差旅费的报销及核算教学设计.docx

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差旅费的报销及核算教学设计

差旅费的报销及核算教学设计

　　差旅费的报销及核算教学设计范文

　　一、教材与教学内容分析

　　1.使用教材：

《会计基本职业活动》

　　2.教学内容：

差旅费的报销及核算。

　　3.教材处理：

差旅费的报销和核算分解为两个教学课时。

第一课时：

“节约型”差旅费的报销和核算

　　第二课时：

“超支型”差旅费的报销和核算。

本节课为第一课时。

　　二、教学对象分析

　　1.知识技能：

已对本节课对应的原始单据，记账凭证进行了单项填写练习。

　　2.学习能力：

对抽象的理论学习倦怠，对感官的刺激更能接受，接受新鲜事物的热情高。

　　3.学习态度：

采用“情景模拟法”的教学方式，使学生对《会计模拟》这门理论与实践结合的课程有较大的兴趣。

　　三、教学目标及要求

　　1.认知目标：

使学生掌握企业报销差旅费的业务流程；体现不相容职位相互分离、相互监督、相互制约的岗位设置原则。

　　2.能力目标：

培养学生全面审核差旅费的能力；并对真实的差旅费进行会计核算。

　　3.情感目标：

培养学生遵纪守法的法制观念。

　　四、教学重点、难点

　　1.教学重点：

员工出差回来后报销差旅费的业务流程演示；各种会计凭证的填写。

　　2.教学难点：

报销单的审核（设置4个审核“陷阱”）。

　　五、教学方法及学习方法

　　1.教学方法：

情景模拟法，纠错法

　　2.学习方法：

小组学习法，自主探究法

　　六、教学程序

　　阶段

　　教学内容

　　课前准备

　　各岗位挂牌，差旅费单据，差旅费报销单，收据，记账凭证，练功钞

　　导入

　　（2分钟）

　　1、背景资料：

2008年5月22日采购员王童到银川市参加订货会议，经单位负责人张四海批准预借差旅费5000元。

（1分钟）

　　2、2008年5月27日采购员王童出差回来办理报销手续，（出差时间为5月23日至26日，住勤补助50元/天），采购经理邓平同意报销，张四海批准报销。

　　采购员出差回来，办理报销的手续及会计核算设计成两个问题（1分钟）

　　1）、报销差旅费业务流程？

　　2）、会计分录？

　　新

　　课

　　讲

　　授

　　（35分钟）

　　环节一：

报销差旅费业务流程分析（5分钟）

　　1、涉及的工作岗位分析（6个工作岗位：

单位领导，采购主管，采购员，会计主管，会计，出纳）

（1）、业务员的工作：

填写“差旅费报销单”，将相关的差旅费单据附在后面，交主管审核、签名后，到会计部办现报销。

（2）、部门主管：

审核报销单的真实性，并签名。

　　（3）、单位负责人：

审核签名报销单，出纳必须根据有单位负责人签名的报销单才可以收、付款。

　　（4）、会计审核：

全面审核，包括（审核出差发票等原始凭证真实性，报销单填写的正确性以及报销的合理性）

　　（5）、出纳的工作：

审核“差旅费报销单”,并收回余款；开出“收据”核销前预借差旅费

　　（6）、会计员的工作：

审核取得的“差旅费报销单”等原始凭证；编制记账凭证。

　　2、全班分6人一小组，分成9组。

完成每人的角色分工。

　　环节二：

情景模拟（20分钟）

　　第一步：

采购员王童回来报销的业务流程演示

　　（学生代表演示流程）（5分钟）

　　注：

在这一模拟演示中，设置1个“陷阱”：

采购员填写计算结果错误的报销单（如采购员填写的住勤补助标准为每人每天55元。

）但企业每天每人的住勤补助标准是50元，应该报销的`金额是3247，但采购员计算的合计数是3267）。

以此检验采购员填写的报销单和会计对此的审核。

　　第二步：

学生语言描述每个角色的工作（5分钟）

　　第三步：

全班学生分组演示王童报销差旅费的流程

　　（亲身体验）（10分钟）

　　难点突破方法：

教师在这一环节增设3个“陷阱”，分别安插在各小组内，以检验各小组的审核能力。

　　4个陷阱资料：

（1）、采购员填写的住勤补助标准为每人每天55元。

（企业每天每人的住勤补助标准是50元），检验会计的审核。

（2）、主管审核不签名{假设采购部门主管不在家，找另一部门主管（销售经理）签名。

}

　　（3）、单位负责人签错字，检验出纳是否能核准报销。

　　（4）、业务员增加一张不真实的单据，考验会计的审核能力。

　　环节三：

解释“陷阱”（7分钟）

　　陷阱

（1）：

会计主管对报销单填写的规范性审核

　　陷阱

（2）：

部门主管的签名是证明出差人员出差的真实性，包括出差地点，出差天数。

并且只能找对应的安排主管。

（采购部门）

　　陷阱（3）：

单位负责人的签名是出纳审核收付款的依据。

　　陷阱（4）：

会计主管对报销单内容真实性的审核处理。

　　环节四：

各小组模拟结果展示比较（3分钟）

　　（问）：

各小组收集、整理真实，完整的原始凭证

　　（答）各小组的会计员回答并完成记账凭证的填制。

　　会计分录：

　　借：

管理费用—差旅费3247

　　库存现金1753

　　贷：

其他应收款—王童5000（注：

“节约型”差旅费的核算）

　　小结

　　（8分钟）

　　思考一：

部门主管，单位负责人审核签名的作用？

　　1、部门主管的签名的作用是证明业务员出差事项的真实性；

　　2、单位负责人的签名是体现《会计法》规定的：

单位负责人对本单位的会计行为，会计资料的真实性，完整性负责。

　　思考二：

会计部门三个岗位的职责？

（1）、会计审核的作用：

审核出差发票等原始凭证真实性，报销单的正确性以及报销的合理性

（2）、出纳的工作：

审核有单位负责人签名的“差旅费报销单”,并收回余款；同时开出“收据”核销前预借差旅费

　　（3）、会计员的工作：

审核取得的“差旅费报销单”等原始凭证；编制记账凭证

　　思考三：

审核差旅费报销单的处理原则？

　　1）、审核无误的，进行会计核算

　　2）、内容不真实，不合法的，有权拒绝

　　3）、内容不准确，不完整的，请出具单位更正，补充。

　　布置

　　作业

　　报销超支差旅费的业务流程及会计核算？

　　教学

　　后记

　　通过设置情景模拟教学法，让学生对理论内容有直观的理解，强化学生的职业意识，提高其从业水平。

通过设疑、纠错法，引导学生积极思考，提高其学习兴趣。

设置各类“陷阱”，提高学生的专业审核能力，培养学生严谨细致的工作态度和职业认知水平，同时注重引导学生遇到问题的解决办法，提高他们的专业素养和自我保护能力，培养良好的遵纪守法观念。