审计理论与实务模拟试题二版.docx
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审计理论与实务模拟试题二版
1、审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能，它是不以人们意志为转移的客观存在，审计的基本职能是：
A:
经济监督职能
B:
经济鉴证职能
C:
经济评价职能
D:
经济审计职能
答案:
A
解析:
2、审计机构对被审计单位实施初次审计以后的各年度所进行的历次审计是：
A:
初次审计
B:
继续审计
C:
再次审计
D:
定期审计
答案:
C
解析:
3、审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政财务收支的项目审计权限的分工，其属于：
A:
国家审计机关的职责
B:
社会审计机关的管辖范围
C:
内部审计机关的管辖范围
D:
国家审计机关的管辖范围
答案:
D
解析:
4、在效益审计中，审计人员将被审计单位的管理与同类单位中做得最好的单位的管理相对照，并借鉴其实践经验的评价方法是：
A:
内容分析法
B:
案例分析法
C:
逻辑分析法
D:
标杆法
答案:
D
5、审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而取得审计证据的方法为：
A:
查询及函证
B:
观察
C:
监盘
D:
分析性复核
答案:
C
6、下列有关审计目标的表述中，正确的是：
A:
在审计过程中．审计人员应紧紧围绕具体审计目标来收集所需的证据
B:
审计目标在不同的历史时期是相同的
C:
审计目标体系包括审计总目标和审计报告两个层次
D:
审计总目标由审计具体目标组成
答案:
A
7、在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最强的是：
A:
监事会或审计委员会领导体制
B:
总经理领导体制
C:
财务副总经理领导体制
D:
董事会领导体制
答案:
D
8、审计机构及其审计人员在项目审计中自始至终必须遵循的工作步骤和操作规程是：
A:
审计目标
B:
审计测试
C:
审计程序
D:
审计步骤
答案:
C
9、审计机关在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的、具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录，其属于：
A:
审计证据
B:
审计档案
C:
审计报告
D:
审计工作底稿
答案:
B
10、注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就会计报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是：
A:
无法表示意见
B:
保留意见
C:
否定意见
D:
增加说明段的无保留意见
答案:
A
11、发函询证应收账款时，对于有些债务单位，由于其单位性质、地点或其他原因不宜发函询证的，不可以采取的验证方式有：
A:
审查合同
B:
审查货运单据
C:
审查定货单
D:
审查购货发票
答案:
D
12、如果长期借款期末余额较大，或有关业务内部控制有薄弱环节，应向贷款银行或其他金融机构发函询证，无效的审计程序是：
A:
函证借款额
B:
函证存款利率
C:
函证已偿还数额
D:
函证利息支付
答案:
B
13、为发现未列报或未入账的应付账款，除了审查决算日后货币资金支出凭证、应付账款账单、卖方对账单之外，还需检查的凭证是：
A:
决算日之前的领料单
B:
决算日之前的验收单
C:
决算日之前的订购单
D:
决算日之前的请购单
答案:
B
14、审计人员对被审计单位进行存货监盘，审查时应特别注意的问题不包括：
A:
产成品的所有权
B:
产成品账务处理的正确性
C:
产成品账实是否相符
D:
产成品质量
答案:
B
15、某企业2008年3月20日产成品A的实际盘存数量为320件。
2008年1月1日至2008年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为500件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2007年12月31日产成品A的实际数量为：
A:
220件
B:
320件
C:
120件
D:
520件
答案:
C
16、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：
A:
审计人员、会计主管和出纳员
B:
审计人员和出纳员
C:
会计主管和审计人员
D:
审计人员、出纳员和总经理
答案:
A
17、运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括：
A:
将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率
B:
计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较
C:
将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较
D:
将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户借方的本期折旧计提额比较
答案:
D
