第一章 税收征收管理概述.docx

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第一章税收征收管理概述

第一章税收征收管理概述

一、单项选择题

1、下列哪个税种是由财政部门负责征收的（）。

A、车辆购置税B、房产税

C、契税D、土地使用税

2、税收征收管理的各项活动中，（）是核心内容。

A、税务登记B、纳税申报

C、税款征收D、税务检查

3、以下哪项不是税收管理员直接从事的工作（）。

A、宣传税法B、催报催缴税款

C、纳税评估D、违章处罚

二、多项选择题

1、税收的职能主要有（）。

A、筹集财政收入B、调控经济运行

C、调节收入分配D、提供优质纳税服务

2、建立税收管理员制度的原则是（）。

A、管户与管事相结合的原则B、管理与服务相结合的原则

C、统一领导，合理分权的原则D、属地管理与分类管理相结合的原则

3、下列属于税收管理员的管理与监督内容的是（）。

A、下户调查制度B、实行定期报告制度

C、实行定期轮换制度D、实行工作底稿制度

三、判断题

1、实行税收管理员制度的目的，就是要把管事和管户有机结合起来，既要充分发挥管事综合分析、直接监控的优势，也要重视发挥管户专业化、集约化、过程监控的作用，实现管事与管户的协调统一。

（）

2、按照属地管理与分类管理相结合的原则要求，应当根据税源管理需要和纳税人实际情况，建立重点税源“驻企管理”，非重点税源“划片管理”，集贸市场“专业管理”，非重点税源、零散税源和农村税收“委托代征管理”、“巡回管理”的分类管理格局。

（）

3、税收管理员要根据所在税务机关的统筹安排进行下户调查，各类信息采集、调查核实项目应分别进行，以提高准确性。

（）

四、简答题

1、简述税收征收管理的内容。

2、简述浙江省国税税收征管格局的基本框架和内容。

第二章税务登记管理

一、单项选择题

1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。

A、15日B、30日C、60日D、180日

2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、15日B、30日C、60日D、90日

3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A、15日B、30日C、60日D、180日

4、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。

A、10B、15C、30D、60

5、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。

A、到工商管理机关办理工商注册登记

B、到公安户籍管理部门办理户口登记

C、到银行开立基本存款账户和其他存款账户

D、到税务机关进行纳税咨询6、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的有关信息在（）报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

A、10日，纳税人自行选择的B、15日，税务机关认可的

C、20日，税务机关认可的D、30日，纳税人自行选择的

7、对被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

A、30日B、三个月C、180日D、一年

8、关于停业、复业登记管理，下列说法正确的是（）。

A、纳税人的停业期限不得超过三个月

B、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款

C、联合办证后的国税、地税共管纳税人申请复业时，先向国税主管税务机关申请，办理国税复业手续后，领回税务登记证件，再凭税务登记证件向地税主管税务机关办理复业手续

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当向主管税务机关申请办理注销税务登记

二、多项选择题

1、纳税人原税务登记表上的哪些内容发生变化，需要向主管税务机关办理变更登记（）。

A、纳税人名称B、法定代表人

C、生产经营地址　　　　　D、从事生产、经营的纳税人外出经营

2、关于外出经营及报验登记，下列说法正确的是（）。

A、外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为30日,最长不得超过180天

B、到外县市从事生产经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人，由税务机关核定税额,责令缴纳

C、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续

D、办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的《外出经营税收管理证明》，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理

