从业资格考试备考《经济法基础》考前复习题含答案解析四十七.docx

1、从业资格考试备考经济法基础考前复习题含答案解析四十七教学资料范本从业资格考试备考经济法基础考前复习题含答案解析(四十七)编 辑：_时 间：_ 单选题-1下列建筑物中，应缴纳房产税的是( )。A某市内的变电塔B工区的砖瓦石灰窑C建制镇内的房屋D农村的房屋【答案】C【解析】解析 独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。农村的房屋也不属于房产税的征收范围。 单选题-2某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是( )万元。A3.2

2、B6.4C8D7.3【答案】A【解析】解析 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。 单选题-3上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器(5纸箱，价值9万美元)；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份(1纸箱，标明价值50美元)。报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。若1美元8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。根据上述情况，回答以下问题：在向海关申报进口传感器时，报关员应向海关提交的监管证件是( )。A代码为“7”的自动进口许

3、可证B代码为“I”的进口许可证C代码为“O”的自动进口许可证D代码为“V”的自动进口许可证【答案】C【解析】暂无解析 单选题-4某企业20xx年委托施工企业修建物资仓库，8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算房产税余值的扣除比例为30%。该企业新建仓库20xx年度应缴纳房产税( )元。A8400B3500C5600D2800【答案】D【解析】解析 这是纳税义务发生时间与税额计算结合的主观化的客观题。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起，缴纳房产税，该企业应计算从9月至12月共4个月的房产税。该企业新建仓库应缴纳房产税=1

4、00(1-30%)1.2%4/1210000=2800(元)。 单选题-5根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是( )。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【答案】B【解析】解析 (1)选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；(2)选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；(3)选项D：纳税人购置存量房，自办理

5、房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。 单选题-6以下税率中，( )我国目前尚没有采用。A比例税率B定额税率C超额累进税率D全额累进税率【答案】D【解析】解析 我国的增值税、营业税、城市维护建没税、企业所得税等采用比率税率征收；资源税、车船税等采用定额税率征收；个人所得税采用超额累进税率征收；土地增值税采用超率累进税率征收。尚且没有采用全额累进税率征收税款。 单选题-7以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是( )。A土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B房地产企业用建造房产安置回迁户的，安

6、置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金【答案】D【解析】解析 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销僻合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。 单选题-8我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。A1.0%B1.1%C1.2%D1.5%【答

7、案】C【解析】解析 我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。 单选题-9某单位自用办公房产原值为100万元，其房产税税基可能为( )万元。A60B80C100D110【答案】B【解析】解析 掌握 单选题-10我国对外贸易管制的基本制度是( )。A配额管理制度B关税管理制度C进出口许可证管理制度D数量管理制度【答案】C【解析】精解 进出口许可证管理制度是我国对外贸易管制的基本制度。 单选题-11某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是( )万元。A

8、5B6C15D16【答案】A【解析】解析 企业的印花税应于实际交纳时计入管理费用，耕地占用税应计入在建工程，车辆购置税应计入相应的固定资产，只有房产税、土地使用税在“应交税费”科目进行核算，所以影响当期“应交税费”科目的金额是3+2=5(万元)。 单选题-12土地增值税以( )为计税依据。A纳税人继承房地产所取得的土地增值额B纳税人出租房地产所取得的土地增值额C纳税人赠与房地产所取得的土地增值额D纳税人转让房地产所取得的土地增值额【答案】D【解析】知识点 土地增值税的主要内容 单选题-13房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过( )科目摊入管理费用中。A“预提费用”

9、B“待摊费用”C“其他应收款”D“其他应付款”【答案】B【解析】解析 房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳的税额较大，可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。 单选题-14某市外资房地产开发企业，20xx年有关经营情况如下：(1)2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；(2)全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90

10、%，共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取)。(5)在售房过程中发生销售费用1500万元：发生管理费用900万元。(6)企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：20xx年应缴纳的土地增值税为( )万元。A1465.2B1965.57C20xx.67D2078.51【答案】A【解析】解析 20xx年应缴纳的土地增值税 单选题-

11、15软件工程的出现是由于A程序设计方法学的影响B软件产业化的需要C软件危机的出现D计算机的发展【答案】C【解析】命题目的 软件工程的基本概念。 多选题-16下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【答案】A,B,C【解析】解析 本题考查土地增值税清算的情形，选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。 多选题-17本市某居民企业销售自产啤酒。20xx年度，该企业应纳增值税为32.34万元，应纳消费税为100.17万元。以下是

12、该企业20xx年度的经营情况：(1)销售200箱啤酒给某大型超市，向购买方开具了一张260万元的增值税专用发票。销售6箱啤酒给单位和个人，开具普通发票，取得销售收入11.7万元。(2)啤酒销售成本为100万元，财务费用为8万元。(3)发生管理费用16万元，其中包括业务招待费2万元。(4)发生销售费用80万元，其中，广告费14万元，业务宣传费8万元。20xx年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。(5)计入成本、费用的实发工资费用120万元，拨缴工会经费4万元并取得专用收据，实际支出职工福利20万元、职工教育经费3万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。(6)营业外支出28万元，其中，被工商部门

13、行政罚款4万元，向本厂困难职工直接捐赠2万元，通过民政部门向贫困地区捐赠22万元。(7)接受捐赠收入160万元，境内投资收益为48万元，境外投资税后收益为16万元，受资方与被投资方适用的所得税税率均为20%。境外所得采用抵免限额法计算。根据上述资料，回答下列问题：关于企业所得税，下列表述正确的有( )。A境外的投资所得需要根据税率差补税B工会经费超标0.6万元C受赠收入作为计算招待费的基数D境内投资收益应补缴企业所得税E企业实际缴纳的增值税不能在所得税税前扣除【答案】A,B,E【解析】D选项，境内投资收益应免税，不缴企业所得税；C选项，受赠收入不作为计算招待费的基数。 多选题-18建海公司于2

14、0xx年8月将其厂房连同依法取得的国有土地使用权一并转让给荣发公司，取得转让收入600万元。则建海公司应缴纳( )。A营业税B土地增值税C契税D增值税【答案】A,B【解析】解析 根据我国税法的有关规定：销售不动产，属于营业税的征收范围；转让国有土地使用权并取得收入，应缴纳土地增值税；在我国境内转移土地、房屋权属，应由承受的单位和个人缴纳契税。因此本题中应由荣发公司缴纳契税。 多选题-19按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是( )。A房屋出租的，由出租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人

15、纳税【答案】A,B,D【解析】解析 房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。 简答题-20某企业20xx年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地20xx平方米。20xx年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，单项核算。20xx年年初另新购一耕地面积为20xx平方米。(城镇土地使用税4元/平方米；耕地占用税20元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)要求：计算该企业20xx年应缴纳的房产税。【答案】20xx年应缴纳的房产税=4000(1-20%)1.2%-200(1-20%)1.2%50%=38.4-0.96=37.44(万元)【解析】暂无解析