18、对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是：
A:
它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任
B:
它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任
C:
它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任
D:
它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
答案:
C
19、审计人员在审查托管证券是否真实存在时．应采取的主要审计程序是：
A:
审阅投资明细账
B:
向代管机构函证
C:
检查被审计单位股票和债券登记簿
D:
询问被审计单位管理部门
答案:
B
20、资产负债表的实质性审查时，复查和评价审计证据，无效的审计程序是：
A:
检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性
B:
采用监盘法对库存现金、固定资产、存货等实物资产的实际存在予以确认
C:
采用函询法取得审计证据核对各种往来账项并予以证实
D:
通过审阅公司章程、投资协议（合同）及其验资报告和有关账目取得审计证据
答案:
A
21、审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是：
A:
审计证据的客观性
B:
审计证据的相关性
C:
审计证据的充分性
D:
审计证据的合法性
答案:
C
22、审计人员运用分析性复核方法及监盘方法检查营业收入，其目的是：
A:
证实主营业务收入的完整性
B:
证实主营业务收入的真实性
C:
证实主营业务收入的总体合理性
D:
证实主营业务收入的披露充分性
答案:
A
23、下列关于逆查法的描述中，正确的是：
A:
逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法
B:
逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高
C:
逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法
D:
逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位
答案:
C
24、将固定资产采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是：
A:
保证固定资产购置符合采购合同
B:
防止篡改会计记录
C:
防止不合理的采购申请
D:
防止使用部门低价变卖
答案:
A
25、下列内容中属于内部控制中控制环境要素的是：
A:
信息沟通系统的建立
B:
凭证与记录控制
C:
组织结构的设置
D:
对内部控制过程的监督
答案:
C
26、下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：
A:
相关内部控制失效
B:
相关内部控制健全有效
C:
相关内部控制的设置不健全
D:
难以评价相关内部控制的有效性
答案:
B
27、甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。
对此，审计人员应作出的判断是：
A:
甲企业该固定资产计价正确
B:
甲企业该固定资产计价错误，应为400万元
C:
甲企业该固定资产计价错误，应为600万元
D:
甲企业该固定资产计价错误，应为280万元
答案:
B
28、下列关于样本规模说法中，不正确的是：
A:
可容忍误差越大，要求的样本规模越小
B:
总体误差越大，要求的样本规模越大
C:
可靠性程度要求越低，要求的样本规模越大
D:
总体项目差异越小，样本规模越小
答案:
C
29、（中级）在电子数据审计中，对采集到的被审计单位的原数据进行一系列的操作，使之适合审计分析的过程是：
A:
数据采集
B:
数据清理
C:
数据转换
D:
数据验证
答案:
C
30、审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷，下列文件材料中，不需归入项目审计档案的是：
A:
审计实施方案
B:
审计报告征求意见书
C:
审计决定
D:
有关法律法规复印件
答案:
D
31、在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有：
A:
本年度计提折旧额的合理性
B:
累计折旧核算的正确性
C:
资本性支出和收益性支出区分的正确性
D:
固定资产变动的合理性
E:
折旧方法的适当性
答案:
B,C,D,E
32、社会审计是指由依法成立的社会审计组织接受委托人的委托所实施的审计，其特点是：
A:
权威性
B:
独立性
C:
委托性
D:
有偿性
E:
无偿性
答案:
B,C,D
33、审计准则的作用有：
A:
确定和解脱会计责任的依据
B:
衡量审计质量的尺度
C:
确定和解脱审计责任的依据
D:
审计组织与社会进行沟通的中介试
E:
完善内部管理的基础
答案:
B,C,D,E
34、采用调查表法对调查了解的内部控制情况进行记录的优点有：
A:
符号表示，形象直观
B:
对情况的描述深入具体
C:
调查范围明确，问题突出
D:
固定格式，便于修改
E:
可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果
