《税法》练习题+企业所得税.docx

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《税法》练习题+企业所得税

企业所得税法

一、单项选择题

1．以下使用25%税率的企业有（   ）。

A．属符合条件的小型微利居民企业

B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业

2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。

A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．符合条件的非营利组织的收入

D．国债利息收入

3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（   ）万元。

A．10     B．12       C．9         D．8.5

360*2.5%=9 

4．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（  ）万元。

A．30    B．15     C．15.15       D．18

30*60%=18，3000*0.05%=15，允许扣除=15

5．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠的调整金额是（  ）。

A．10     B．15        C．15.15       D．18

限额=300*12%=36，实际发生=30，据实扣除，非公益性捐赠=10，直接调增=10

6．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（ ）。

A．10139.5元    B．10680元    C．10693.22元     D．10900元

9139.5+9000*17%+139.5/1.07*7%

7．2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。

该企业清算所得应缴纳企业所得税为（　　A）万元。

A．0.75　 　 B．1.5　        C．1.75　    　D．2.25 

800-24-670-3-100=3*25%=

8．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。

该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为（   A）万元。

A．40.25　 　   B．37.75　      C．46.25　   　D．48.25 

A国抵免限额=（20+5）*25%=6.25-5=1.25-1=0.25

（160+25）*25%-5-1

9．根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是（  C ）。

A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率

B．人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率

C．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点

D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点

10．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ ）。

A．15年        B．4年           C．5年      D．10年

11．根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（   ）。

A．3年        B．4年           C．5年      D．10年 

12．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（ ）。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于2年的时间分期摊销           

C．按照不少于3年的时间分期摊销      

D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

13．减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（  ）人。

A．50     B．80     C．100    D．120

14．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（   ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．代扣之日起7日内

B．代扣之日起10日内

C．代扣之日起15日内

D．次月15日内

15．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ A  ）为纳税地点。

A．企业登记注册地     B．企业实际经营地     

C．企业会计核算地     D．企业管理机构所在地

16．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（   ）万元。

A．28B．25.5C．48D．26

80*60%=48，（5000+100）*0.5%=25.5，实际发生额=80，应调增的所得额=80-25.5=54.5

17．计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（   ）。

A．企业参加财产保险发生的保险费

B．企业给员工上的社会保险

C．超过规定标准的捐赠支出

D．企业发生的合理的汇兑损失

18．企业下列项目的所得免征收企业所得税的是（    ）。

A．油料作物的种植    

B．花卉的种植  

C．茶的种植    

D．香料作物的种植

19．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（  A ）。

A．前两年免税，后三年减半征收

B．前一年免税，后两年减半征收

C．前三年免税，后三年减半征收

D．前两年免税，后四年减半征收

20．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。

A．评估价值       

B．公允价值和支付的相关税费           

C．购买价款      

D．现行市价

21．某企业2008年度取得生产经营收入总额4000万元，发生销售成本2700万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费用60万元），上缴增值税100万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接捐赠10万元。

该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（   ）万元。

A．50B．55.56C．60D．56.4

利润总额=4000-2700-150-400-200-14-6-7-50-10=

限额=利润总额*12%

22．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；逾期未退包装物押金没收收入234万元；出售不需用原材料的含税收入为351万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，房屋原值500万元，已提折旧300万元；接受现金捐赠200万元，发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。

