乡镇开展村级财务审计工作经验汇报材料.docx

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乡镇开展村级财务审计工作经验汇报材料

乡镇开展村级财务审计工作经验汇报材料

　　按照市、县审计局工作部署，自我县村级财务审计工作全面起动后，我镇迅速安排部署，启动了全镇11个村、4个社区XX-XX年度村级财务审计，现已全面完成，现将审计工作有关情况报告如下：

　　一、基本情况：

　　XX镇共辖XX个行政村和X个城镇社区，总人口12328户42630人，辖区面积70平方公里，XX年人均纯收入9377元。

XX镇财政审计所编制4人，设所长1名、政府会计1名、惠农资金兑付员1名、村级财务审计员1名，人员结构合理，职责明晰。

村级财务自XX年开始施行村财村用镇监管，由于经济相对落后，各村没有集体经济实体，村级经济收支量小，财务业务量相对较少。

村级财务严格实行“收支”两条线，支出实行三签两审制度，村级财务实施公开，集体资金较为透明。

　　二、主要做法

　　领导重视、推进有力

　　本次审计县委、县政府和县审计局主要领导高度重视，XX县长专题召开政府常务会议专题研究部署村级财务审计工作，并对审计工作提出了“坚持问题导向、规范财务行为、严肃财经纪律、实施惩防并举，努力实现推动事业发展，维护社会稳定的目标”的要求。

县审计局、财政局相关领导和工作人员全程参与，指导我镇财政审计所开展村级财务审计。

镇党委2次召开领导班子专题会议，研究部署村级账务审计，成立了三个审计工作组，印发了村级财务审计通知和审计实施方案，正式启动村级财务审计工作。

审计前，召开全体镇村干部、单位部门负责人和人大代表参加的村级财务审计专题工作会议，通过政策培训，法律法规宣讲，提高全体干部和社会各界对开展村级财务审计工作重要性的认识，同时，要求各村（社区）召开党员群众代表会议宣传此项工作，提高村财审计工作的透明度。

在各级领导和财政审计所工作人员共同努力配合下，历时七个月，全面完成了村级财务审计工作。

　　程序规范、组织严密

　　1、XX财政审计所制定印发了《XX镇关于开展财务审计的通知》和《XX镇XX-XX年村级财务审计实施方案》，规定了村级财务审计各环节时间节点，确保了审计工作按要求、按规程顺利完成。

　　2、抓好培训，提升审计业务技能。

针对村级财务审计新课题、新事务，我们特别邀请相关专业人员，重点对财政审计所工作成员和11个村4个社区的会计人员进行政策法规和审计业务等方面的系统培训，从而为全面展开审计工作奠定坚实基础。

　　3、给村充足的自查时间。

各相关村接到审计通知后，立即组织村干部、财务人员及村民理财小组整理了相关会计凭证帐本及财务资料，按要求报送自查报告和相关表格。

各相关村利用三个月的时间开展了自查和“回头望”，为审计有充开展提供了保证。

　　4、从XX年8月开始镇财政审计所集中人力，分派三个审计工作组在指定的时间到各村开展面审，按照审计公示-三委会议-审查取证-征求意见-出具报告-结果公示的过程依次有序开展工作。

　　5、审计、处理同步进行，在审计过程中，坚持审计证据客观充分、真实科学、相关相联并合法，要求审计人员在审计证据收集过程中，尽可能做到严谨细致、分析确认，以形成有效的审计文字记录、影相资料、实物证据。

对于有些有手续不合理的票据，进行现场更正、完善；对于一些不符合财会制度的行为，要求及时整改；对惠民资金兑付疑点现场核对；对损害群众和集体利益行为及时移交相关部门处理。

　　重点突出、成效显著

　　审计组围绕各村财务收支、工程项目、惠民资金、财产资产、离任村干部责任等方面开展审计工作，抓住“三个重点”，把牢“四个环节”，做到“五个结合”，有的放矢、先易后难、科学安排，保证了审计质量。

