.奖章
C.发明
D.荣誉称号
2.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（ ）。
A.合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力
B.当事人口头达成的仲裁协议有效
C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效
D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定
3.根据会计法律制度的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（ ）。
A.单位负责人
B.单位内部审计负责人
C.总会计师
D.会计主管人员
4.根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（ ）。
A.需提供原预留的单位财务专用章
B.需提供单位书面申请
C.需重新开立单位存款账户
D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理
5.徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（ ）。
A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息
B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受
C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五
D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B．财政拨款
C．国债利息收入
D．接受捐赠收入
7.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（ ）。
A.电影放映服务
B.文化体育服务
C.收派服务
D.公交客运服务
8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。
A.罚款
B.确认适用税率
C.加收滞纳金
D.制定具体贯彻落实税收法规的规定
9.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A.货物运输合同
B.购销合同
C.财产租赁合同
D.技术合同
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。
A.转让境内房产取得的所得
B.许可专利权在境内使用取得的所得
C.因任职在境内提供劳务取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
11.2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。
A.以自产低度白酒用于奖励职工
B.以自产高度白酒用于馈赠客户
C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.以自产低度白酒用于市场推广
12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。
A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的
C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（ ）。
A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入
B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得
C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入
14.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动报酬支付的表述中，正确的有（ ）。
A.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的，可按周、日、小时支付工资
B.用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资
C.用人单位与劳动者约定的支付日期遇节假日或休息日，应提前在最近的工作日支付
D.工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付
15.下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（ ）。
A.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者
B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作
C.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%
D.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。
请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“〇”作答。
）
1.因不动产纠纷提起的民事诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。
（ ）
2.原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。
（ ）
3.甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。
（ ）
4.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。
（ ）
5.无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。
（ ）
6.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。
（ ）
7.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。
（ ）
8.雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。
（ ）
9.海盐属于资源税征税范围。
（ ）
10.集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。
（ ）
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。
每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。
每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。
）
（一）
张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：
（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。
（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。
（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。
（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知：
甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。
在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。
股息所得个人所得税税率为20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）万元。
A.16
B.9.6
C.6.4
D.0
2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（ ）万元。
A.0.8
B.0.65
C.0.15
D.0.5
3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A.行政罚款3万元
B.张某工资6万元
C.合同违约金4万元
D.雇员工资20万元
4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33（万元）
B.（1.9+0.7）×20%=0.52（万元）
C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45（万元）
D.（1.9+0.7）×50%×20%=0.26（万元）
（二）
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。
甲商业银行M支行2016年第4季度有关经营业务的收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知：
金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲商业银行M支行2016年第4季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.账户管理服务费收入12.72万元
B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元
D.贷款利息收入6491.44万元
2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A.票据贴现服务
B.账户管理服务
C.贷款服务
D.资金结算服务
3.计算甲商业银行M支行2016年第4季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94（万元）
B.37.1×6%+12.72÷（1+6%）×6%=2.946（万元）
C.37.1÷（1+6%）×6%+874.5×6%=54.57（万元）
D.（6491.44+37.1）×6%=391.7124（万元）
4.计算甲商业银行M支行2016年第4季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.8632（万元）
B.（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82（万元）
C.（6491.44+37.1）÷（1+6%）×6%=369.54（万元）
D.874.5×6%+12.72÷（1+6%）×6%=53.19（万元）
（三）
甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗3个月，住院期间甲公司按月向其支付病假工资。
出院后，张某回公司上班。
因该疾病导致活动受限，张某已不能从事原工作。
公司又为其另行安排了其他工作岗位，但张某仍不能从事该工作。
甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。
已知：
张某月工资为3000元，实际工作年限8年，在甲公司工作3年；甲公司所在地月最低工资标准为2000元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
1.关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。
A.张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤
B.张某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算
C.张某可享受3个月的医疗期待遇
D.张某可享受12个月的停工留薪期待遇
2.张某住院期间，甲公司每月向其支付的病假工资不得低于（ ）。
A.3000元
B.2000元
C.1600元
D.2400元
3.甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中，符合法律规定的是（ ）。
A.甲公司无须通知张某即可解除劳动合同
B.甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资
C.甲公司可提前30日书面通知张某解除劳动合同
D.甲公司可额外支付张某1个月工资后解除劳动合同
4.关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是（ ）。
A.应向张某支付违约金
B.应向张某支付一次性伤残就业补助金
C.应向张某支付合同解除赔偿金
D.应向张某支付经济补偿
2017年经济法基础真题
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】
（1）“视为”二字极为关键，它们提示考生题目考查的是16周岁以上不满18周岁的年龄区段，看透这一点，此题可以立即锁定选项D；
（2）主要法律依据：
16周岁以上不满18周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。
（P5）
【知识点】法律关系主体的权利能力与行为能力（责任）
2.
【答案】A
【解析】
（1）选项BD：
属于法律；其中选项B属于基本法律，选项D属于非基本法律。
（2）选项C：
属于部门规章。
（P10）
【知识点】我国法的主要形式（法的渊源）3.
3.
【答案】B
【解析】
（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。
（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。
（P51）
【知识点】会计工作交接
4.
【答案】D
【解析】“坚持准则”要求会计人员在实际工作中，应当以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序；在本题中，小王发现了违法行为，但没有坚持准则，而是屈服于公司主要领导的同意批示，违背“坚持准则”的要求。
（P54）
【知识点】会计职业道德的主要内容
5.
【答案】C
【解析】
（1）选项ABD：
基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理。
（2）选项C：
单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。
（P63、P64）
【知识点】基本存款账户的概述，基本存款账户的使用
6.
【答案】D
【解析】
（1）选项A：
记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；
（2）选项B：
单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（3）选项C：
购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值。
（P107）
【知识点】预付卡
7.
【答案】D
【解析】
（1）选项A：
按照“销售服务——文化创意服务”计缴增值税；
（2）选项B：
按照“销售服务——租赁服务”计缴增值税；（3）选项C：
按照“销售服务——广播影视服务”计缴增值税。
（P120）
【知识点】销售服务—生活服务
8.
【答案】A
【解析】见下表（P283）
应税车辆
具体范围
汽车
各类汽车
摩托车
包括轻便摩托车、二轮摩托车、三轮摩托车
电车
包括无轨
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