答案:
C,E
解析:
35、融资租入固定资产的审查要点包括：
A:
租赁合同是否合法合规
B:
计价是否正确
C:
支付租金的金额大小
D:
是否按期计提折旧及其计算是否正确
E:
合同到期的，所有权转移是否按原定条件执行
答案:
A,B,D,E
36、审计风险控制中，审计人员可以采取自我保护的方法有：
A:
提高业务水平
B:
遵守审计准则
C:
回避风险
D:
转移风险
E:
签订业务约定书
答案:
A,B,E
37、向债权人函证应付账款数额，函证对象包括：
A:
应付账款金额较大
B:
应付账款欠账时间较长
C:
核对时发现账证不符
D:
余额为零
E:
往来很少
答案:
A,B,C,D
38、下列属于生产与存货循环内部控制有效程序的有：
A:
检查不相容职责的分离情况
B:
抽查盘点记录
C:
审查产品销售
D:
审查产品生产、成本管理制度执行情况
E:
审查成本核算和会计入账环节
答案:
A,B,D,E
39、审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性，应审查的内容包括：
A:
固定资产采购的审批手续
B:
固定资产的入账价值
C:
固定资产的增加与减少
D:
固定资产的盘盈与盘亏
E:
固定资产的预算制度
答案:
B,C,D
40、下列被审计单位对工资费用分配项目中，不正确的有：
A:
医务室医生的工资记入“管理费用”
B:
车间主任的工资记入“生产成本”
C:
办公室主任的工资记人“制造费用”
D:
营销人员的工资记入“销售费用”
E:
基建部门人员的工资记入“制造费用”
答案:
B,C,E
41、审计实施阶段是指审计人员将项目审计方案付诸实施的阶段,实施阶段主要包括：
A:
对内部控制进行符合性测试
B:
了解内部控制
C:
对会计报表项目进行实质性测试
D:
对内部控制进行实质性测试
E:
评价内部控制
答案:
A,C
42、编制审计工作底稿必须注意以下基本要求：
A:
内容完整、真实、重点突出
B:
观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范
C:
相关底稿间的勾稽关系清晰
D:
底稿所附审计证明材料需经提供证明资料者签章
E:
审计工作底稿经严格的复核可以不签署复核意见
答案:
A,B,C,D
43、下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制实施的有：
A:
筹资、投资决策和业务执行相互独立
B:
业务执行和记录相互独立
C:
盈余公积核算和复核由不同人员完成
D:
所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批
E:
限制非授权人员接近筹资和投资文件
答案:
A,B,C
44、审计人员编制的应收账款账龄分析表属于：
A:
实物证据
B:
书面证据
C:
言词证据
D:
亲历证据
E:
鉴定和勘验证据
答案:
B,D
45、为了审查实收资本业务的合法性，下列各项中，审计人员应审查的内容有：
A:
投资协议
B:
审阅账册和凭证
C:
审查出资形式的合法性
D:
出资证明
E:
资产估价的合法性
答案:
B,E
46、社会审计的审计报告引言段应当说明下列内容：
A:
注册会计师按照独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报
B:
要提及财务报表附注
C:
指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
D:
审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据
E:
已审计会计报表的名称、日期或涵盖的期间
答案:
B,C,E
47、甲公司购入一批价值58万元的货物2008年12月25日发票已到，2009年1月3日货物运达，货款尚未支付，甲公司2008年对此业务未作账务处理。
下列说法中正确的有：
A:
甲公司2008年年末存货虚减58万元
B:
甲公司2008年年末应付账款虚减58万元
C:
甲公司的处理是正确的
D:
甲公司应进行账务处理．同时在2008年度的会计报表附注中说明
E:
甲公司可不进行账务处理．但应在2008年度的会计报表附注中说明
答案:
A,B
48、销售与收款业务循环建立明确的职责分工有：
A:
批准赊销信用与发货开票相互独立
B:
分析预付账款余额构成与业务办理、记录相互独立
C:
编制和寄送客户对账单与收款、记账业务相互独立
D:
发送货物与记账相互独立
E:
审查赊销在财务报表列示的适当性与收款、记账业务相互独立
答案:
A,C,D
49、审查折旧额的计算,实施阶段主要包括：
A:
审查月初固定资产原值确定是否正确
B:
审查有无将本月新增的固定资产计提了折旧的情况
C:
审查利润总额真实性
D:
审查本月减少的固定资产未计提折旧的情况
E:
审查折旧率是否正确
答案:
A,B,D,E
50、审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有：
A:
应收账款回收天数远高于行业平均水平
B:
毛利率与上年相比略有下降
C:
销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低
D:
年末销售收入大幅度增长
E:
资产负债表日后销售退回大幅度增加
答案:
A,C,D,E
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