即抓住财务收支帐目，货币资金和有形资产，承包合同结算兑现三个审计重点；把牢是否有漏收或收入不入帐，是否有虚假开支，是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题，债权债务帐户核对，是否与帐户相一致的四个环节；做到审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得了明显成效。

　　三、审计结果

　　本次审计发现，各村基本上能做到依法依规处理账务，但仍然存在部分不足，情况有如下：

　　白条列支公用经费情况，合计金额XX元，涉及 个村，其中XX村XX元、XX村XX元。

　　八项规定后违规发放津贴补贴的情况部分存在，合计金额XX元，涉及个村、个社区，其中XX村XX元、XX村XX元、XX村XX元、XX村XX元。

　　虚列支出和违规列支XX元，涉及 个村，其中XX村虚列支出 元、XX村虚列支出 元、XX村违规列支 元。

　　冒领村级工程款 元，涉及XX村。

　　离任村干部未交接情况，涉及XX,XX，建议尽快完善相关手续。

　　四、取得成效

　　堵塞漏洞，维护权益

　　本次村级财务审计共查处问题4类14个，查处违规违纪资金XX万元，已全部收缴，挽回了国家和各村经济损失。

　　理顺关系，摸清“家底”

　　通过村级财务审计工作，全面摸清各村的家底，进一步核实了村集体“三资”状况，全镇XX个村XX个社区资产总值地达XX万元。

责令各村建立现金明细账、固定资产登记账，为村财镇管提供了依据。

　　统一管理，杜绝侵占

　　通过审计，将滞留在部分人手中的集体退耕还林385亩、集体土地112亩纳入村集体统一管理使用，及时制止了侵占集体财产的行为，防止事态进一步扩大。

同时收缴清理不规范收入票据15本375份。

　　规范收支，“洗白”干部

　　通过村级财务审计，规范了村级财务收支，确定了村级报账流程，制定了定期报账制度、定期财务公开制度，明确了村干部、会计、出纳、村民理财小组职责，还群众“明白”、还村干部“清白”，有效减少了信访矛盾，拉近了干群关系。

　　依规处理、维护稳定

　　针对审计发现的冒领款项、虚假列支、违反八项规定等行为，财政审计所做到及时处理、依法收缴、依规移送。

移交镇纪委立案处理X例，涉案X人，受到党纪、政纪处理X人，坚决打击了村干部四风问题及腐败行为。

同时，结合审计反馈，财务公开等方式，对一些群众反映强烈的问题进行答复和信访了结，X例因村财而上访矛盾得到了有效化解，保护了群众权益，维护了社会和谐稳定。

　　发现问题，改正不足

　　通过本次村级财务审计的全覆盖，我镇审计职能充分体现，依法审计效果明显，村级收支迈入正规，增强了依法理财、民主理财的浓厚氛围，民主监督意识更加增强，有力的推进了社会各项事业的健康发展。

但还是存在着诸多问题：

一是三签两审不全、内部监督不到位。

部分村三签两审不全，有的村干部包揽了所有财务职责，直接经手现金收支、物资采购、账务核销，直接导致内部监督不力；有的村只是在有关部门的督促下偶尔间断性地将村务作部分公开，加之理财小组成员缺乏财经法规知识，不懂得看帐和算帐，起不到监督的作用。

二是入账不及时，现金数量大，镇监管难度大。

审计中发现，村里报账员因各种原因，现金不及时交镇财务室代管，而直接用于费用开支，特别是一些帮扶部门支持村上脱贫工作的各类资金，以现金的方式支付，村上收到的资金未能及时入账，造成大量资金滞留在村干部手中，这些现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了镇政府对村里收支的监管，使镇会计室失去了应有的监管作用。

三是白条入账量大，支出内容模糊，真实性审核困难。

全镇XX个村、XX个社区均不同程度存在白条入帐现象，个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”，有的是可以取得合法凭证的，也用白条来报销。

