初级会计电算化考试大纲知识点.docx

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初级会计电算化考试大纲知识点

初级会计电算化考试大纲

第一章会计电算化概述

第一节会计电算化简介

一、模拟手工记账的探索起步

【知识点】

财政部于1989年、1990年颁布了《会计核算软件管理的几项规定》、《关于会计核算软件评审问题的补充规定》两个文件，确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。

二、与其他业务结合的推广发展

【知识点】

财政部先后印发了《关于发展我国会计电算化事业的意见》、《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》等一系列规章制度，推过了会计软件行业产业化、规范化的发展进程。

三、引入会计专业判断的渗透融合

【知识点】

以《会计基础工作规范》等文件为准绳，企业纷纷建立了以会计电算化为核心的管理信息系统和企业资源计划系统（ERP）。

四、与内控相结合建立ERP系统的集成管理

【知识点】

财政部等6部委2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，这标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破和阶段性成果，是我国企业内部控制建设的一个重要里程碑。

第二节会计核算软件

一、会计核算软件的概念和演进

【知识点】

1、视为会计核算软件有哪些？

2、从会计核算软件的发展过程来看，有人工管理、文件管理系统、数据库系统三个阶段。

3、ERP（企业资源计划），指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台，其目的是整合、优化企业资源。

其重要思想就是集成，要求数据“来源唯一、实进共享”。

注：

ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统。

二、会计核算软件的分类

（一）通用和专用会计核算软件

【知识点】

1、按会计核算软件的通用范围划分，会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。

（二）单用户和多用户会计核算软件

1、按硬件结构划分，会计核算软件分为单用户会计核算软件和多用户会计核算软件两种。

注：

目前多数大中型企业使用的是多用户会计核算软件。

三、会计核算软件的功能模块

（一）会计核算软件的构成

【知识点】

1、财务处理模块是核心模块，以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。

（二）账务处理模块与主要核算模块间的联系

（同上）

四、会计核算软件与手工会计核算的异同

注：

通常为简答题或简述题。

（一）会计核算软件与手工会计核算的相同点（两一致、两共同）

1．目标一致

2．遵守共同的会计准则和会计制度

3．遵守共同的基本会计理论和会计方法

4．会计数据处理流程大体一致

（二）会计核算软件与手工会计核算的区别

1．会计核算工具不同

2．会计信息载体不同

3．记账规则不完全相同

4．账务处理流程类型存在差别

5．内部控制方式不同

第二章会计电算化的工作环境

第一节计算机一般知识

一、计算机及其种类

【知识点】

1、分类标准：

◆信息表示形式：

数字、模拟、数字+模拟混合式；

◆用途：

通用、专用

◆规模：

巨型、大型、中型、小型、微型

二、计算机的主要性能指标

补充：

字长、运算速度（主频）、存储容量、外设数量及性能。

三、计算机的应用领域

补充：

科学计算、数据处理、辅助设计、人工智能，其中会计电算化属于数据处理应用领域。

第二节计算机硬件

【知识点】

1、计算机系统由硬件系统和软件系统组成。

硬件系统分为输入、输出、运算、存储、控制五大组成部分。

重点分析图2-1之间的关系。

注：

判断设备属于哪一类？

注：

关键词（CPU\二进制\换算关系）

一、输入设备

二、输出设备

三、运算器

四、控制器

五、存储器

第三节计算机软件

【知识点】

1、计算机软件分为系统软件和应用软件两大类。

一、系统软件

⏹操作系统（WINDOWS\UNIX\WINDOWSNT\LINUX）

⏹语言处理程序

注：

不同程序设计语言编写的源程序，计算机无法直接执行，必须经过翻译（解释程序或编译程序）才能被计算机所按受。

⏹支持服务程序（诊断程序、调试程序、编辑程序、杀毒程序）

⏹数据库管理系统

注：

要求区分大型数据库、小型数据库系统。

二、计算机程序设计语言

计算机语言分为机器语言主、汇编语言和高级语言三类，其中前两者又称为低级语言。

三、应用软件

第四节计算机网络

一、计算机网络概念及功能

【知识点】

1、网络功能：

资源共享（硬件与软件）、信息传送、分布处理；

二、计算机网络的分类

⏹按地理有效范围划分，可分为广域网、局域网、城域网

⏹按通信媒体划分，可分为有线网、无线网

⏹按使用范围划分，可分为公用网、专用网

⏹按配置划分，可分为同类网、单服务器网、混合网

⏹按对数据的组织方式划分，可分为分布式数据组织网络系统、集中式数据组织网络系统

三、因特网

（1）因特网协议——TCP/IP协议

（2）因特网的应用

⏹电子邮件（EMAIL）

⏹远程登陆

⏹文件传输

⏹新闻组

⏹万维网（WWW）

⏹电子公告板（BBS）

（3）网址

⏹IP地址（判断正确的IP）

⏹域名（判断域名类型）

⏹邮件格式：

<用户名>@<邮件服务器域名>

例：

zhangsan@

注：

举例讲解上述示例。

第五节计算机安全

一、计算机安全隐患

（一）影响计算机系统安全的主要因素

（二）保证计算机安全的对策

注：

简答题或简述题。

二、计算机病毒防范

（一）计算机病毒的特点

⏹隐蔽性

⏹感染性

⏹潜伏性

⏹破坏性

（二）计算机病毒分类

⏹引导性

⏹文件性

⏹复合性

⏹宏病毒

（三）防范计算机病毒的有效方法

注：

简答题。

（四）计算机病毒的检测和清除

三、计算机黑客及其防范

（一）黑客常用手段

（二）防范黑客的措施

第三章会计电算化基本要求

第一节会计电算化法规制度

会计电算化相关法规制度有，《会计法》、《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》。

第二节会计核算软件的要求

一、会计核算软件的基本要求

（1）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定

（2）会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间

（3）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照

（4）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能

（5）会计核算软件应当符合GB/T19581-2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求

（6）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况

（7）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能

（8）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续

（9）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务