A．28B．27.5C．48D．26

80*60%=48，限额=（5000+234/1.17+351/1.17+100）*0.5%=28

23．下列不是企业所得税的纳税义务人的是（ ）。

A.国有企业     B．个人独资企业C．外商投资企业D．有经营所得的事业单位

24．法人A、B合伙成立合伙企业C，合伙企业取得经营所得，下列描述正确的是（  ）。

A.C缴纳企业所得税      B．A缴纳个人所得税

C．B缴纳个人所得税D．A缴纳企业所得税

25．企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（  ）。

A．发生收入占总收入的比例    B．已提供劳务占劳务总量的比例

C．发生成本占总成本的比例    D．已完工作的测量 

26．企业资产下列行为不属于应当确定收入，不缴纳所得税的是（   ）。

A．用于市场推广         B．用于对外捐赠

C．用于职工奖励D．用于建造固定资产

27．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ 　）。

A．销售货物所得      B．权益性投资所得

C．动产转让所得      D．特许权使用费所得

28．企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应（   ）。

A．视同对外捐赠，按全额确认销售收入

B．不属于捐赠，应将总金额根据进价的比例进行分配

C．不属于捐赠，，应将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来确认各项的销售收入

D．视同对外捐赠，按成本确认收入

29．甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25%的企业所得税税率。

假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。

甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（   ）万元。

A．1.5B．2.5C．1.0D．0.5

30．某企业2008年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（   ）万元。

A．20B．18C．25D．30

标准=30*60%=18，限额=（3000+300+100+600）*0.5%=20，应调增的所得额=30-18=12

31．某企业自2009年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2009年成本费用的租金额是（  ）。

A．24B．16C．10D．0

24/12*8=16

32．某企业2009年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（   ）。

A．2139.5元   B．3850元C．2863.22元 D．2900元

10139.5+10000*17%+139.5/1.07*7%-8000    

33．根据企业所得税法的规定，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项，并与（  ）内向主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

A．1日         B．2日C．3日   D．5日

34．税务机关应在每年（   ）前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

A．3月底        B．4月底C．5月底 D．6月底

35．新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。

A．3年     B．5年     C．10年     D．15年

36．根据企业所得税应税所得率的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（   ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A．10%     B．20%     C．30%     D．60%

37．依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（   ）。

A．60日内   B．90日内   C．120日内 D．150日内 

38．根据企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优惠，企业境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于规定的比例，这个比例是（   ）。

A．30%     B．50%     C．60%     D．70%

39．根据企业所得税法的规定，集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短为（   ）。

A．4年     B．3年     C．2年     D．1年

40．对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（   ）。

A．第一年免税，第二年减半征收企业所得税

B．前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税

C．前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税

D．前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税

41．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税政策的，实行（   ）。

A．减按10%的税率征收企业所得税

B．减按12%的税率征收企业所得税

C．减按13%的税率征收企业所得税

D．减按15%的税率征收企业所得税

42．根据企业所得税法的规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按固定资产或无形资产核算，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短，最短为（   ）。

A．2年     B．3年     C．4年     D．5年

43．自2008年1月1日起至2010年底，对国内外投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业，经营期不少于5年的，按一定的比例退还其在投资部分已缴纳的企业所得税，这个比例是（   ）。