有的村支出大额办公费等发票时无明细清单；会议费支出无事由、无时间记录；劳务支出只有工时、金额等，但无具体时间、地点、内容；差旅费报销不注明事由等现象，这些现象都给支出真实性审核造成了困难。

四是财务公开流于形式。

一是少数村将公开形式化，当作政绩之一，一哄而上，图形式，求名声，对于财务、村务落实的具体情况，则告之甚少，往往虎头蛇尾，形式主义泛滥，短期行为严重。

二是公开不规范，在财务公开的内容方面存在着欠细欠具体的问题，对于重大支出项目没有专项公布；三是公开时间不及时，有的长期不向村民公开，有的甚至不公布。

五是财务制度不健全。

大部分村没有完整的财务管理制度，部分村的制度条文比较健全，但执行情况差，或干脆弃之不用，制度条文纯粹是应付检查，形同虚设，内部监督机制不健全。

有些村财会人员变动没有正常的帐目交接手续，或不交帐，有的甚至帐目丢失。

民主理财不民主，缺乏群众监督。

　　五、下一步工件打算

　　加大法制宣传，提高村干部对财务管理重要性的认识。

我们将对村干部和财会人员开展党性教育、财经管理、法律知识的培训，提高综合素质，使其真正知道什么是违法，什么是合法，增强基层干部的守法意识，切实做到按章办事、依法办事。

把加强财务管理放在密切干群关系、维护农村社会稳定、保障村民合法利益的高度上来认识。

　　建章立制，规范农村财务监督管理体系。

为使村级财务管理工作有章可循、合法依规，我们将要求各村一要从实际出发，建立健全切实可行的村级财务管理制度；二要建立内部控制制度、财产清查制度等，做到账簿齐全、记账及时、独立核算、民主理财、规范管理；三是将“权”进行适当分解，由一人掌握变为多人交叉掌管，正式发票或收据至少要有两名村干部签名，避免财务开支的暗箱操作，形成相互制约的机制。

四是要积极探索新形势下农村民主监督的有效方式，加大财务公开的力度。

　　加强扶贫领域的审计监督，斩断伸向扶贫资金的“黑手”。

在全面打响脱贫攻坚战之后，扶贫资金尤其要警惕“蝇贪”频现。

由于扶贫工作中惠民政策多，资金、项目多，很多资金统一下放到村上，如果监管跟不上，就很容易出现大问题。

财务审计工作要加强扶贫领域的审计监督，彻底斩断伸向扶贫资金的“黑手”。

一是要指导村“三委班子”和驻村工作队必须严格按照扶贫资金使用范畴、条件、标准、程序进行管理使用，不得随意变更用途。

二是要加快扶贫产业的组织实施和资金兑付进度，扶贫资金不得长期滞留在村级账户上。

三是要对扶贫资金使用管理和扶贫项目实行全覆盖审计督查，对精准扶贫重大项目实施专项审计，并指导各村对扶贫项目和资金安排使用情况及时进行公示公告，接受群众的社会公众的监督。

　　提升财务人员素质，稳定会计队伍

　　一是要加强对财会人员的培训和教育。

各村财会人员要由镇财政审计所统一培训，一旦被确定之后，不经批准，不得任意调换财会人员。

同时要加强对财会人员的培训和教育，提高工作业务水平。

二是针对部分农村财会人员年龄偏大、素质不高的问题，将一些年富力强、爱岗敬业、业务精通的社会人员选拔到会计岗位上来。

三是对村级财会人员的配置，要由镇政府进行考察选配。

在选拔财会人员时，要坚决杜绝“任人唯亲”的行为。

　　各位领导，同志们，新的形势，新的机遇，新的挑战，对财务审计工作提出了更高的要求，我镇将以此次会议为契机，在县委、县政府的正确领导下，在上级财务审计部门的大力支持下，进一步认清形势，坚定信心，以高昂的工作热情，饱满的精神状态，扎实的工作作风，横下一条心，扭成一股劲，形成上下齐抓共管的合力，圆满完成上级党委政府交办的各项工作任务，为全面打赢脱贫攻战提供财务审计保障！