记忆方法：

⏹符合规定、接口标准；

⏹人：

岗位分工、分配权限

⏹界面：

中文；

⏹安全性：

不得非法死机、退出，提供数据恢复；

⏹售后服务：

培训、维护、更新；

二、会计数据输入功能的基本要求

（一）对初始数据输入的基本要求

（1）输入会计核算所必需的期初数据及有关资料

（2）输入需要在本期进行对账的未达账项

（3）选择会计核算方法

（4）定义自动转账凭证

（5）用户设置

（二）对记账凭证输入的基本要求

会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能

（三）对记账凭证的控制功能

注：

简答题。

1．正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存

2．以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称

3．借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存

4．有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存

5．正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存

6．会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能

7．对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能

记忆方法：

注：

结合凭证要素来理解。

⏹凭证号不重复、金额不平衡、借贷平衡

⏹凭证控制（收付凭证对科目的要求）

⏹凭证制单、修改、审核、记账的相互牵制关系

（四）对原始凭证输入的基本要求

1．在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证。

2．在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证

注：

记账凭证通过审核或记账后，对相应原始凭证不能直接进行修改。

（判断题。

）

三、会计数据输出功能的基本要求

（一）屏幕查询的基本要求

1．各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目

2．本期输入的记账凭证、原始凭证

3．本期和以前各期的总账和明细账

4．往来项目的结算情况

5．本期和以前各期的会计报表

记忆方法：

⏹账、证、表可查询

⏹往来可查询；

（二）打印输出的基本要求

1．应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能

2．在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代；

3．在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少

4．对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能

四、会计数据处理功能的基本要求

1.会计核算软件应当具有记账功能

2.会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能

3.会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能

4.会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能

5.会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除

记忆方法：

⏹记账、对账、结账功能

⏹自动编制报表功能

⏹数据访问控制（加密、身份验证），不能非授权操作

第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

一、电算化会计岗位的划分及职责（简答题）

1.电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作

2.软件操作，负责会计核算软件具体使用操作

3.审核记账，负责凭证的审核记账

4.电算维护，负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据

5.电算审查，对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊

6.数据分析，负责对计算机内的会计数据进行分析

7.会计档案保管，负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管

二、中小企业实行会计电算化的岗位设置

注：

中小企业实行会计电算化后的电算化会计岗位设置，应该注意满足不相容职务相分离的要求。

注：

会计电算化岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。

第四节计算机替代手工记账的基本要求（简述题）

一、替代手工记账的任务和条件

（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一

（二）替代手工记账的条件（简答题）

1．配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备

2．配备了相应的会计电算化工作人员

注：

可以通过财政部门组织、软件公司培训、单位自行组织培训来提高工作人员素质。

3．建立了严格的内部管理制度

注：

包括岗位责任制、操作管理制度、系统维护制度、档案管理制度等。

二、替代手工记账的过程

（一）整理手工会计业务数据

1．重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符

2．整理各账户余额

3．清理往来账户和银行账户

（二）建立会计账户体系并确定编码

1．符合财政部和有关管理部门的规定

2．满足本单位会计核算与管理的要求

3．满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目

4．保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目

5．保持相对稳定

6．要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目

三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

四、会计核算软件初始化

五、计算机与手工并行

（1）检验各种核算方法

（2）检查会计科目体系的有效性

（3）考查操作准确性

（4）纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误

第五节会计电算化档案管理的基本要求（简述题）

一、保存打印出的纸质会计档案

1.现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结

2.明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印

3.会计电算化后，在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下，总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代，“总分类科目余额、发生额对照表”一般要求每月打印一次