A．60%     B．70%     C．80%     D．90%

44．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　）。

A．经济合同的违约金支出

B．各项税收滞纳、罚款支出

C．超过限额的公益性捐赠支出

D．非广告性质的赞助支出

45．某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料50万元（不含税）。

保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（　）万元。

A．45　　　　B．50　　　   　C．53.5　  　　　D．58.5

二、多项选择题

1．下列属于我国居民企业的有（   ）。

A．在我国登记注册为法人的外商独资企业     

B．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立机构、场所的企业

C．依照我国法律成立，但是实际管理机构不在中国境内的企业

D．依照外国法律成立，但是实际管理机构在中国境内的企业

2．以下属于企业所得税收入免税的项目有（   ）。

A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D．国债利息收入

3．以下保险费可在企业所得税前扣除的有（   ）。

A．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

B．企业为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费

C．企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

D．企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

4．在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（   ）。

A．为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出

B．利润分红支出

C．违反贷款协议，给商业银行处以罚息

D．被交通部门处以的罚款

5．下列关于固定资产的计税基础正确的是（   ）。

A．盘盈的固定资产按资产的现行市价为计税基础

B．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

D．通过捐赠取得的固定资产以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

6．下列固定资产不得计算折旧扣除的有（   ）。

A．以经营租赁方式租入的固定资产

B．以融资租赁方式租出的固定资产

C．以经营租赁方式租出的固定资产

D．以融资租赁方式租入的固定资产 

7．企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（   ）。

A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C．修理后固定资产的使用年限延长3年以上

D．修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

8．根据企业所得税法的规定，固定资产计算折旧的最低年限为4年的有（   ）。

A．汽车B．火车C．电子设备D．轿车

9．根据企业所得税法的规定，下列属于减半征收的是（   ）。

A．远洋捕捞

B．农作物新品种的选育

C．海水养殖

D．内陆养殖

10．下列属于企业所得税法规定的工业企业小型微利企业条件的是（   ）。

A．从业人员不超过80人

B．从业人员不超过100人

C．资产总额不超过3000万元

D．资产总额不超过1000万元 

11．根据税法上确认关联关系的规定，下列属于关联关系的是（  ）。

A．甲企业与乙企业经常发生业务购销

B．直接或者间接地同为第三者控制

C．在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系

D．在利益上具有相关联的其他关系

12．税法规定对关联企业所得不实的调整方法，下列描述正确的是（   ）。

A．再销售价格法

B．成本加成法

C．利润分割法

D．交易净利润法

13．根据税法规定，企业不提供与关联方之间的业务资料的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额，下列核定方法正确的是（   ）。

A．按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

B．参照同类或者类似企业的利润率水平核定

C．按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

D．按照同类产品的最高价核定

14．下列不是企业所得税的纳税义务人的是（   ）。

A．全部合伙人是自然人的合伙企业     

B．个人独资企业

C．外商投资企业

D．有经营所得的事业单位

15．下列项目中，计入应税所得额缴纳企业所得税的是（  ）。

A．在建工程试生产获得的收入

B．购进商品用于企业的在建工程

C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息

D．社会团体组织的经营收入

16．企业申报的广告费必须同时具备的条件（   ）。

A．取得相应发票

B．已实际支付费用

C．通过一定媒体传播

D．广告是通过工商部门批准的专门机构制作的

17．企业所得税法规定，业务招待费的税前扣除必须符合两个限额，且取其较低者，这两个限额是（   ）。

A．发生额的50%

B．发生额的60%

C．销售（营业）收入的5‰

D．销售（营业）收入的10‰

18．根据企业所得税法的规定，计算广告费的基数销售（营业）收入主要包括下列（   ）。

A．主营业务收入

B．其他业务收入

C．视同销售收入

D．营业外收入

19．企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（ ）。

A．赞助支出

B．未经核定的准备金

C．广告性质的赞助支出

D．企业之间支付的违约金

20．根据企业所得税法的规定，下列项目当期不能扣除可以递延扣除的是（   ）。

A．超过限额的广告费和业务宣传费支出

B．超过限额的职工教育经费支出

C．超过限额的福利费支出

D．超过限额的公益性捐赠支出

21．以纳税申报表第一行营业收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（ ）。

A．广告费

B．业务招待费

C．宣传费

D．捐赠限额

22．依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（   ）。

A．动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定

B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

23．企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。

A．准备持有到期的债券投资    B．股权投资

C．劳务                      D．不准备持有到期的债券投资

24、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（   ）。

A．安装费。

应根据安装完工进度确认收入

B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

25．居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是（ ）。

A．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

B．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

C．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

D．无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

26．根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认正确的是（   ）。

A．销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

B．商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C．企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

D．销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

27．以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（ ）。

A．确定性原则     B．合理性原则

C．重要性原则     D．收付实现制原则

28．可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括（ ）。

A．购买材料允许抵扣的增值税      B．购置小轿车不得抵扣的增值税   

C．出口关税                      D．车辆购置税

29．股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的，应当由（   ）。

A．取得所得的非居民企业自行向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税

B．被转让股权的境内企业应当协助税务机关向非居民企业征缴税款

C．取得股权的非居民企业代扣税款向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税

D．被转让股权的境内企业没有义务协助税务机关向非居民企业征缴税款

30．《企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。

特殊经济关系包括（  ）。

A．在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制

B．在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制

C．在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制

D．直接或间接地同为第三者所拥有或者控制

31．房地产开发企业所得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准确定的有（　）。

A．经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于3％

B．位于省．自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％

C．位于其他地区的，不得低于5％

D．位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于10%

32．根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是（   ）。

A