从业资格考试备考《经济法基础》考前复习题含答案解析四十七.docx

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从业资格考试备考《经济法基础》考前复习题含答案解析四十七

教学资料范本

从业资格考试备考《经济法基础》考前复习题含答案解析（四十七）

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Ø单选题-1

下列建筑物中，应缴纳房产税的是（）。

A．某市内的变电塔

B．工××区的砖瓦石灰窑

C．建制镇内的房屋

D．农村的房屋

【答案】C

【解析】

[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。

农村的房屋也不属于房产税的征收范围。

Ø单选题-2

某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．3.2

B．6.4

C．8

D．7.3

【答案】A

【解析】

[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。

Ø单选题-3

上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器（5纸箱，价值9万美元）；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份（1纸箱，标明价值50美元）。

报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。

若1美元＝8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。

根据上述情况，回答以下问题：

在向海关申报进口传感器时，报关员应向海关提交的监管证件是（）。

A．代码为“7”的自动进口许可证

B．代码为“I”的进口许可证

C．代码为“O”的自动进口许可证

D．代码为“V”的自动进口许可证

【答案】C

【解析】

暂无解析

Ø单选题-4

某企业20xx年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。

该企业新建仓库20xx年度应缴纳房产税（）元。

A．8400

B．3500

C．5600

D．2800

【答案】D

【解析】

[解析]这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。

该企业新建仓库应缴纳房产税=100×（1-30%）×1.2%×4/12×10000=2800（元）。

Ø单选题-5

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是（）。

A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C．纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D．纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

【答案】B

【解析】

[解析]

（1）选项A：

纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；

（2）选项C：

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（3）选项D：

纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。

Ø单选题-6

以下税率中，（）我国目前尚没有采用。

A．比例税率

B．定额税率

C．超额累进税率

D．全额累进税率

【答案】D

【解析】

[解析]我国的增值税、营业税、城市维护建没税、企业所得税等采用比率税率征收；资源税、车船税等采用定额税率征收；个人所得税采用超额累进税率征收；土地增值税采用超率累进税率征收。

尚且没有采用全额累进税率征收税款。

Ø单选题-7

以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。

A．土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B．房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费

C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

【答案】D

【解析】

[解析]土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

Ø单选题-8

我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为（）。

A．1.0%

B．1.1%

C．1.2%

D．1.5%

【答案】C

【解析】

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。

Ø单选题-9

某单位自用办公房产原值为100万元，其房产税税基可能为（）万元。

A．60

B．80

C．100

D．110

【答案】B

【解析】

[解析]掌握

Ø单选题-10

我国对外贸易管制的基本制度是（）。

A．配额管理制度

B．关税管理制度

C．进出口许可证管理制度

D．数量管理制度

【答案】C

【解析】

[精解]进出口许可证管理制度是我国对外贸易管制的基本制度。

Ø单选题-11

某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是（）万元。

A．5

B．6

C．15

D．16

【答案】A

【解析】

[解析]企业的印花税应于实际交纳时计入管理费用，耕地占用税应计入在建工程，车辆购置税应计入相应的固定资产，只有房产税、土地使用税在“应交税费”科目进行核算，所以影响当期“应交税费”科目的金额是3+2=5（万元）。

Ø单选题-12

土地增值税以（）为计税依据。

A．纳税人继承房地产所取得的土地增值额

B．纳税人出租房地产所取得的土地增值额

C．纳税人赠与房地产所取得的土地增值额

D．纳税人转让房地产所取得的土地增值额

【答案】D

【解析】

[知识点]土地增值税的主要内容

Ø单选题-13

房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过（）科目摊入管理费用中。

A．“预提费用”

B．“待摊费用”

C．“其他应收款”

D．“其他应付款”

【答案】B

【解析】

[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。

Ø单选题-14

某市外资房地产开发企业，20xx年有关经营情况如下：

（1）2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；

（2）全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；

（3）第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。

（4）11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元（包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取）。

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元：

发生管理费用900万元。

（6）企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

20xx年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1465.2

B．1965.57

C．20xx.67

D．2078.51

【答案】A

【解析】

[解析]20xx年应缴纳的土地增值税

Ø单选题-15

软件工程的出现是由于

A．程序设计方法学的影响

B．软件产业化的需要

C．软件危机的出现

D．计算机的发展

【答案】C

【解析】

[命题目的]软件工程的基本概念。

Ø多选题-16

下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A．直接转让土地使用权的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

【答案】A,B,C

【解析】

[解析]本题考查土地增值税清算的情形，选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

Ø多选题-17

本市某居民企业销售自产啤酒。

20xx年度，该企业应纳增值税为32.34万元，应纳消费税为100.17万元。

以下是该企业20xx年度的经营情况：

（1）销售200箱啤酒给某大型超市，向购买方开具了一张260万元的增值税专用发票。

销售6箱啤酒给单位和个人，开具普通发票，取得销售收入11.7万元。

（2）啤酒销售成本为100万元，财务费用为8万元。

（3）发生管理费用16万元，其中包括业务招待费2万元。

（4）发生销售费用80万元，其中，广告费14万元，业务宣传费8万元。

20xx年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。

（5）计入成本、费用的实发工资费用120万元，拨缴工会经费4万元并取得专用收据，实际支出职工福利20万元、职工教育经费3万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。

（6）营业外支出28万元，其中，被工商部门行政罚款4万元，向本厂困难职工直接捐赠2万元，通过民政部门向贫困地区捐赠22万元。

（7）接受捐赠收入160万元，境内投资收益为48万元，境外投资税后收益为16万元，受资方与被投资方适用的所得税税率均为20%。

境外所得采用抵免限额法计算。

根据上述资料，回答下列问题：

关于企业所得税，下列表述正确的有（）。

A．境外的投资所得需要根据税率差补税

B．工会经费超标0.6万元

C．受赠收入作为计算招待费的基数

D．境内投资收益应补缴企业所得税

E．企业实际缴纳的增值税不能在所得税税前扣除

【答案】A,B,E

【解析】

D选项，境内投资收益应免税，不缴企业所得税；C选项，受赠收入不作为计算招待费的基数。

Ø多选题-18

建海公司于20xx年8月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给荣发公司，取得转让收入600万元。

则建海公司应缴纳（）。

A．营业税

B．土地增值税

C．契税

D．增值税

【答案】A,B

【解析】

[解析]根据我国税法的有关规定：

①销售不动产，属于营业税的征收范围；②转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；③在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税。

因此本题中应由荣发公司缴纳契税。

Ø多选题-19

按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A．房屋出租的，由出租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。

Ø简答题-20

某企业20xx年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地20xx平方米。

20xx年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。

8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。

20xx年年初另新购一耕地面积为20xx平方米。

（城镇土地使用税4元/平方米；耕地占用税20元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）

要求：

计算该企业20xx年应缴纳的房产税。

【答案】20xx年应缴纳的房产税=4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=38.4-0.96=37.44（万元）

【解析】

暂无解析