4.会计报表每月打印一次进行保管

二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管

注：

保管期截至系统停止使用或有重大更改后5年。

三、制定与实施会计电算化档案管理制度

1.存档的手续

2.各种安全和保密措施

3.档案管理员的岗位责任制度

4.档案分类管理办法

5.档案使用的各种审批手续

6.各类文档的保管期限及销毁手续

四、会计电算化档案安全和保密措施

注：

防磁（定期检查、定期复制）、防火、防潮、防尘、防盗、防虫等，备双份并存放在两个不同的地点，最好在两个不同建筑物内。

资料要求立卷成册，借阅归还有记录。

第四章会计核算软件的操作要求

注：

本章节不以任何具体品牌软件为例，通用性的讲解操作原理。

因此重点注意流程及相关注意事项。

1、分析手工会计核算流程

2、电算会计核算流程

（1）初始化。

初始化根据使用单位的业务特点来建立账务处理系统的基础数据和应用环境。

大多数商品化财务软件，都因为具备功能强大的初始化设置能力，因此能够满足不同业务特点、不同行业单位、不同核算规则的核算要求。

（2）凭证处理。

提供凭证的输入、修改、删除、审核、分册、汇总等功能。

（3）账簿管理。

提供记账、结账、查询、打印账簿等功能。

（4）数据管理。

数据管理完成数据备份、数据恢复、日志管理、删除历史数据等功能。

第一节电算化会计核算基本流程

一、编制记账凭证

二、凭证审核

注：

已通过审核的凭证，不能再由凭证录入人员进行修改。

未通过审核的凭证，不能进行记账。

三、记账

电算化记账特点：

记账不同于手工记账，只是一个功能键；同时登记总账、明细账及辅助账；所以数据来源于记账凭证。

四、结账和编制会计报表

第二节账务处理模块基本操作

一、系统初始化

系统初始化是会计电算化在初次使用时，根据单位实际情况进行参数设置的过程。

它是非常重要的工作，是整个电算化工作的基础。

1.设置操作员及权限

注：

系统管理在授权时，应当遵循不相容职务相分离原则。

2.建立账套

3.设置会计期间

注：

会计期间设定完成后不能再对会计期间修改。

4.设置记账本位币

5.设置会计科目

注：

已录入期初余额或编制凭证时已使用过的会计科目，则该科目有上级科目将不能修改、删除。

6.录入科目初始数据

注：

只有试算平衡的初始数据才可保存。

7.设置辅助核算项目

补充：

常用科目设置时辅助核算项目。

⏹现金（1001）:

日记账；

⏹银行存款（1002）：

日记账、银行账；

⏹应收账款（1131）：

客户往来；

⏹应付账款（2121）：

供应商往来；

⏹库存商品二级明细如A商品（124301）数量核算，单位：

箱；B商品（124302）数量核算，单位：

个；科目的账页格式为“数量金额式”；

⏹管理费用（6502）的明细科目为部门核算

⏹短期借款（2101）设置为项目核算

⏹在建工程（1603）设置为项目核算

8.设置外币币种及汇率

9.设置凭证类别

注：

收、付、转凭证的科目限制。

二、日常账务处理操作

1、填制凭证要求：

⏹凭证正确性、完整性

⏹会计核算软件会对输入的会计科目进行存在性检查、符合性检查和是否最底级科目检查，只有最明细科目才能输入。

2、审核凭证

⏹审核人不能直接修改会计凭证，且凭证录入、审核不能为同一人；

⏹只有经过审核的记账凭证才允许记账。

3、记账

⏹已记账的凭证不允许直接删除和修改。

对于已记账的凭证，要针对不同的错误，采取编制补充凭证或冲销凭证的方法加以更正。

三、结账

注：

如果该用有尚未记账的凭证，则不允许结账。

上月未结账，下月的凭证可能录入，但不能记账。

结账后，不能再录入已结账期间的记账凭证。

四、编制会计报表

注：

为确保报表编制的正确性，报表定义时还可以根据表内、表间勾稽关系定义审核公式，以后生成报表时由软件根据审核公式进行合法性检查。

注：

报表中的数据根据其来源可以分为三类：

从账务处理或其他模块取数据、经计算得到的数据、人工输入的外部数据。

第三节其他会计核算软件功能模块的操作

一、应收/应付账款核算模块基本操作

（一）初始设置操作（建立往来档案、定义付款条件、录入初始数据）

（二）日常使用操作

二、工资核算模块基本操作

（一）初始设置

（二）日常业务处理

三、固定资产核算模块基本操作

（一）初始设置

（二）日常使用操作