3、下列哪些纳税人可以不办理税务登记（）。

A、国家机关B、个人

C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D、未办理工商营业执照的生产、经营者

4、税务登记窗口对纳税人报送的已填登完毕的表格进行审核并做出相关处理的内容包括（）。

A、申请办理开业登记的时间是否逾期；逾期的不予办理

B、填写的项目，提供的证件、资料是否齐全

C、法定代表人是否有在案未履行的纳税义务

D、纳税人提交的证件和资料有明显疑点的，转税源管理部门对其经营场所、住址等进行实地调查

5、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

税务机关应收存其（）。

A、税务登记证件及副本B、发票领购簿

C、未使用完的发票D、其他税务证件

6、纳税人被认定为非正常户应满足下列条件（）。

A、已办理税务登记的纳税人，未按照规定的期限向税务机关申报纳税的

B、税源管理部门应进行催报，制做送达《责令限期改正通知书》

C、纳税人在责令限期改正期满后仍未改正的，税务机关应当派员实地检查

D、查无下落并且无法强制其履行纳税义务的

三、判断题

1、《外出经营活动税收管理证明》按照一地一证的原则核发，有效期限一般为60日，最长不得超过180天。

（）

2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

停业期限不得超过一年。

（）

3、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个人、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照有关规定办理税务登记。

（）

4、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

（）

5、应当办理税务登记的承包承租人，在申报办理税务登记后，税务机关向其核发税务登记证及副本。

（）

6、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

税务机关核发扣缴税款登记证件。

（）

7、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件，纳税人凭《税务文书领取通知单》领取《税务登记变更表》及有关资料。

（）

8、国地税联合办证后的国税、地税共管纳税人办理变更登记的，应同时向国税和地税主管税务机关申请办理变更登记手续。

（）

四、简答题

1、简述税务登记表的主要内容。

2、简述税务登记管理的内容。

五、案例分析题

A公司于2007年2月份办理税务登记，主要生产电机产品，2007年度销售200万元，税收管理员B某从征管软件中发现该公司经营信息，于2008年1月9日督促该公司申请办理增值税一般纳税人手续，但该公司迟迟未予申请办理。

2008年4月5日，税收管理员B某对A公司日常检查中发现，该公司2008年1月至3月发生不含税销售额50万元，其中开具专用发票销售10万元，所开具增值税专用发票都是由税务机关代开，共向税务机关申报增值税款2万元。

请问：

税收管理员B某对该公司的税务违章行为应如何提出处理意见？

第三章账簿、凭证管理

一、单项选择题

1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，应设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。

A、10日B、15日C、20日D、30日

2、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、5日B、15日C、30日D、60日

3、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。

A、纳税申报B、税收监控C、税款解缴D、税务检查4、对生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，下列说法正确的是（）。

A、可以聘请税务机关的工作人员代为建账

B、只能聘请注册税务师代为建账和办理账务

C、自行建立收支凭证粘贴簿以代替账簿

D、可以依法按税务机关的要求，安装和使用税控装置5、国家税务局、地方税务局按照个体工商户建账户（）划分建账管辖权。

A、属地管理原则B、经营范围

C、流转税征收权的归属D、所得税征收权的归属

6、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、10日B、15日C、20日D、30日

7、纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是（）。

A、活页式B、订本式C、分册式D、卡片式

二、多项选择题

1、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，应承担的法律责任是（）。

A、由税务机关责令改正

B、处2000元以上1万元以下的罚款

C、情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

D、构成犯罪的，依法追究刑事责任

2、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； 由税务机关责令限期改正，可以处（）。

A、二千元以上一万元以下的罚款

B、情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

C、处二千元以下的罚款

D、情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款

3、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。

A、账簿B、记账凭证C、完税凭证D、发票存根4、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。

A、伪造B、复印C、变造D、擅自损毁5、纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（）。

A、会计制度健全

B、独立核算

C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的

D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录6、成品油零售加油站应严格执行2002年国家税务总局发布的《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）的各项规定，（）。

A、建立、登记《加油站日销售油品台账》

B、凡未按规定建立台账、不准确登记台账的，主管税务机关应责令其限期改正，并处二千元以下的罚款

C、经主管税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，主管税务机关可根据企业的实际经营状况核定其增值税销售额，按适用税率征税，不得抵扣进项税额

D、在纳税申报期向主管税务机关报送《加油站〖〗月份加油信息明细表》或加油IC卡、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》

7、符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账（）。

A、注册资金在10万元以上20万元以下的

B、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元以下的

C、从事